INSTRUCȚIUNE nr. 1 din 2 martie 2017

redactia-lex24
Redacția Lex24 06/12/2024
0 comentarii
Redacția Lex24
Publicat in Repertoriu legislativ, 06/12/2024

Vă rugăm să vă conectați la marcaj Închide

Informatii Document

Emitent: AUTORITATEA DE SUPRAVEGHERE FINANCIARA
Publicat în: MONITORUL OFICIAL nr. 173 din 9 martie 2017
Actiuni Suferite
Actiuni Induse
Refera pe
Referit de
Nu exista actiuni suferite de acest act
Actiuni induse de acest act:

Alegeti sectiunea:
SECTIUNE ACTTIP OPERATIUNEACT NORMATIV
ART. 5MODIFICA PEINSTRUCŢIUNI 1 10/03/2016 ART. 4
ART. 5MODIFICA PEINSTRUCŢIUNI 1 10/03/2016 ART. 7
ART. 5MODIFICA PEINSTRUCŢIUNI 1 10/03/2016 ANEXA 3
ART. 8ABROGA PEORDIN 30 07/03/2007
ART. 8ABROGA PEINSTRUCTIUNI 2 07/03/2007
Acte referite de acest act:

Alegeti sectiunea:
SECTIUNE ACTREFERA PEACT NORMATIV
ActulREFERIRE LALEGE 113 23/04/2013
ActulREFERIRE LAOUG 93 18/12/2012 ART. 1
ActulREFERIRE LAOUG 93 18/12/2012 ART. 2
ActulREFERIRE LAOUG 93 18/12/2012 ART. 6
ActulREFERIRE LAOUG 93 18/12/2012 ART. 14
ActulREFERIRE LALEGE (R) 82 24/12/1991 ART. 4
ART. 1REFERIRE LANORMĂ 40 28/12/2015
ART. 1REFERIRE LAREGLEMENTĂRI 28/12/2015
ART. 1REFERIRE LALEGE (R) 82 24/12/1991 ART. 5
ART. 2REFERIRE LAHG 627 17/08/1995
ART. 3REFERIRE LAORDIN 337 20/04/2007
ART. 4REFERIRE LALEGE (R) 82 24/12/1991
ART. 5MODIFICA PEINSTRUCŢIUNI 1 10/03/2016 ART. 4
ART. 5MODIFICA PEINSTRUCŢIUNI 1 10/03/2016 ART. 7
ART. 5MODIFICA PEINSTRUCŢIUNI 1 10/03/2016 ANEXA 3
ART. 7REFERIRE LALEGE 297 28/06/2004
ART. 7REFERIRE LALEGE (R) 82 24/12/1991
ART. 8ABROGA PEORDIN 30 07/03/2007
ART. 8ABROGA PEINSTRUCTIUNI 2 07/03/2007
ANEXA 1REFERIRE LALEGE 227 08/09/2015 ART. 7
ANEXA 1REFERIRE LALEGE 227 08/09/2015 ART. 229
ANEXA 1REFERIRE LALEGE 227 08/09/2015 ART. 258
ANEXA 1REFERIRE LACOD FISCAL 08/09/2015 ART. 7
ANEXA 1REFERIRE LACOD FISCAL 08/09/2015 ART. 229
ANEXA 1REFERIRE LACOD FISCAL 08/09/2015 ART. 258
ANEXA 1REFERIRE LALEGE 324 08/07/2003
ANEXA 1REFERIRE LAOG 57 16/08/2002
 Nu exista acte care fac referire la acest act





