ANEXE din 22 decembrie 2020

Notă …

Aprobate prin ORDINUL nr. 8 din 22 decembrie 2020, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 27 din 11 ianuarie 2021. +
Anexa nr. 1
situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu
financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghereLa punctul 11 alineatul (3), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:(b)La punctul 18 subpunctul 18.1, alineatul (4) se modifică și va avea următorul cuprins:(4)La punctul 18 subpunctul 18.1 alineatul (6), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:(b)La punctul 24 alineatul (1) subpunctul A, literele (b) și (c) se modifică și vor avea următorul cuprins:(b)Poziția "Alte depozite la vedere" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la instituții de credit. … … 5.Activele financiare sunt clasificate pe portofolii contabile și instrumente și – dacă este cazul – după contraparte. Pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și la cost amortizat, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea reprezintă active financiare achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială, astfel cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul formularelor F 04.03.1 și F 04.04.1, în afara stadiilor de depreciere. … (c)pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări; … ii.pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate, estimarea inițială a pierderilor de credit așteptate pe durata de viață este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit așteptate pe durata de viață, ulterioare recunoașterii inițiale, care sunt recunoscute ca o variație a valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor financiare achiziționate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câștigurile din depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14]. … … (d)Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul formularului F 04.04.1. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit. … … 6.La punctul 27 alineatul (2), modelele formularelor "F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" și "F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat" se modifică și vor avea următorul cuprins:F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

Cod poziție Write-off parțial cumulat Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) Active depreciate (Stadiul 3) A 0050 0070 0080 Instrumente de capital din care: instituții de credit din care: alte societăți financiare din care: societăți nefinanciare Titluri de datorie Bănci centrale Administrații publice Instituții de credit Alte societăți financiare Societăți nefinanciare Credite și avansuri Bănci centrale Administrații publice Instituții de credit Alte societăți financiare Societăți nefinanciare Din care: Întreprinderi mici și mijlocii Gospodării ale populației ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

Cod poziție Valoarea contabilă brută Active depreciate Active financiare achiziționate sau emise depreciate A 0010 0020 0040 Titluri de datorie Bănci centrale Administrații publice Instituții de credit Alte societăți financiare Societăți nefinanciare Credite și avansuri Bănci centrale Administrații publice Instituții de credit Alte societăți financiare Societăți nefinanciare Din care: Întreprinderi mici și 0125 0130

Cod poziție Write-off parțial cumulat Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) Active depreciate (Stadiul 3) A 0050 0070 0080 Titluri de datorie Bănci centrale Administrații publice Instituții de credit Alte societăți financiare Societăți nefinanciare Credite și avansuri Bănci centrale Administrații publice Instituții de credit Alte societăți financiare Societăți nefinanciare Din care: Întreprinderi mici și mijlocii Gospodării ale populației ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT0140 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura … 8.În cazul creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs și sectorul contrapărții, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs. … … 9.

… 10.Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile NACE pe baza activității principale a contrapărții. … … 11.Activele financiare care pot face obiectul deprecierii sunt activele financiare incluse în cadrul următoarelor portofolii contabile: active financiare evaluate la cost amortizat și active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. … … 12. … 13.DATA RAPORTĂRII Cod poziție Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) Active depreciate (Stadiul 3) ≤ 30 zile > 90 zile > 30 zile ≤ 90 zile ≤ 30 zile > 90 zile > 30 zile ≤ 90 zile A 0010 0030 0050 0070 0090 0110 Titluri de datorie Bănci centrale Administrații publice Instituții de credit Alte societăți financiare Societăți nefinanciare Credite și avansuri Bănci centrale Administrații publice Instituții de credit Alte societăți financiare Societăți nefinanciare Gospodării ale populației TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE Credite și avansuri pe tipuri de produs, de garanție reală și de subordonare 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura … 14."Contracte hibrid" cuprind contractele cu instrumente financiare derivate încorporate, care nu sunt incluse la tipurile de produse prevăzute la subpunctele ii. și iii. sau care nu sunt clasificate ca instrumente financiare compuse convertibile conform subpunctului v.; … … 15. Cod poziție Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere Contabilitatea de acoperire B 0020 0037 Instrumente financiare derivate Poziții scurte – Instrumente de capital – Titluri de datorie Depozite Bănci centrale – Conturi curente / Depozite overnight – Depozite la termen – Depozite rambursabile după notificare – Acorduri de răscumpărare Administrații publice – Conturi curente / depozite la vedere – Depozite la termen – Depozite rambursabile după notificare – Acorduri de răscumpărare Instituții de credit – Conturi curente / depozite la vedere – Depozite la termen – Depozite rambursabile după notificare – Acorduri de răscumpărare Alte societăți financiare – Conturi curente / depozite la vedere – Depozite la termen – Depozite rambursabile după notificare – Acorduri de răscumpărare Societăți nefinanciare – Conturi curente / depozite la vedere din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) – Depozite la termen din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) – Depozite rambursabile după notificare din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) – Acorduri de răscumpărare din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) Gospodării ale populației – Conturi curente / depozite la vedere – Depozite la termen – Depozite rambursabile după notificare – Acorduri de răscumpărare Titluri de datorie emise Certificate de depozit Titluri garantate cu active Obligațiuni garantate Contracte hibride Alte titluri de datorie emise Instrumente financiare compuse convertibile Neconvertibile Alte datorii financiare din care: datorii aferente operațiunilor de leasing DATORII FINANCIARE

