CELEX:32022D1298: Decizia de punere în aplicare (UE) 2022/1298 a Comisiei din 22 iulie 2022 privind echivalența, în conformitate cu Directiva 2006/43/CE a Parlamentului European și a Consiliului, a sistemelor de supraveghere publică, de asigurare a calității și de investigare și sancționare care sunt aplicate auditorilor și entităților de audit de către autoritățile competente din Statele Unite ale Americii [notificată cu numărul C(2022) 5118] (Text cu relevanță pentru SEE)

(1)

Prin Decizia de punere în aplicare (UE) 2016/1155 a Comisiei (2), Comisia a stabilit că, în sensul articolului 46 alineatul (1) din Directiva 2006/43/CE, se consideră că sistemele de supraveghere publică, de asigurare a calității și de investigare și sancționare care sunt aplicate auditorilor și entităților de audit de către autoritățile competente din Statele Unite ale Americii, și anume Securities and Exchange Commission și Public Company Accounting Oversight Board, îndeplinesc cerințe care sunt echivalente cu cele prevăzute la articolele 29, 30 și 32 din directiva respectivă. Decizia de punere în aplicare (UE) 2016/1155 încetează să se aplice la 31 iulie 2022. Prin urmare, echivalența sistemelor respective ar trebui reevaluată.

(2)

În cazul unei societăți înregistrate în Statele Unite ale cărei valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată dintr-un stat membru, dar nu sunt admise la tranzacționare în Statele Unite, statele membre ar trebui să se asigure că toate misiunile de audit referitoare la situațiile financiare ale unei astfel de societăți fac obiectul sistemelor lor de supraveghere publică, de asigurare a calității și de investigare și sancționare. În cazul în care o astfel de societate este cotată la bursă în mai mult de un stat membru, statele membre în cauză ar trebui să coopereze pentru a se asigura că misiunea de audit face obiectul unuia dintre sistemele lor de supraveghere publică, de asigurare a calității și de investigare și sancționare. Aceste măsuri nu ar trebui să împiedice statele membre să încheie acorduri de cooperare între autoritățile competente ale acestora și autoritățile competente din Statele Unite privind verificări de asigurare a calității.

(3)

Indiferent dacă se constată sau nu echivalența sistemelor de supraveghere publică, de asigurare a calității și de investigare și sancționare ale unei țări terțe în conformitate cu articolul 46 alineatul (2) din Directiva 2006/43/CE, acest lucru nu aduce atingere deciziilor pe care Comisia le-ar putea adopta în temeiul articolului 47 alineatul (3) primul paragraf din directiva menționată în ceea ce privește gradul de adecvare a cerințelor îndeplinite de autoritățile competente din respectiva țară terță.

(4)

Obiectivul final al cooperării dintre autoritățile competente din statele membre și cele din Statele Unite în domeniul sistemelor de supraveghere publică, de asigurare a calității și de investigare și sancționare care se aplică auditorilor și firmelor de audit este dobândirea încrederii reciproce în sistemele de supraveghere, pe baza echivalenței acestora.

(5)

În temeiul Legii Sarbanes-Oxley din 2002 (3), în Statele Unite ale Americii, Public Company Accounting Oversight Board aprobă înregistrarea auditorilor externi și a firmelor de audit și inspectează sistemele de audit și sistemele de control al calității ale firmelor înregistrate. Securities and Exchange Commission are competențe de supraveghere a activității Public Company Accounting Oversight Board. Securities and Exchange Commission și Public Accounting Oversight Board sunt responsabile cu adoptarea standardelor de audit și cu investigarea și sancționarea firmelor de expertiză contabilă înregistrate și a persoanelor asociate acestora pentru încălcarea anumitor norme sau standarde profesionale.

(6)

Comitetul Organismelor Europene de Supraveghere a Auditului a reevaluat, în conformitate cu articolul 30 alineatul (7) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 537/2014 al Parlamentului European și al Consiliului (4), sistemele de supraveghere publică, de asigurare a calității și de investigare și sancționare care sunt aplicate auditorilor și entităților de audit din Statele Unite, pe baza Legii Sarbanes-Oxley din 2002, care nu s-a schimbat fundamental de la adoptarea Deciziei de punere în aplicare (UE) 2016/1155. Ținând seama de această evaluare tehnică, sistemele de supraveghere publică, de asigurare a calității și de investigare și sancționare care sunt aplicate auditorilor și entităților de audit de către Securities and Exchange Commission și Public Company Accounting Oversight Board continuă să îndeplinească cerințe care sunt echivalente cu cele prevăzute la articolele 29, 30 și 32 din Directiva 2006/43/CE.

(7)

În urma intrării în vigoare a Deciziei de punere în aplicare (UE) 2016/1155, autoritățile competente ale mai multor state membre și autoritățile competente din Statele Unite au organizat inspecții comune. Unele autorități competente din statele membre au aplicat o încredere parțială, inclusiv prin efectuarea de inspecții de control al calității cărora Public Company Accounting Oversight Board le-a acordat o anumită încredere, precum și prin împărțirea între ele și Public Company Accounting Oversight Board a unor domenii prioritare ale inspecțiilor dosarelor. Pentru funcționarea piețelor de capital, este important ca autoritățile competente din statele membre și autoritățile competente din Statele Unite să poată continua buna cooperare după 31 iulie 2022, cu obiectivul de a dobândi încrederea reciprocă în sistemele de supraveghere. Cu toate acestea, în absența unei încrederi depline, având în vedere că derogarea prevăzută la articolul 46 din Directiva 2006/43/CE se bazează pe principiul reciprocității, prezenta decizie ar trebui să se aplice pentru o perioadă limitată de timp.

(8)

În pofida limitării în timp, Comisia, asistată de Comitetul Organismelor Europene de Supraveghere a Auditului, va monitoriza periodic evoluțiile pieței, evoluția cadrelor de supraveghere și de reglementare, precum și eficacitatea cooperării în materie de supraveghere și experiența în această privință, inclusiv progresele înregistrate în direcția dobândirii încrederii reciproce în sistemele de supraveghere. Mai precis, Comisia poate efectua o reexaminare specifică a prezentei decizii în orice moment înainte de sfârșitul perioadei sale de aplicare, în cazul în care evoluțiile relevante impun reevaluarea echivalenței acordate prin prezenta decizie. O astfel de reevaluare ar putea duce la abrogarea prezentei decizii.

(9)

Măsurile prevăzute în prezenta decizie sunt conforme cu avizul comitetului instituit prin articolul 48 alineatul (1) din Directiva 2006/43/CE,