În conformitate cu prevederile art. 1 alin. (2), art. 2 alin. (1) lit. a) și d), art. 6 alin. (2) și ale art. 14 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările și completările ulterioare,<!–>în baza prevederilor art. 4 alin. (3) lit. b) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,–>potrivit deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din ședința din data de 1 martie 2017,<!–>Autoritatea de Supraveghere Financiară emite următoarea instrucțiune:–> +
Articolul 1(1)<!–>Prezenta instrucțiune stabilește modul de întocmire și depunere a situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate din cadrul Autorității de Supraveghere Financiară din Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare, care au obligația aplicării prevederilor Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 40/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale și situațiile financiare anuale consolidate, aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară – Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare, denumită în continuare Norma nr. 40/2015.(2)–>Entitățile menționate la alin. (1), denumite în continuare entități, au obligația să depună situații financiare anuale în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar la sediul Autorității de Supraveghere Financiară, precum și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, însoțite de documentele prevăzute de lege.(3)<!–>Entitățile care au în subordine sucursale sau subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează balanțele de verificare ale acestora, întocmind situațiile financiare anuale.(4)–>Subunitățile fără personalitate juridică ce aparțin unor persoane juridice din străinătate au obligația întocmirii și depunerii situațiilor financiare anuale, în conformitate cu prezenta instrucțiune. În situația în care persoana juridică cu sediul în străinătate își desfășoară activitatea în România prin mai multe sedii permanente, situațiile financiare anuale se întocmesc de sediul permanent desemnat să îndeplinească obligațiile fiscale, acestea reflectând activitatea tuturor sediilor permanente.(5)<!–>Potrivit art. 5 alin. (1) teza a II-a din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European nu întocmesc situații financiare anuale pentru propria activitate.(6)–>Entitățile care nu au desfășurat activitate de la constituire și până la sfârșitul exercițiului financiar de raportare nu întocmesc situații financiare anuale, urmând să depună în acest sens o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării entității. +
Articolul 2(1)<!–>În vederea depunerii la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a situațiilor financiare anuale în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, entitățile utilizează programul de asistență pus la dispoziție în mod gratuit de către Ministerul Finanțelor Publice pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.(2)–>Situația financiară anuală poate fi depusă la registratura Autorității de Supraveghere Financiară, respectiv a unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili. +
Articolul 3(1)<!–>Entitățile întocmesc și depun situația financiară anuală ce cuprinde următoarele formulare:1.–>bilanț (cod 10) – conform anexei nr. 1;2.<!–>cont de profit și pierdere (cod 20) – conform anexei nr. 1;3.–>situația modificărilor capitalului propriu;4.<!–>situația fluxurilor de trezorerie;5.–>notele explicative la situațiile financiare anuale.Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), astfel cum sunt prevăzute în anexa nr. 1.<!–>(2)–>Situațiile financiare anuale se întocmesc în lei și se publică, potrivit legii, în limba română. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.(3)<!–>Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entității.(4)–>Entitățile completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională – CAEN, aprobată prin Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007. În cazul în care entitatea desfășoară mai multe activități, se trece codul activității preponderente, care definește profilul entității (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente). În cazul subunităților fără personalitate juridică din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, codul CAEN înscris în situațiile financiare anuale întocmite de sediul permanent/sediul permanent desemnat din România corespunde propriei activități desfășurate de acesta.(5)<!–>Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț" cu datele prevăzute la alin. (3) sau completarea formularelor cuprinse în situațiile financiare anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că situația financiară anuală nu a fost depusă.(6)–>Prevederile referitoare la completarea formei de proprietate conform nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 2 se vor avea în vedere și de subunitățile înregistrate în România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate. +
