OJ:C_202404247: P9_TA(2023)0422 – TVA: mecanismele de cooperare administrativă pentru era digitală – Rezoluția legislativă a Parlamentului European din 22 noiembrie 2023 referitoare la propunerea de regulament al Consiliului de modificare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 în ceea ce privește acordurile de cooperare administrativă în materie de TVA necesare pentru era digitală (COM(2022)0703 – C9-0023/2023 – 2022/0409(CNS)) (Procedura legislativă specială – consultare)

(-1)

Sistemul actual de TVA al Uniunii, care a fost introdus în 1993 este similar sistemului vamal european. Cu toate acestea, nu prevede controale echivalente, ceea ce îl face să fie o țintă pentru frauda transfrontalieră.

(1a)

Sistemul actual de TVA ar funcționa mai bine dacă livrările intracomunitare ar fi impozitate ca și când ar fi tranzacții interne. În 2018 a fost prezentată o propunere de directivă a Consiliului de modificare a Directivei 2006/112/CE prin introducerea măsurilor tehnice detaliate privind funcționarea sistemului definitiv de TVA pentru impozitarea comerțului dintre statele membre, propunerea aflată în continuare în curs de dezbatere. Dispozițiile incluse în Regulamentul (UE) nr. 904/2010 al Consiliului modificat conferă mai multă strictețe atât sistemului actual, cât și unui sistem definitiv de TVA.

(2)

Directiva (UE) XX/XXX (15) a Consiliului [OP – vă rugăm să introduceți numărul și anul Directivei Consiliului de modificare a Directivei 2006/112/CE în ceea ce privește normele în materie de TVA pentru era digitală adoptate la aceeași dată cu prezentul regulament] a introdus cerințe de raportare digitală („CRD”) în Directiva 2006/112/CE (16) a Consiliului. Aceste cerințe obligă persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA să transmită statelor membre informații privind fiecare livrare intracomunitară de bunuri, fiecare achiziție intracomunitară de bunuri și fiecare prestare a unui serviciu care este impozabilă într-un alt stat membru decât cel în care este stabilit furnizorul. Statele membre trebuie să facă schimb de informații privind tranzacțiile intracomunitare și să le prelucreze pentru a monitoriza aplicarea corectă a TVA și a detecta fraudele.

(2)

Directiva (UE) XX/XXX (15) a Consiliului [OP – vă rugăm să introduceți numărul și anul Directivei Consiliului de modificare a Directivei 2006/112/CE în ceea ce privește normele în materie de TVA pentru era digitală adoptate la aceeași dată cu prezentul regulament] a introdus cerințe de raportare digitală („CRD”) în Directiva 2006/112/CE (16) a Consiliului. Aceste cerințe obligă persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA să transmită statelor membre informații privind fiecare livrare intracomunitară de bunuri, fiecare achiziție intracomunitară de bunuri și fiecare prestare a unui serviciu care este impozabilă într-un alt stat membru decât cel în care este stabilit furnizorul. Statele membre trebuie să facă schimb de informații privind tranzacțiile intracomunitare și să le prelucreze pentru a monitoriza aplicarea corectă a TVA și a detecta fraudele. Aceste cerințe nu se aplică achizițiilor din domeniul apărării, care sunt exceptate în temeiul articolelor 143 și 151 din Directiva 2006/112/CE.

(3)

Cooperarea existentă între autoritățile fiscale ale statelor membre se bazează pe schimbul de informații agregate între sistemele electronice naționale. Introducerea CRD are ca scop sporirea colectării impozitelor prin transmiterea în timp util a datelor privind fiecare tranzacție în parte către autoritățile fiscale. Pentru ca aceste date să fie puse la dispoziția altor autorități fiscale într-o manieră eficientă și pentru a facilita o implementare comună a analizelor și a controalelor încrucișate, precum și o interpretare comună a acestora, este necesar un sistem central în care informațiile privind TVA să fie partajate.