La punctul 32 alineatul (1), litera (f) se modifică și va avea următorul cuprins:(f)La punctul 32 alineatul (1) litera (g), referirea la "stadiul de depreciere corespunzător" se înlocuiește cu referirea la "coloana corespunzătoare". … 18.La punctul 32 alineatul (2), modelul formularului "F 09.01 – Expuneri extrabilanțiere Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se modifică și va avea următorul cuprins:DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:F 09.00 – Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente Cod poziție Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Instrumente achiziționate sau emise depreciate Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Instrumente achiziționate A 0010 0030 0040 0060 Angajamente de creditare date din care: neperformante Bănci centrale Administrații publice Instituții de credit Alte societăți financiare Societăți nefinanciare Gospodării ale populației Garanții financiare date din care: neperformante Bănci centrale Administrații publice Instituții de credit Alte societăți financiare Societăți nefinanciare Gospodării ale populației Alte angajamente date din care: neperformante Bănci centrale Administrații publice Instituții de credit Alte societăți financiare Societăți nefinanciare Gospodării ale populației

Cod poziție Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă Provizion Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente angajamentelor neperformante B 0110 0130 0010 0021 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0101 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0181 0190 0200 0210 0220 0230 0240 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura … 20.Formularul F 12.01 cuprinde o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere a conturilor de ajustări aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat și activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, detaliate pe stadii de depreciere, pe instrumente (inclusiv soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și după contraparte. O reconciliere distinctă se raportează în cadrul formularului pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate … … 21. … 22.Pentru activele financiare incluse în portofoliile contabile și pentru expunerile extrabilanțiere, altele decât cele achiziționate sau emise depreciate, care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, în formularul F 12.02 se raportează valoarea contabilă brută și respectiv valoarea nominală care a fost transferată între stadii de depreciere în cursul perioadei de raportare. … … 23.DATA RAPORTĂRII:F 12.01 – Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit

Cod poziție Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane Restanțe > 1 an ≤ 2 ani Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate B 0191 0196 0950 0952 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0181 0182 0183 0184 0185 0186 0191 0192 0193 0194 0195 0196 0900 0903 0197 0910 0913 0201 0211 0212 0213 0214 0215 0216 0221 0222 0223 0224 0225 0226 0920 0923 0227 0930 0933 0231 0330 0335 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460 0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550F 18.00 (continuare)

La punctul 46 alineatul (1), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:(b)La punctul 46 alineatul (2), modelul formularului "F 42.00 – Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare" se modifică și va avea următorul cuprins:DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:F 42.00 – Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare

