CELEX:32023R1577: Regulamentul delegat (UE) 2023/1577 al Comisiei din 20 aprilie 2023 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare referitoare la calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de piață aferent pozițiilor din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă un risc valutar sau un risc de marfă și la tratamentul pozițiilor respective în sensul cerințelor de reglementare în materie de testare ex post și al cerinței privind atribuirea profitului și a pierderii în cadrul abordării bazate pe modele interne alternative (Text cu relevanță pentru SEE)

(1)   Atunci când calculează cerințele de fonduri proprii pentru pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă un risc valutar în cadrul metodei bazate pe sensibilități în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 1a secțiunea 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile utilizează ca bază ultima valoare contabilă disponibilă a pozițiilor respective.

(2)   Prin derogare de la alineatul (1), instituțiile pot utiliza ultima valoare justă disponibilă a unei poziții din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă un risc valutar, cu condiția ca acestea să își evalueze toate pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare la valoarea justă cel puțin trimestrial. Atunci când utilizează această derogare, instituțiile o aplică în mod consecvent în cazul tuturor pozițiilor din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă un risc valutar.

(3)   Instituțiile actualizează cel puțin o dată pe lună ultima valoare disponibilă care este utilizată ca bază pentru calculul cerințelor de fonduri proprii pentru riscul valutar în conformitate cu alineatele (1) și (2), prin reflectarea modificărilor valorii factorilor de risc valutar.

(4)   Instituțiile indică moneda de denominare a elementului ca fiind moneda străină a cărei depreciere în raport cu moneda lor de raportare ar conduce la cea mai mare depreciere a elementului, dacă sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

În cazul în care calculează cerințele de fonduri proprii pentru riscul de piață pe bază consolidată, instituțiile indică moneda de denominare a unui element ca fiind moneda de raportare a instituției care recunoaște elementul respectiv în situația sa financiară individuală, dacă sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

(5)   Valoarea sensibilității la riscul valutar delta, calculată în conformitate cu articolul 325r alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, care corespunde elementelor menționate la prezentul articol alineatul (4), este egală cu valoarea pe care aceste elemente o au în moneda de denominare identificată în conformitate cu alineatul respectiv, înmulțită cu valoarea cursului de schimb spot dintre moneda de denominare și moneda de raportare a instituției.

(1)   Atunci când calculează cerințele de fonduri proprii pentru pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă un risc valutar în conformitate cu abordarea bazată pe modele interne alternativă prevăzută în partea a treia titlul IV capitolul 1b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile utilizează ca bază ultima valoare contabilă disponibilă a pozițiilor respective.

(2)   Prin derogare de la alineatul (1), instituțiile pot utiliza ultima valoare justă disponibilă a unei poziții din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă un risc valutar, cu condiția ca acestea să își evalueze toate pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare la valoarea justă cel puțin trimestrial. Atunci când utilizează această derogare, instituțiile o aplică în mod consecvent în cazul tuturor pozițiilor din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă un risc valutar.

(3)   Instituțiile actualizează zilnic ultima valoare disponibilă care este utilizată ca bază pentru calculul cerințelor de fonduri proprii pentru riscul valutar în conformitate cu alineatele (1) și (2), prin reflectarea modificărilor valorii factorilor de risc valutar.

(4)   Atunci când actualizează zilnic ultima valoare disponibilă a unei poziții din afara portofoliului de tranzacționare, instituțiile actualizează valoarea tuturor factorilor de risc aferenți unei poziții pentru care au utilizat derogarea prevăzută la articolul 5 alineatul (1) al doilea paragraf.

(5)   Atunci când calculează măsura valorii la risc condiționate menționată la articolul 325bb din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și măsura riscurilor pentru scenarii de criză menționată la articolul 325bk din același regulament în legătură cu pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă un risc valutar, instituțiile aplică scenarii ale unor șocuri viitoare sau, respectiv, scenarii extreme ale unui șoc viitor numai în cazul factorilor de risc care aparțin categoriei generale de factori de risc valutar menționate la articolul 325bd alineatul (1) din regulamentul respectiv.