Articolul 4(1)<!–>Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității și includ și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează astfel:a)–>director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;b)<!–>persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.(2)–>Prin persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.(3)<!–>Entitățile care de la constituire și până la încheierea exercițiului financiar nu au desfășurat activitate depun o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării entității, în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar, care cuprinde toate datele de identificare, respectiv:a)–>denumirea completă, conform certificatului de înregistrare;b)<!–>adresa completă și numărul de telefon;c)–>numărul de înregistrare la registrul comerțului și codul privind activitatea;d)<!–>codul fiscal/codul unic de înregistrare;e)–>capitalul social. O declarație similară depun și entitățile care se află în curs de lichidare potrivit prevederilor legale incidente. +
Articolul 5Instrucțiunea Autorității de Supraveghere Financiară nr. 1/2016 privind întocmirea și depunerea situației financiare anuale și a raportării anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară – Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 230 din 29 martie 2016, se modifică după cum urmează:<!–>1.–>La articolul 4, alineatul (4) se modifică și va avea următorul cuprins:(4)<!–>Subunitățile fără personalitate juridică ce aparțin unor persoane juridice din străinătate, cu excepția subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, au obligația întocmirii și depunerii raportărilor anuale, în conformitate cu prezenta instrucțiune. În situația în care persoana juridică cu sediul în străinătate își desfășoară activitatea în România prin mai multe sedii permanente, raportările anuale se întocmesc de sediul permanent desemnat să îndeplinească obligațiile fiscale, acestea reflectând activitatea tuturor sediilor permanente.2.–>La articolul 7, alineatul (7) se modifică și va avea următorul cuprins:(7)<!–>Subunitățile fără personalitate juridică ce aparțin unor persoane juridice din străinătate, cu excepția subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, au obligația întocmirii și depunerii situațiilor financiare anuale, în conformitate cu prezenta instrucțiune. În situația în care persoana juridică cu sediul în străinătate își desfășoară activitatea în România prin mai multe sedii permanente, situațiile financiare anuale se întocmesc de sediul permanent desemnat să îndeplinească obligațiile fiscale, acestea reflectând activitatea tuturor sediilor permanente.3.–>La anexa nr. 3, formularul „Date informative” (cod 30), referirile la anii 2014 și 2015 se vor citi ca referiri la „Exercițiul financiar anterior”, respectiv „Exercițiul financiar curent”. +
Articolul 6Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezenta instrucțiune. +
Articolul 7Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu prevederile titlului X al Legii nr. 297/2004 privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare, și ale Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. +
Articolul 8La data intrării în vigoare a prezentei instrucțiuni, Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007 pentru aprobarea Instrucțiunii nr. 2/2007 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, cu modificările și completările ulterioare, se abrogă. +
Articolul 9Prezenta instrucțiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul și pe site-ul Autorității de Supraveghere Financiară și intră în vigoare la data publicării acesteia în Monitorul Oficial al României.<!–>–>
p. Președintele Autorității<!–>
de Supraveghere Financiară,–>
Gheorghe Cornel Coca Constantinescu<!–>București, 2 martie 2017.–>Nr. 1. +
Anexa nr. 1 +