(3)

Cooperarea existentă între autoritățile fiscale ale statelor membre se bazează pe schimbul de informații agregate între sistemele electronice naționale. Introducerea CRD are ca scop creșterea eficacității procedurilor de colectare a impozitelor prin transmiterea în timp util a datelor privind fiecare tranzacție în parte către autoritățile fiscale. Pentru ca aceste date să fie puse la dispoziția altor autorități fiscale de o manieră eficientă și pentru a facilita o implementare comună a analizelor și a controalelor încrucișate, precum și o interpretare comună a acestora, este necesar un sistem central sigur și actualizat în care să fie transmise informațiile relevante despre TVA.

(4)

Pentru a permite statelor membre să combată mai eficient frauda în domeniul TVA, ar trebui instituit un sistem electronic VIES central („sistemul VIES central”) în vederea partajării informațiilor privind TVA. Acest sistem ar trebui să primească, de la sistemele electronice naționale ale statelor membre, informații cu privire la tranzacțiile intracomunitare, astfel cum au fost raportate de furnizorii și clienții respectivi din diferite state membre. Totodată, acest sistem ar trebui să primească de la statele membre informațiile privind înregistrarea în scopuri de TVA ale persoanelor impozabile care efectuează tranzacții intracomunitare. În plus, ori de câte ori datele sunt modificate, metadatele pentru determinarea momentului modificării ar trebui, de asemenea, încărcate în sistemul VIES central.

(4)

Pentru a permite statelor membre, Parchetului European (EPPO), Oficiului European de Luptă Antifraudă (OLAF), Eurofisc și Agenției Uniunii Europene pentru Cooperare în Materie de Aplicare a Legii (Europol) să combată mai eficient frauda în materie de TVA, ar trebui instituit un sistem electronic central de schimb de informații despre TVA („VIES central”). Acest sistem ar trebui să primească, de la sistemele electronice naționale ale statelor membre, informații cu privire la tranzacțiile intracomunitare, astfel cum au fost raportate de furnizorii și clienții respectivi din diferite state membre. Totodată, acest sistem ar trebui să primească de la statele membre informațiile privind înregistrarea în scopuri de TVA ale persoanelor impozabile care efectuează tranzacții intracomunitare. În plus, ori de câte ori datele sunt modificate, metadatele pentru determinarea momentului modificării ar trebui, de asemenea, încărcate în sistemul VIES central.

(5)

Informațiile privind înregistrarea în scopuri de TVA a persoanelor impozabile care efectuează tranzacții intracomunitare ar trebui actualizate automat în sistemul VIES central, fără întârziere, ori de câte ori intervin modificări la nivelul acestora cu excepția cazului în care statele membre convin că o astfel de actualizare nu este pertinentă, esențială sau utilă. Astfel de actualizări sunt necesare deoarece valabilitatea codurilor de înregistrare în scopuri de TVA ale persoanelor impozabile face obiectul unei verificări în ceea ce privește condiția pentru scutirea livrărilor sau prestărilor intracomunitare prevăzută la articolul 138 din Directiva 2006/112/CE. Pentru a oferi autorităților fiscale un nivel rezonabil de asigurare în ceea ce privește calitatea și fiabilitatea acestor informații, informațiile privind tranzacțiile intracomunitare ar trebui să fie actualizate automat în sistemul VIES central în termen de cel mult o zi de la data la care statul membru a primit informațiile de la persoana impozabilă.

(5)

Informațiile privind înregistrarea în scopuri de TVA a persoanelor impozabile care efectuează tranzacții intracomunitare ar trebui actualizate automat în sistemul VIES central, fără întârzieri nejustificate, ori de câte ori intervin modificări la nivelul acestora cu excepția cazului în care statele membre convin că o astfel de actualizare nu este pertinentă, esențială sau utilă. Astfel de actualizări sunt necesare deoarece valabilitatea codurilor de înregistrare în scopuri de TVA ale persoanelor impozabile face obiectul unei verificări în ceea ce privește condiția pentru scutirea livrărilor sau prestărilor intracomunitare prevăzută la articolul 138 din Directiva 2006/112/CE. Pentru a oferi autorităților fiscale un nivel rezonabil de asigurare în ceea ce privește calitatea și fiabilitatea acestor informații, informațiile privind tranzacțiile intracomunitare ar trebui să fie actualizate automat în sistemul VIES central în termen de cel mult trei zile de la data la care statul membru a primit informațiile de la persoana impozabilă.