… f) Coloana 0010 ± ex. 382 – ex. 3566 ± ex. 383 – ex. 3566 – 39121 – 39122 0030 0040 0060 0070 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 ± ex. 383 – ex. 3566 – ex. 39121 – ex. 39122 0030 0040 0060 0070 0050 ± ex. 382 – ex. 3566 ± ex. 383 – ex. 3566 – ex. 39121 – ex. 39122 0030 0040 0060 0070 0070 ± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 0040– ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 – (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex.29223 + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 +ex.4957 + 49621) – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex.29223 + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 +ex. 4957 + 49622) 0030 0040 0060 0070 0090 ± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 0040– ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 – (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex.49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621) – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex.49423 + ex. 49522 + ex. 4957+ ex. 49622) 0030– ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 ± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 006049423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621) – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 0110 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 +ex. 49621) – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 +49622) 0030aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 +49621) – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 +49622) 0030– ex 408 – ex. 4732 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 – ex. 3566 0060ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 +49621) – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 +ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 0130 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente 0040 0060ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + 0070ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423) 0030– ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 ± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 006029221 + ex. 29223 + ex. 297 + 39121 + 39221 + ex. 39223 ++ 49521 + ex. 4957 + 49621) – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 +ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423

… … 58. Coloana 0030 ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 299 0010 – 0060292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ±

… 59.Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0060 – 0310 din cadrul formularului "F 07.01 – Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante" se completează cu corespondența aferentă a trei noi coloane, coloana 0100, coloana 0110 și coloana 0120, cu următorul cuprins:

… 61.Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0010 – 0240 din cadrul formularului "F 09.01.1 – Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se completează cu corespondența aferentă a două noi coloane, coloana 0035 și coloana 0065, cu următorul cuprins:

… b) Coloana 0010 ex. 9811 ex. 9811 0020 0030 0040 ex. 9811 ex. 9811 0020 0030 0060 ex. 9811 ex. 9811 0020 0030 0080 ex. 9811 ex. 9811 0020 0030 0110 ex. 9812 ex. 9812 0020 0030 0130 ex. 9812 ex. 9812 0020 0030 0150 ex. 9812 ex. 9812 0020 0030 0170 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 0020 0030 0200 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 0020 0030 0220 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 0020 0030 0240 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 11, corespondența cu planul de conturi a poziției 0010 din cadrul formularului "F 13.01 – Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării" se completează cu corespondența aferentă unei noi coloane, coloana 0055, cu următorul cuprins:

… 63. Coloana 0015 ex. 4424 + ex. 443 – ex. 46124 – ex. 462 – ex. 49234 – ex. 4924 ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924 0010 0020

… 64.La subpunctul 4.2 "Controlul situației F 04.02.1 – Active financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere", litera a) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:(a)0180 = 0010 + 0050 + 0110Pentru coloanele 0010 și 0020 se respectă următoarele corelații:0050 = 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100La subpunctul 4.4 "Controlul situației F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", litera a) "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:(a)La subpunctul 4.4 "Controlul situației F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", litera b) "Controlul vertical", ultimele două corelații se abrogă. … d)Controlul orizontalcol.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071La subpunctul 4.5 "Controlul situației F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat", litera b) "Controlul vertical", ultimele două corelații se abrogă. … … 65.Controlul verticalPentru coloanele 0005 – 0060 se respectă următoarea corelație:0080 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070Pentru coloanele 0005 și 0020 – 0060 se respectă următoarea corelație:0080 ≥ 0090 + 0100Pentru coloanele 0005 și 0050 se respectă următoarea corelație:0080 ≥ 0130Pentru coloanele 0005 și 0060 se respectă următoarea corelație:0080 ≥ 0110 + 0120 … … 66.F 06.01.0190.col.0022 = F 04.02.1.0160.col.0020 + F04.02.2.0170.col.0020La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 7 "Controlul situației F 07.01 – Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante", litera b) "Corelații între F 07.01, F 04.03.1 și F 04.04.1" se completează cu 13 noi corelații, cu următorul cuprins:F 07.01.0060 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0050 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0010 (col.0041 + col.0071)F 07.01.0080 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0070 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0030 (col.0041 + col.0071)F 07.01.0100 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0090 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0050 (col.0041 + col.0071)F 07.01.0120 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0110 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0070 (col.0041 + col.0071)F 07.01.0140 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0130 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0090 (col.0041 + col.0071)F 07.01.0160 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0150 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0110 (col.0041 + col.0071)F 07.01.0180 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0170 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0130 (col.0041 + col.0071)La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 8 "Controlul situației F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare", subpunctul 8.1 "Controlul situației F 08.01 – Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților", litera a) "Controlul vertical " se completează cu patru noi corelații aferente coloanelor 0010 – 0030, cu următorul cuprins:0275 ≤ 02700295 ≤ 0290 … 69.Corelație între F 09.01.1 și F 01.02 … F 09.01.1.0010 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0090 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0170 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) = F 01.02.0220.col.0010La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 12 "Controlul situației F 12.00 – Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și provizioanelor", subpunctul 12.1 "Controlul situației F 12.01 – Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit" se modifică și va avea următorul cuprins:12.1.Controlul orizontal … … Pentru liniile 0010 – 0340 și 0360 – 0520 se respectă următoarea corelație:Pentru liniile 0600 – 0750 se respectă următoarea corelație:(b)0010 = 0015 + 0020 + 00800020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 00700180 = 0185 + 0190 + 02500190 = 0200 + 0210 + 0220 + 0230 + 02400360 = 0365 + 0370 + 04300370 = 0380 + 0390 + 0400 + 0410 + 0420Pentru coloanele 0010 și 0030 – 0125 se respectă următoarele corelații:0600 = 0740 + 07500670 = 0680 + 0690 + 0700 + 0710 + 0720 + 0730Pentru coloana 0020 se respectă următoarea corelație:Pentru coloanele 0010 – 0120 se respectă următoarea corelație: … (c)F 12.01.0080.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0050 + F 04.04.1.0070.col.0050F 12.01.0250.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0060 + F 04.04.1.0070.col.0060F 12.01.0430.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0070 + F 04.04.1.0070.col.0070F 12.01.0610.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0071 + F 04.04.1.0010.col.0071 … (d) relația 0530 (0010 + 0090 + 0170) (col.0040) = 0560 (0010 + 0090 + 0170) (col.0060) =