BILANȚ<!–>
la data de 31 decembrie ……….–><!–>

(cod 10)–> – lei -<!–>
–> Nr. rd. <!–> Sold la: –>
Începutul<!–>exercițiului –>financiar<!–> Sfârșitul–>exercițiului <!–>financiar–>
A <!–> B –> 1 <!–> 2 –>
A. ACTIVE IMOBILIZATE <!–> –> <!–> –>
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE <!–> –> <!–> –>
1. cheltuieli de constituire (ct. 201 – 2801) <!–> 01–> <!–> –>
2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 – 2803 – 2903) <!–> 02–> <!–> –>
3. concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și valori <!–>similare și alte imobilizări necorporale –>(ct. 205 + 208 – 2805 – 2808 – 2905 – 2908) <!–> 03–> <!–> –>
4. fondul comercial (ct. 2071 – 2807) <!–> 04–> <!–> –>
5. avansuri (ct. 4094) <!–> 05–> <!–> –>
TOTAL: (rd. 01 la 05) <!–> 06–> <!–> –>
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE <!–> –> <!–> –>
1. terenuri și construcții (ct. 211 + 212 – 2811 – 2812 – 2911 – 2912) <!–> 07–> <!–> –>
2. instalații tehnice și mașini (ct. 213 – 2813 – 2913) <!–> 08–> <!–> –>
3. alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 – 2814 – 2914) <!–> 09–> <!–> –>
4. avansuri (ct. 4093) <!–> 10–> <!–> –>
TOTAL: (rd. 07 la 10) <!–> 11–> <!–> –>
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE <!–> –> <!–> –>
1. acțiuni deținute la filiale (ct. 261 – 2961) <!–> 12–> <!–> –>
2. împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671 + 2672 – 2965) <!–> 13–> <!–> –>
3. acțiuni deținute la entități asociate și entități controlate în <!–>comun (ct. 263 – 2963) –> 14<!–> –> <!–>
4. împrumuturi acordate entităților asociate și entităților controlate –>în comun (ct. 2675 + 2676 – 2967) <!–> 15–> <!–> –>
5. alte titluri imobilizate (ct. 265 – 2964) <!–> 16–> <!–> –>
6. alte împrumuturi (ct. 2673 + 2674 + 2678 + 2679 – 2966- 2969) <!–> 17–> <!–> –>
TOTAL: (rd. 12 la 17) <!–> 18–> <!–> –>
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 06 + 11 + 18) <!–> 19–> <!–> –>
B. ACTIVE CIRCULANTE <!–> –> <!–> –>
I. STOCURI <!–> –> <!–> –>
1. materiale consumabile (ct. 302 + 303 +/- 308 + 351 – 392 – 395) <!–> 20–> <!–> –>
2. servicii în curs de execuție (ct. 332 – 394) <!–> 21–> <!–> –>
3. avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) <!–> 22–> <!–> –>
TOTAL: (rd. 20 la 22) <!–> 23–> <!–> –>
II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai <!–>mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) –> <!–> –> <!–>
1. Creanțe comerciale (ct. 2675 + 2676 + 2678 + 2679 – 2966 – 2969 + –>4092 + 411 + 413 + 418 – 491) <!–> 24–> <!–> –>
2. sume de încasat de la entitățile afiliate (ct. 4511 + 4518 – din <!–>ct. 495) –> 25<!–> –> <!–>
3. sume de încasat de la entități asociate și entități controlate în –>comun (ct. 4521 + 4528 – din ct. 4952) <!–> 26–> <!–> –>
4. alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 +<!–>444 + 445 + 446 + 447 + 4482 + 4582 + 461 + 473 – 496 + 5187) –> 27<!–> –> <!–>
5. creanțe privind capitalul subscris și nevărsat –>(ct. 456 – din ct. 495) <!–> 28–> <!–> –>
TOTAL: (rd. 24 la 28) <!–> 29–> <!–> –>
III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT <!–> –> <!–> –>
1. acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501 – 591) <!–> 30–> <!–> –>
2. alte investiții pe termen scurt (ct. 5031 + 5032 + 505 + 5061 + <!–>5062 + 5071 + 5072 + 5081 + 5082 + 5088 + 5089 -593 – 595 – 596 – 597 – –>598 + 5113 + 5114) <!–> 31–> <!–> –>
TOTAL: (rd. 30 + 31) <!–> 32–> <!–> –>
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124 + <!–>5125 + 5311 + 5314 + 5321 + 5322 + 5323 + 5328 + 5411 + 5412 + 542) –> 33<!–> –> <!–>
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 23 + 29 + 32 + 33) –> 34<!–> –> <!–>
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd.36 + 37) –> 35<!–> –> <!–>
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471*) –> 36<!–> –> <!–>
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*) –> 37<!–> –> <!–>
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE UN AN –> <!–> –> <!–>
1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (ct. 161 + 1681 – 169) –> 38<!–> –> <!–>
2. sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1682 + 5191 –>+ 5192 + 5198) <!–> 39–> <!–> –>
3. avansuri încasate în contul clienților (ct. 419) <!–> 40–> <!–> –>
4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408) <!–> 41–> <!–> –>
5. efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405) <!–> 42–> <!–> –>
6. sume datorate entităților afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 4511 + <!–>4518) –> 43<!–> –> <!–>
7. sume datorate entităților asociate și entităților controlate în –>comun (ct. 1662 + 1686 + 2693 +4521 + 4528) <!–> 44–> <!–> –>