(8)

Pentru a sprijini statele membre în combaterea fraudei în domeniul TVA și pentru a-i depista pe autorii fraudelor, informațiile privind înregistrarea în scopuri de TVA și informațiile privind TVA referitoare la tranzacțiile intracomunitare ar trebui păstrate timp de 5 ani. Perioada respectivă reprezintă perioada minimă necesară pentru ca statele membre să efectueze controale în mod eficace și să investigheze fraudele suspectate în materie de TVA sau să detecteze astfel de fraude. Aceasta este, de asemenea, proporțională, având în vedere volumul mare de informații privind tranzacțiile intracomunitare și caracterul sensibil al informațiilor ca date comerciale și cu caracter personal.

(8)

Pentru a sprijini statele membre în combaterea fraudei în domeniul TVA și pentru a-i depista pe autorii fraudelor, informațiile privind înregistrarea în scopuri de TVA și informațiile privind TVA referitoare la tranzacțiile intracomunitare ar trebui păstrate timp de 5 ani. Perioada respectivă reprezintă perioada minimă necesară pentru ca statele membre și, eventual, EPPO să efectueze controale temeinice și să investigheze fraudele suspectate în materie de TVA sau să detecteze astfel de fraude. Aceasta este, de asemenea, proporțională, având în vedere volumul mare de informații privind tranzacțiile intracomunitare și caracterul sensibil al informațiilor ca date comerciale și cu caracter personal.

(8a)

Datele privind întreprinderile din Uniune colectate prin facturare electronică și raportare electronică ar trebui, din motive de securitate și suveranitate economică, să fie stocate fizic în Uniune.

(9)

Pentru a detecta neconcordanțele în timp util și, implicit, pentru a îmbunătăți capacitatea de combatere a fraudei în domeniul TVA, sistemul VIES central ar trebui să aibă capacitatea de a efectua în mod automat o verificare încrucișată a informațiilor colectate atât de la furnizor, cât și de la client, în baza CRD introduse de Directiva (UE) XX/XXX [OP – vă rugăm să introduceți numărul și anul Directivei Consiliului de modificare a Directivei 2006/112/CE în ceea ce privește normele în materie de TVA pentru era digitală adoptată la aceeași dată cu prezentul regulament (17)]. Rezultatele unei astfel de verificări încrucișate ar trebui să fie puse la dispoziția statelor membre în vederea monitorizării adecvate.

(9)

Pentru a detecta neconcordanțele în timp util și, implicit, pentru a îmbunătăți capacitatea de combatere a fraudei în domeniul TVA, sistemul VIES central ar trebui să aibă capacitatea de a efectua în mod automat o verificare încrucișată a informațiilor colectate atât de la furnizor, cât și de la client, în baza CRD introduse de Directiva (UE) XX/XXX [OP – vă rugăm să introduceți numărul și anul Directivei Consiliului de modificare a Directivei 2006/112/CE în ceea ce privește normele în materie de TVA pentru era digitală adoptată la aceeași dată cu prezentul regulament (17)]. Rezultatele unei astfel de verificări încrucișate ar trebui să fie puse la dispoziția statelor membre în vederea monitorizării adecvate. Din motive de securitate, CRD nu se aplică contractelor de apărare și de securitate națională.

(10a)

Pentru a asigura fluiditatea procesului, sistemul VIES central trebuie să reflecte, în timp real, actualizările statutului în ce privește validarea unor cantități masive de date și abonamentele întreprinderilor la parteneri comerciali. Aceste actualizări ale statutului trebuie să fie fiabile din perspectiva calității datelor și a stabilității sistemului.