(6)   Instituțiile surprind în modelul lor de măsurare a riscurilor riscul de depreciere cauzat de variațiile cursurilor de schimb relevante pe care îl prezintă elementele care sunt supuse acestui risc, în cazul în care elementele respective nu sunt evaluate la valoarea justă, iar valorile lor contabile nu sunt actualizate la fiecare dată de raportare pentru a reflecta variațiile cursului de schimb dintre moneda străină și moneda de raportare a instituției care recunoaște elementul în cauză în situația sa financiară individuală.

(1)   Atunci când calculează cerințele de fonduri proprii pentru pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă un risc de marfă sau atât un risc de marfă, cât și un risc valutar în conformitate cu modelul intern alternativ prevăzut în partea a treia titlul IV capitolul 1b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile utilizează ca bază ultima valoare justă disponibilă a pozițiilor respective. Instituțiile evaluează zilnic aceste poziții la valoarea justă.

(2)   În ceea ce privește pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă numai un risc de marfă, atunci când calculează măsura valorii la risc condiționate menționată la articolul 325bb din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau măsura riscurilor pentru scenarii de criză menționată la articolul 325bk din același regulament, instituțiile aplică scenarii ale unor șocuri viitoare sau, respectiv, scenarii extreme ale unui șoc viitor numai în cazul factorilor de risc care aparțin categoriei generale de factori de risc de marfă menționate la articolul 325bd alineatul (1) din regulamentul respectiv.

(3)   În ceea ce privește pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă un risc de marfă și un risc valutar, atunci când calculează măsura valorii la risc condiționate menționată la articolul 325bb din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau măsura riscurilor pentru scenarii de criză menționată la articolul 325bk din același regulament, instituțiile aplică scenarii ale unor șocuri viitoare sau, respectiv, scenarii extreme ale unui șoc viitor în cazul factorilor de risc care aparțin categoriilor generale de factori de risc de marfă sau valutar menționate la articolul 325bd alineatul (1) din regulamentul respectiv.

(1)   Prin derogare de la articolele 1-4 din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059, instituțiile care calculează modificările ipotetice și efective ale valorii portofoliului menționate la articolele 325bf și 325bg din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 în legătură cu o poziție din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă un risc valutar calculează valoarea poziției respective din afara portofoliului de tranzacționare la sfârșitul zilei următoare efectuării calculului nivelului valorii la risc menționat la articolul 325bf din același regulament, utilizând valoarea poziției respective din afara portofoliului de tranzacționare la sfârșitul zilei precedente și actualizând componenta care reflectă riscul de schimb valutar al poziției respective.

În cazul în care valoarea unei poziții din afara portofoliului de tranzacționare nu se modifică în mod liniar în funcție de variațiile cursului de schimb la care este supusă, instituțiile pot calcula valoarea acelei poziții din afara portofoliului de tranzacționare la sfârșitul zilei următoare efectuării calculului nivelului valorii la risc menționat la articolul 325bf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, utilizând valoarea poziției respective din afara portofoliului de tranzacționare la sfârșitul zilei precedente și actualizând toate componentele la care instituția recurge pentru a evalua acea poziție din afara portofoliului de tranzacționare.

Atunci când aplică al doilea paragraf, instituțiile îl aplică în mod consecvent în cazul tuturor pozițiilor din cadrul biroului de tranzacționare care nu se modifică în mod liniar în funcție de variațiile cursului de schimb la care sunt supuse pozițiile respective.

(2)   Prin derogare de la articolele 1-4 din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059, instituțiile care calculează modificările ipotetice și efective ale valorii portofoliului menționate la articolele 325bf și 325bg din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 în legătură cu o poziție din afara portofoliului de tranzacționare care prezintă un risc de marfă sau atât un risc de marfă, cât și un risc valutar calculează valoarea poziției respective din afara portofoliului de tranzacționare la sfârșitul zilei următoare efectuării calculului nivelului valorii la risc menționat la articolul 325bf din același regulament, în conformitate cu una dintre următoarele metode:

Atunci când aplică primul paragraf, instituțiile îl aplică în mod consecvent în cazul tuturor pozițiilor care prezintă un risc de marfă din cadrul biroului de tranzacționare.

(3)   Instituțiile aplică alineatele (1) și (2) numai în cazul pozițiilor din afara portofoliului de tranzacționare care sunt incluse atât în portofoliul din ziua efectuării calculului nivelului valorii la risc menționat la articolul 325bf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cât și în portofoliul din ziua următoare efectuării calculului respectivului nivel al valorii la risc.