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru <!–>asigurările sociale (ct. 167 + 1687 + 2698 + 421 + 423 + 424 + 426 + –>427 + 4281 + 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + <!–>4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 +462 + 473 + 509 + 5186) –> 45<!–> –> <!–>
TOTAL: (rd. 38 la 45) –> 46<!–> –> <!–>
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE –>(rd. 34 + 35 – 46 – 62.2) <!–> 47–> <!–> –>
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19 + 47) <!–> 48–> <!–> –>
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN <!–> –> <!–> –>
1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (ct. 161 + 1681 – 169) <!–> 49–> <!–> –>
2. sume datorate instituțiilor de credit <!–>(ct. 1621 + 1622 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) –> 50<!–> –> <!–>
3. avansuri încasate în contul clienților (ct. 419) –> 51<!–> –> <!–>
4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408) –> 52<!–> –> <!–>
5. efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405) –> 53<!–> –> <!–>
6. sume datorate entităților afiliate –>(ct. 1661 + 1685 + 2691 + 4511 + 4518) <!–> 54–> <!–> –>
7. sume datorate entităților asociate și entităților controlate în comun<!–>(ct. 1662 + 1686 + 2693 + 4521 + 4528) –> 55<!–> –> <!–>
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru –>asigurările sociale (ct. 167 + 1687 + 2698 + 421 + 423 + 424 + 426 + <!–>427 + 4281 + 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + –>4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 +462 + 473 + 509 + 5186) <!–> 56–> <!–> –>
TOTAL: (rd. 49 la 57) <!–> 57–> <!–> –>
H. PROVIZIOANE <!–> –> <!–> –>
1. provizioane pentru beneficiile angajaților (ct. 1515 + 1517) <!–> 58–> <!–> –>
2. provizioane pentru impozite (ct. 1516) <!–> 59–> <!–> –>
3. alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518) <!–> 60–> <!–> –>
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 58 la 60) <!–> 61–> <!–> –>
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 62.1 + 62.2 + 62.3 + 62.4) din care: <!–> 62–> <!–> –>
1. subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 62.1.1 + rd. 62.1.2) <!–> 62.1–> <!–> –>
– sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*) <!–> 62.1.1–> <!–> –>
– sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475*) <!–> 62.1.2–> <!–> –>
2. venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 62.2.1 + 62.2.2) <!–> 62.2–> <!–> –>
– sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472*) <!–> 62.2.1–> <!–> –>
– sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 472*) <!–> 62.2.2–> <!–> –>
3. venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la <!–>clienți (ct. 478) (rd. 62.3.1 + 62.3.2): –> 62.3.1<!–> –> <!–>
– sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478*) –> 62.3.1<!–> –> <!–>
– sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478*) –> 62.3.2<!–> –> <!–>
4. fond comercial negativ (ct. 2075) –> 62.4<!–> –> <!–>
J. CAPITAL ȘI REZERVE –> <!–> –> <!–>
I. CAPITAL (rd. 64 la 66) din care: –> 63<!–> –> <!–>
– capital subscris nevărsat (ct. 1011) –> 64<!–> –> <!–>
– capital subscris vărsat (ct. 1012) –> 65<!–> –> <!–>
– alte elemente de capitaluri proprii (ct. 1031) –> 66<!–> –> <!–>
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) –> 67<!–> –> <!–>
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) –> <!–> –> <!–>
Sold C –> 68<!–> –> <!–>
Sold D –> 69<!–> –> <!–>
IV. REZERVE (rd. 71 la 73) –> 70<!–> –> <!–>
1. rezerve legale (ct. 1061) –> 71<!–> –> <!–>
2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) –> 72<!–> –> <!–>
3. alte rezerve (ct. 1068) –> 73<!–> –> <!–>
Acțiuni proprii (ct. 109) –> 74<!–> –> <!–>
Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) –> 75<!–> –> <!–>
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) –> 76<!–> –> <!–>
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117) –> <!–> –> <!–>
Sold C –> 77<!–> –> <!–>
Sold D –> 78<!–> –> <!–>
VI. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) –> <!–> –> <!–>
Sold C –> 79<!–> –> <!–>
Sold D –> 80<!–> –> <!–>
Repartizarea profitului (ct. 129) –> 81<!–> –> <!–>
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 63 + 67 + 68 – 69 + 70 – 74 + 75 – 76 + –>77 -78 + 79 – 80 – 81) <!–> 82–> <!–> –>
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.<!–>
ADMINISTRATOR,–>Numele și prenumele____________<!–>Semnătura ________________–> ÎNTOCMIT,<!–>Numele și prenumele____________–>Semnătura ________________<!–>Nr. de înregistrare în organismul profesional–>