(10b)

Începând din 2002, Comisia a pus la dispoziție pe site-ul său web funcția „validarea numărului de TVA VIES”, pentru a putea verifica online validitatea unui număr de TVA. Cum cererea pentru această funcție a crescut considerabil de când a fost concepută inițial, sunt necesare actualizări serioase pentru a-i permite să gestioneze validările în masă, pentru a îmbunătăți calitatea informațiilor pe care le conține, pentru a permite actualizări în timp real și a reduce perioadele de indisponibilitate. Prin urmare, pentru a se verifica temeinic în timp real numerele de TVA și pentru ca VIES central să își facă treaba ireproșabil, este esențial ca Comisia să îmbunătățească performanțele funcției VIES de validare a numărului de TVA.

(10c)

Pentru a simplifica și a limita costurile de asigurare a conformității atât pentru întreprinderi, îndeosebi pentru IMM-uri, cât și pentru administrațiile fiscale, Comisia ar trebui să dezvolte un software sigur și fiabil prin care întreprinderile și administrațiile naționale să se conecteze la sistemul VIES central.

(11a)

Garanțiile prevăzute în capitolul XV din Regulamentul (UE) nr. 904/2010, în special cele prevăzute la articolul 55 din regulamentul respectiv, ar trebui să se aplice și în cazul prelucrării datelor cu caracter personal.

(12)

Accesul la informațiile din sistemul VIES central ar trebui să se facă pe baza principiului necesității de a cunoaște. Aceste informații nu ar trebui utilizate în alte scopuri decât pentru a monitoriza aplicarea corectă a TVA și pentru a combate frauda în materie de TVA. Tuturor utilizatorilor ar trebui să li se aplice regulile de confidențialitate stabilite în prezentul regulament.

(12)

Accesul la informațiile din sistemul VIES central ar trebui să se facă pe baza principiului necesității de a cunoaște. Aceste informații nu ar trebui utilizate în alte scopuri decât pentru a monitoriza aplicarea corectă a TVA și pentru a combate frauda în materie de TVA. Tuturor utilizatorilor ar trebui să li se aplice regulile de confidențialitate stabilite în prezentul regulament. Procedurile de schimb de informații și accesul la date trebuie să se deruleze în conformitate cu Regulamentele (UE) 2016/679 (1a)și (UE) 2018/1725 (1b)ale Parlamentului European și ale Consiliului și cu respectarea Cartei drepturilor fundamentale a Uniunii Europene.

(13)

Pentru a combate frauda în domeniul TVA, funcționarii de legătură Eurofisc ai statelor membre menționați la articolul 36 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 ar trebui să poată accesa și analiza informațiile privind TVA referitoare la tranzacțiile intracomunitare. Pentru a monitoriza aplicarea corectă a legislației în materie de TVA, funcționarii statelor membre care verifică dacă se aplică scutirea de TVA pentru anumite bunuri importate, prevăzută la articolul 143 alineatul (1) litera (d) din Directiva 2006/112/CE, ar trebui, de asemenea, să poată accesa informațiile privind înregistrarea în scopuri de TVA care sunt stocate în sistemul VIES central. În plus, din aceleași motive, autoritățile competente ale statelor membre ar trebui să selecteze alți funcționari care trebuie să aibă acces direct la sistemul VIES central și să le acorde un astfel de acces atunci când este necesar. În cele din urmă, persoanele acreditate în mod corespunzător din cadrul Comisiei ar trebui să poată avea acces la informațiile din sistemul VIES central, însă numai în măsura în care acest acces este necesar pentru dezvoltarea și mentenanța sistemului respectiv.