… … 71.Litera a) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:a)0010 ≥ 0020 + 0030 + 00400010 ≥ 00300035 ≤ 00300050 + 0060 ≤ 0040După litera a) "Controlul vertical", se introduce o nouă literă, litera a^1) "Controlul orizontal", cu următorul cuprins:a^1)La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 17 "Controlul situației F 18.00 – Informații privind expunerile performante și neperformante" se modifică după cum urmează:a)Controlul orizontalPentru liniile 0005 – 0550 și 0900 – 0933 se respectă următoarele corelații:col.0010 = col.0020 + col.0060col.0200 + col.0210 ≤ col.0060 + col.0150Pentru liniile 0005 – 0330 și 0900 – 0933 se respectă următoarele corelații:col.0020 = col.0030 + col.0055col.0150 = col.0160 + col.0170 + col.0180 + col.0191 + col.0192+ col.0196 + col.0197Pentru liniile 0005 – 0201, 0330 – 0550 și 0900 – 0913 se respectă următoarele corelații:col.0056 ≤ col.0020col.0058 ≤ col.0020col.0121 ≤ col.0060col.0140 ≤ col.0141col.0140 ≤ col.0143col.0150 ≤ col.0951col.0201 + col.0205 ≤ col.0020 + col.0140Litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:b)0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 01500181 = 0182 + 0183 + 0184 + 0185 + 01860201 = 0181 + 0191Pentru coloanele 0010 – 0055, 0060 – 0107, 0110, 0130, 0150 – 0197 și 0200 – 0210 se respectă următoarele corelații:0211 = 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 02160231 = 0211 + 02210410 = 0420 + 0430 + 0440 + 0450 + 0460 + 04700550 = 0340 + 0410 + 0480Pentru coloanele 0010 – 0121, 0200 – 0210 și 0900 se respectă următoarele corelații:0120 ≥ 01300150 ≥ 01600196 ≥ 09000197 ≥ 09100226 ≥ 09230227 ≥ 0933Pentru coloanele 0130 – 0197, 0910 și 0950 – 0952 se respectă următoarele corelații:0120 ≤ 01300150 ≤ 01600196 ≤ 09000197 ≤ 09100226 ≤ 09230227 ≤ 0933Pentru coloanele 0056 – 0058, 0109, 0121, 0140 – 0143, 0900, 0910 și 0950 – 0952 se respectă următoarea corelație:0330 = 0180 + 0201 … … c)Corelații între F 18.00 și F 04.03.1

… … d)Corelații între F 18.00 și F 04.04.1