+

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE<!–>
la data de 31 decembrie ……–><!–>

(cod 20)–> – lei -<!–>
Denumirea indicatorului –> Nr. <!–>rd. –> Exercițiul <!–>financiar –>
încheiat <!–> precedent –>
A <!–> B –> 1 <!–> 2 –>
Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) <!–> 01 –> <!–> –>
a) Venituri din activitatea curentă <!–>(ct. 704 + 705 + 706 + 708) –> 02 <!–> –> <!–>
b) Venituri din subvenții de exploatare –>aferente cifrei de afaceri (ct. 7411) <!–> 03 –> <!–> –>
Venituri aferente costului serviciilor în curs de<!–>execuție (ct. 711) –> <!–> –> <!–>
sold C –> 04 <!–> –> <!–>
sold D –> 05 <!–> –> <!–>
Veniturile producției imobilizate (ct. 721 + 722)–> 06 <!–> –> <!–>
Venituri din reevaluarea imobilizărilor –>corporale (ct. 755) <!–> 07 –> <!–> –>
Venituri din producția de investiții imobiliare <!–>(ct.725) –> 08 <!–> –> <!–>
Alte venituri din exploatare (ct. 7412 + 7413 + –>7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419 + 758 + 7815) <!–> 09 –> <!–> –>
VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL <!–> 10 –> <!–> –>
(rd. 01 + 04 – 05 + 06 la 09) <!–> –> <!–> –>
Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli <!–>externe (rd. 12 la 14) –> 11 <!–> –> <!–>
a) Cheltuieli cu materialele consumabile –>(ct. 602) <!–> 12 –> <!–> –>
b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604) <!–> 13 –> <!–> –>
c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apa) <!–>(ct. 605) –> 14 <!–> –> <!–>
Cheltuieli cu personalul (rd. 16 + 17) –> 15 <!–> –> <!–>
a) Salarii (ct. 641 + 642 + 644) –> 16 <!–> –> <!–>
b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială–>(ct. 645) <!–> 17 –> <!–> –>
Ajustări de valoare privind imobilizările <!–>corporale și necorporale (rd. 19 – 20) –> 18 <!–> –> <!–>
a) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817) –> 19 <!–> –> <!–>
b) Venituri (ct. 7813 + 7815) –> 20 <!–> –> <!–>
Ajustări de valoare privind activele circulante –>(rd. 22-23) <!–> 21 –> <!–> –>
a) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) <!–> 22 –> <!–> –>
b) Venituri (ct. 754 + 7814) <!–> 23 –> <!–> –>
Alte cheltuieli de exploatare (rd. 25 la 29) <!–> 24 –> <!–> –>
Cheltuieli privind prestațiile externe <!–>(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + –>+ 624 + 625 + 626 + 627 + 628) <!–> 25 –> <!–> –>
Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte <!–>asimilate (ct. 635) –> 26 <!–> –> <!–>
Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător –>(ct. 652) <!–> 27 –> <!–> –>
Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor <!–>corporale (ct. 655) –> 28 <!–> –> <!–>
Cheltuieli cu despăgubiri, donații, calamitățile –>și alte evenimente similare (ct. 658) <!–> 29 –> <!–> –>
Ajustări privind provizioanele (rd. 31 – 32) <!–> 30 –> <!–> –>
a) Cheltuieli (ct. 6812) <!–> 31 –> <!–> –>
b) Venituri (ct. 7812) <!–> 32 –> <!–> –>
CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL (rd. 11 + 15 + <!–>18 + 21 + 24 + 30) –> 33 <!–> –> <!–>
REZULTATUL DIN EXPLOATARE –> <!–> –> <!–>
– Profit (rd. 10 – 33) –> 34 <!–> –> <!–>
– Pierdere (rd. 33 – 10) –> 35 <!–> –> <!–>
VENITURI FINANCIARE –> <!–> –> <!–>
Venituri din acțiuni deținute la entitățile –>asociate și entitățile controlate în comun <!–>(ct. 7613) –> 36 <!–> –> <!–>
Venituri din acțiuni deținute la entitățile –>afiliate (ct. 7611) <!–> 37 –> <!–> –>
Venituri din dobânzi (ct. 766) <!–> 38 –> <!–> –>
Venituri din subvenții de exploatare pentru <!–>dobânda datorată (ct. 7418) –> 39 <!–> –> <!–>
Alte venituri financiare –>(ct. 7617 + 762 + 764 + 765 + 767 + 768) <!–> 40 –> <!–> –>
VENITURI FINANCIARE – TOTAL (rd. 36 la 40) <!–> 41 –> <!–> –>
Ajustări de valoare privind imobilizările <!–>financiare și investițiile financiare deținute ca–>active circulante (rd. 43 – 44) <!–> 42 –> <!–> –>
Cheltuieli (ct. 686) <!–> 43 –> <!–> –>
Venituri (ct. 786) <!–> 44 –> <!–> –>
Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) <!–> 45 –> <!–> –>
– din care, cheltuielile în relația cu entitățile<!–>afiliate –> 46 <!–> –> <!–>
Alte cheltuieli financiare –>(ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668) <!–> 47 –> <!–> –>
CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL (rd. 42 + 45 + 47) <!–> 48 –> <!–> –>
REZULTATUL FINANCIAR <!–> –> <!–> –>
– Profit (rd. 41 – 48) <!–> 49 –> <!–> –>
– Pierdere (rd. 48 – 41) <!–> 50 –> <!–> –>
VENITURI TOTALE (rd. 40 + 41) <!–> 51 –> <!–> –>
CHELTUIELI TOTALE (rd. 33 + 48) <!–> 52 –> <!–> –>
REZULTATUL BRUT <!–> –> <!–> –>
– Profit (rd. 51 – 52) <!–> 53 –> <!–> –>
– Pierdere (rd. 52 – 51) <!–> 54 –> <!–> –>
IMPOZITUL DE PROFIT (ct. 691) <!–> 55 –> <!–> –>
Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în <!–>elementele de mai sus (ct. 698) –> 56 <!–> –> <!–>
REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR: –> <!–> –> <!–>
– Profit (rd. 53 – 55 – 56) –> 57 <!–> –> <!–>
– Pierdere (rd. 50+55+56) sau (rd. 55 + 56 + 53) –> 58 <!–> –>