(13)

Pentru a combate frauda în domeniul TVA, funcționarii de legătură cu Eurofisc ai statelor membre menționați la articolul 36 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 și EPPO, OLAF și Europol ar trebui să poată accesa și analiza informațiile privind TVA referitoare la tranzacții intracomunitare. Pentru a monitoriza aplicarea corectă a legislației în materie de TVA, funcționarii statelor membre care verifică dacă se aplică scutirea de TVA pentru anumite bunuri importate, prevăzută la articolul 143 alineatul (1) litera (d) din Directiva 2006/112/CE, ar trebui, de asemenea, să poată accesa informațiile privind înregistrarea în scopuri de TVA care sunt stocate în sistemul VIES central. În plus, din aceleași motive, autoritățile competente ale statelor membre ar trebui să selecteze alți funcționari care trebuie să aibă acces direct la sistemul VIES central și să le acorde un astfel de acces atunci când este necesar. În cele din urmă, persoanele acreditate în mod corespunzător din cadrul Comisiei ar trebui să poată avea acces la informațiile din sistemul VIES central, însă numai în măsura în care acest acces este necesar pentru dezvoltarea și mentenanța sistemului respectiv. Persoanele acreditate de la Comisie nu ar trebui în niciun caz să încalce dreptul contribuabililor la confidențialitate. Potrivit raportului anual al EPPO pe 2022, 47 % din suma totală estimată pentru care EPPO a efectuat o anchetă activă a fost obținută prin fraude în materie de TVA. Din acest motiv, este esențial să se acorde personalului autorizat al EPPO acces direct la sistemul VIES central. După aceeași logică, o autorizație similară ar trebui să li se acorde funcționarilor autorizați ai OLAF.

(14)

În vederea investigării suspiciunilor de fraudă în domeniul TVA și a detectării unor astfel de fraude, sistemele de informații care sprijină rețeaua Eurofisc în combaterea fraudei în domeniul TVA, inclusiv sistemul de analiză a rețelelor de tranzacții și sistemul electronic central de informații referitoare la plăți („CESOP”), ar trebui să aibă acces direct la sistemul VIES central.

(14)

În vederea investigării suspiciunilor de fraudă în domeniul TVA și a detectării unor astfel de fraude, sistemele de informații care sprijină rețeaua Eurofisc în combaterea fraudei în domeniul TVA, inclusiv sistemul de analiză a rețelelor de tranzacții și sistemul electronic central de informații referitoare la plăți („CESOP”), EPPO, OLAF și Europol ar trebui să aibă acces direct la sistemul VIES central.

(14a)

EPPO ar trebui să aibă acces direct și la VIES central atât cât este necesar pentru a-și îndeplini sarcinile, așa cum se prevede la articolul 4 din Regulamentul (UE) 2017/1939 al Consiliului (1a)și în conformitate cu articolul 43 din regulamentul respectiv.

(16)

În vederea asigurării unor condiții uniforme pentru punerea în aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010, ar trebui să se confere Comisiei competențe de executare în ceea ce privește sarcinile care trebuie îndeplinite de aceasta pentru gestionarea tehnică a sistemului VIES central, detaliile tehnice referitoare la identificarea funcționarilor și a sistemelor electronice și la accesul acestora la sistemul VIES central, detaliile tehnice și formatul informațiilor transmise către acest sistem, precum și rolurile și responsabilitățile statelor membre și ale Comisiei atunci când acționează în calitate de operator și de persoană împuternicită de către operator în temeiul Regulamentelor (UE) 2016/679 (18) și (UE) 2018/1725 (19) ale Parlamentului European și ale Consiliului. Respectivele competențe ar trebui exercitate în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 182/2011 al Parlamentului European și al Consiliului (20).

(16)

În vederea asigurării unor condiții uniforme pentru punerea în aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010, ar trebui să se confere Comisiei competențe de executare în ceea ce privește sarcinile care trebuie îndeplinite de aceasta pentru gestionarea tehnică a sistemului VIES central, detaliile tehnice referitoare la identificarea funcționarilor și a sistemelor electronice și la accesul acestora la sistemul VIES central, detaliile tehnice și formatul informațiilor transmise către acest sistem, precum și rolurile și responsabilitățile statelor membre și ale Comisiei atunci când acționează în calitate de operator și de persoană împuternicită de către operator în temeiul Regulamentelor (UE) 2016/679 (18) și (UE) 2018/1725 (19) ale Parlamentului European și ale Consiliului. Respectivele competențe ar trebui exercitate în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 182/2011 al Parlamentului European și al Consiliului (20). Orice proiect de act de punere în aplicare trebuie transmis Parlamentului European spre informare, pentru a-și putea exercita drepturile.

(17)

Frauda în domeniul TVA reprezintă o preocupare comună tuturor statelor membre. Statele membre nu dețin de unele singure informațiile necesare pentru a se asigura că normele în materie de TVA sunt aplicate corect și pentru a combate frauda în domeniul TVA. Deoarece obiectivul Regulamentului (UE) nr. 904/2010, și anume combaterea fraudei în domeniul TVA, nu poate fi realizat în mod satisfăcător de statele membre din cauza caracterului transfrontalier al pieței interne, dar poate fi realizat mai bine la nivelul Uniunii, Uniunea poate adopta măsuri, în conformitate cu principiul subsidiarității, astfel cum se prevede la articolul 5 din Tratatul privind Uniunea Europeană. În conformitate cu principiul proporționalității, astfel cum este definit la articolul respectiv, prezentul regulament nu depășește ceea ce este necesar pentru realizarea obiectivului menționat.

(17)

Frauda în domeniul TVA reprezintă o preocupare comună tuturor statelor membre. Statele membre nu dețin de unele singure informațiile necesare pentru a se asigura că normele în materie de TVA sunt aplicate corect și pentru a combate frauda în domeniul TVA. Deoarece obiectivul Regulamentului (UE) nr. 904/2010, și anume combaterea fraudei în domeniul TVA, nu poate fi realizat în mod satisfăcător de statele membre din cauza caracterului transfrontalier al pieței interne, dar poate fi realizat mai bine la nivelul Uniunii, Uniunea poate adopta măsuri, în conformitate cu principiul subsidiarității, astfel cum se prevede la articolul 5 din Tratatul privind Uniunea Europeană. În conformitate cu principiul proporționalității, astfel cum este definit la articolul respectiv, prezentul regulament nu depășește ceea ce este necesar pentru realizarea obiectivului menționat. Nivelul de colectare, centralizare și prelucrare automată a datelor despre tranzacții intracomunitare, care le permite autorităților fiscale din statul membru să facă o cartografiere completă a fluxurilor dintre companiile din Uniune, este atât de mare încât trebuie introdus un proces de control la nivelul Uniunii pentru a asigura buna funcționare a sistemului și pentru a evita orice abatere în utilizarea acestor date.

(17a)

În raportul său din 16 aprilie 2004 către Consiliu și Parlamentul European privind utilizarea acordurilor de cooperare administrativă în lupta împotriva fraudei în domeniul TVA, Comisia a descris clar mecanismul prin care funcționează frauda de tip carusel.

(21)

Utilizarea abuzivă a codurilor de înregistrare în scopuri de TVA din cadrul ghișeului unic pentru importuri (Import One-Stop-Shop – IOSS) a fost identificată de părțile interesate ca fiind un risc potențial. Pentru a garanta mai bine utilizarea corectă și procesul de verificare a codurilor de înregistrare în scopuri de TVA în IOSS, este necesar să se extindă articolul 47h din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 prin care se acordă autorităților vamale acces la informațiile referitoare la comerciantul înregistrat în IOSS, ceea ce va îmbunătăți capacitățile autorităților vamale respective de a gestiona și menține sub control riscurile.

(21)

Utilizarea abuzivă a codurilor de înregistrare în scopuri de TVA, indiferent dacă are loc deliberat sau din neglijență. din cadrul ghișeului unic pentru importuri (Import One-Stop-Shop – IOSS) a fost identificată de părțile interesate ca fiind un risc potențial. Pentru a garanta mai bine utilizarea corectă și procesul de verificare a codurilor de înregistrare în scopuri de TVA în IOSS, este necesar să se extindă articolul 47h din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 prin care se acordă autorităților vamale acces la informațiile referitoare la comerciantul înregistrat în IOSS, ceea ce va îmbunătăți capacitățile autorităților vamale respective de a gestiona și menține sub control riscurile.

(22a)

Modificările aduse sistemului IOSS presupun un calendar realist de punere în practică. Așa că extinderea domeniului de aplicare al sistemului IOSS ar trebui să se aplice de la 1 ianuarie 2026, pentru a evita fragmentarea în asigurarea conformității și în punerea în aplicare, care ar face să crească sarcina administrativă pentru întreprinderi, în special pentru IMM-uri, și pentru platformele care facilitează vânzarea între întreprinderi și clienți, în special pe piețele mici.

(24)

Prezentul regulament respectă drepturile fundamentale și principiile recunoscute de Carta drepturilor fundamentale a Uniunii Europene. În special, prezentul regulament urmărește să asigure respectarea în totalitate a dreptului la protecția datelor cu caracter personal, prevăzut la articolul 8 din cartă. În acest sens, prezentul regulament limitează strict volumul de date cu caracter personal care va fi pus la dispoziția autorităților fiscale. Prelucrarea informațiilor privind tranzacțiile intracomunitare în conformitate cu prezentul regulament ar trebui să aibă loc numai în sensul prezentului regulament.

(24)

Prezentul regulament respectă drepturile fundamentale și principiile recunoscute de Carta drepturilor fundamentale a Uniunii Europene. În special, prezentul regulament urmărește să asigure respectarea în totalitate a dreptului la protecția datelor cu caracter personal, prevăzut la articolul 8 din cartă. În această privință, prezentul regulament limitează strict volumul de date cu caracter personal care vor fi puse la dispoziția autorităților fiscale, întrucât accesul autorităților fiscale la informațiile privind achizițiile personale ale persoanelor fizice riscă să afecteze risc grav viața privată. De aceea, prelucrarea informațiilor privind tranzacțiile intracomunitare în conformitate cu prezentul regulament ar trebui să aibă loc numai în scopurile urmărite de prezentul regulament.

(24a)

În acord cu principiile proporționalității și protejării drepturilor fundamentale, datele transmise de întreprinderi trebuie folosite numai în contextul combaterii fraudei în domeniul TVA. Autoritățile în cauză trebuie să respecte secretele comerciale, în conformitate cu Directiva (UE) 2016/943 a Parlamentul European și a Consiliului (1a), și anume know-how-ul și expertiza asociate cu produsele și serviciile întreprinderilor din Uniune, pentru a nu pune în pericol competitivitatea întreprinderilor respective.

(25)

Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor a fost consultată în conformitate cu articolul 42 alineatul (1) din Regulamentul (UE) 2018/1725 și a emis un aviz la […]

(25)

Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor a fost consultată în conformitate cu articolul 42 alineatul (1) din Regulamentul (UE) 2018/1725 și a emis un aviz la 3 martie 2023.

(25a)

Ținând seama de interesul general al cetățenilor și de interesele financiare ale Uniunii, avertizorii de nereguli ar trebui să beneficieze de protecție juridică efectivă, potrivit Directivei (UE) 2019/1937 a Parlamentului European și a Consiliului (1a).

(27a)

Articolul 36 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 a fost modificat pentru a ține seama de rolul Europol și al OLAF. Ar trebui să reflecte și rolul EPPO. După cum se prevede la articolul 13 alineatul (1) din Regulamentul (UE) 2017/1939, procurorii europeni delegați la EPPO acționează în numele EPPO în statele lor membre respective și au aceleași competențe ca procurorii naționali în anchetarea, urmărirea penală și trimiterea în judecată a cazurilor. În această calitate, ei pot colabora cu funcționarul de legătură al Eurofisc din statul lor membru respectiv. Lor ar trebui să li se acorde aceleași prerogative de procurori europeni delegați, în conformitate cu articolul 43 din Regulamentul (UE) 2017/1939. În măsura necesară pentru ca EPPO să își îndeplinească sarcinile, Eurofisc ar trebui autorizat să raporteze direct către EPPO. Anumiți funcționari selectați de la EPPO ar trebui și ei să fie autorizați să ceară informații de la Eurofisc.

1a.

La articolul 2 alineatul (1) se adaugă următoarele litere:

„(va)

«procurori europeni delegați» înseamnă procurori europeni delegați, la care se face trimitere la articolul 13 alineatul (1) din Regulamentul (UE) 2017/1939 al Consiliului (*);

(vb)

«personalul EPPO» înseamnă personalul EPPO, astfel cum este definit la articolul 2 punctul 4 din Regulamentul (UE) 2017/1939;

(vc)

«funcționari ai OLAF» înseamnă funcționari angajați de Oficiul European de Luptă Antifraudă (OLAF), instituit prin Decizia 1999/352/CE, CESE, Euratom a Comisiei (**), și cărora directorul general le-a acordat competențe de investigare.”

3a.

La articolul 17 se introduce următorul alineat:

3b.

la articolul 33, alineatul (1) se înlocuiește cu următorul text:

3c.

la articolul 33 alineatul (2) se adaugă următoarea literă:

„(da)

cooperează cu EPPO, Europol și OLAF, în conformitate cu mandatele și competențele lor respective, în special cu Regulamentul (UE, Euratom) nr. 883/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (*).

3d.

la articolul 36 se adaugă următorul alineat:

(a)

să stocheze informațiile menționate la literele (b), (c) și (d) din prezentul articol și la articolul 24g alineatul (2) din prezentul regulament;

(a)

să stocheze informațiile menționate la literele (b), (c) și (d) din prezentul articol și la articolul 24g alineatul (2) din prezentul regulament într-o infrastructură securizată, rezilientă și fiabilă;

(c)

să asigure agregarea informațiilor cu privire la persoanele pentru care a fost atribuit și colectat un cod de înregistrare în scopuri de TVA în temeiul articolului 213 din Directiva 2006/112/CE și punerea următoarelor detalii la dispoziția funcționarilor sau a sistemelor electronice menționate la articolul 24k:

(c)

să asigure agregarea informațiilor cu privire la persoanele pentru care a fost atribuit și colectat un cod de înregistrare în scopuri de TVA în temeiul articolului 213 din Directiva 2006/112/CE și punerea următoarelor detalii la dispoziția funcționarilor sau a sistemelor electronice menționate la articolul 24k, într-un sistem securizat care să garanteze confidențialitatea:

(e)

punerea la dispoziția funcționarilor sau a sistemelor electronice menționate la articolul 24k a informațiilor prevăzute la articolul 24g alineatul (2) și la literele (b), (c) și (d) din prezentul articol.

(e)

punerea la dispoziția funcționarilor sau a sistemelor electronice menționate la articolul 24k a informațiilor prevăzute la articolul 24g alineatul (2) și la literele (b), (c) și (d) din prezentul articol, într-un sistem securizat care să garanteze confidențialitatea.

(ba)

procurorii europeni delegați și personalul de resort al EPPO care dețin un identificator personal de utilizator pentru sistemul VIES central și în cazul în care accesul respectiv are legătură cu anchetarea unei fraude în domeniul TVA suspectate sau vizează detectarea unor fraude în domeniul TVA;

(bb)

funcționarii de resort ai OLAF, dacă accesul are legătură cu anchetarea unei suspiciuni de fraudă în materie de TVA sau vizează detectarea unei fraude în materie de TVA;

(bc)

Personalul Europol care cooperează cu EPPO în cadrul Acordului de lucru de stabilire a relațiilor de cooperare dintre EPPO și Europol, care a intrat în vigoare la 19 ianuarie 2021, în cazul în care ancheta vizează prevenirea și combaterea oricărei forme grave de criminalitate organizată și internațională și de criminalitate informatică și care afectează interesele financiare ale Uniunii;

(d)

sistemele electronice care asigură schimbul, prelucrarea și analiza rapidă de către Eurofisc a informațiilor specifice privind frauda transfrontalieră.

(d)

sistemele electronice care permit Eurofisc și EPPO să transmită, să prelucreze și să analizeze rapid informații focalizate privind frauda transfrontalieră.