+

DATE INFORMATIVE<!–>
la data de 31 decembrie …..–><!–>

(cod 30)–> – lei – <!–>
I. Date privind rezultatul înregistrat –> Nr. <!–>rd. –> Nr. unități <!–> Sume –>
A <!–> B –> 1 <!–> 2 –>
Unități care au înregistrat profit <!–> 01 –> <!–> –>
Unități care au înregistrat pierdere <!–> 02 –> <!–> –>
Unități care nu au înregistrat nici <!–>profit, nici pierdere –> 03 <!–> –> <!–>
II. Date privind plățile restante –> Nr. <!–>rd. –> Total (col. 2+3) <!–> Din care: –>
Pentru <!–>activitatea –>curentă <!–> Pentru –>activitatea <!–>de –>investiții <!–>
A –> B <!–> 1 –> 2 <!–> 3 –>
Plăți restante – total (rd. 05 + 09 + 15 <!–>la 19 + 23), din care: –> 04 <!–> –> <!–> –>
Furnizori restanți – total (rd. 06 la 08),<!–>din care: –> 05 <!–> –> <!–> –>
– peste 30 de zile <!–> 06 –> <!–> –> <!–>
– peste 90 de zile –> 07 <!–> –> <!–> –>
– peste 1 an <!–> 08 –> <!–> –> <!–>
Obligații restante față de bugetul –>asigurărilor sociale – total (rd. 10 la <!–>14), din care: –> 09 <!–> –> <!–> –>
– contribuții pentru asigurări sociale <!–>de stat datorate de angajatori, –>salariați și alte persoane asimilate <!–> 10 –> <!–> –> <!–>
– contribuții pentru fondul asigurărilor–>sociale de sănătate <!–> 11 –> <!–> –> <!–>
– contribuția pentru pensia suplimentară–> 12 <!–> –> <!–> –>
– contribuții pentru bugetul <!–>asigurărilor pentru șomaj –> 13 <!–> –> <!–> –>
– alte datorii sociale <!–> 14 –> <!–> –> <!–>
Obligații restante față de bugetele –>fondurilor speciale și alte fonduri <!–> 15 –> <!–> –> <!–>
Obligații restante față de alți creditori –> 16 <!–> –> <!–> –>
Impozite și taxe neplătite la termenul <!–>stabilit la bugetul de stat –> 17 <!–> –> <!–> –>
Impozite și taxe neplătite la termenul <!–>stabilit la bugetele locale –> 18 <!–> –> <!–> –>
Credite bancare nerambursate la scadență -<!–>total (rd. 20 la 22), din care: –> 19 <!–> –> <!–> –>
– restante după 30 de zile <!–> 20 –> <!–> –> <!–>
– restante după 90 de zile –> 21 <!–> –> <!–> –>
– restante după 1 an <!–> 22 –> <!–> –> <!–>
Dobânzi restante –> 23 <!–> –> <!–> –>
III. Număr mediu de salariați <!–> Nr. –>rd. <!–> Sfârșitul –>exercițiului <!–>financiar –>precedent <!–> Sfârșitul –>exercițiului<!–>financiar –>curent <!–>
A –> B <!–> 1 –> 2 <!–>
Număr mediu de salariați –> 24 <!–> –> <!–>
Numărul efectiv de salariați existenți la –>sfârșitul perioadei, respectiv la data de <!–>31 decembrie –> 25 <!–> –> <!–>
IV. Dobânzi, dividende și redevențe –>plătite în cursul perioadei de raportare. <!–>Subvenții încasate și creanțe restante –> Nr.<!–>rd.–> Sume <!–>
A –> B <!–> 1 –>
Venituri brute din dobânzi plătite către <!–>persoanele fizice nerezidente, din care: –> 26 <!–> –>
– impozitul datorat la bugetul de stat <!–> 27 –> <!–>
Venituri brute din dobânzi plătite către –>persoanele fizice nerezidente din statele <!–>membre ale Uniunii Europene, din care: –> 28 <!–> –>
– impozitul datorat la bugetul de stat <!–> 29 –> <!–>
Venituri brute din dobânzi plătite către –>persoane juridice nerezidente, din care: <!–> 30 –> <!–>
– impozitul datorat la bugetul de stat –> 31 <!–> –>
Venituri brute din dobânzi plătite către <!–>persoane juridice asociate*) nerezidente –>din statele membre ale Uniunii Europene, <!–>din care: –> 32 <!–> –>
– impozitul datorat la bugetul de stat <!–> 33 –> <!–>
Venituri brute din dividende plătite către–>persoane fizice nerezidente din statele <!–>membre ale Uniunii Europene, din care: –> 34 <!–> –>
– impozitul datorat la bugetul de stat <!–> 35 –> <!–>
Venituri brute din dividende plătite către–>persoane fizice nerezidente, din care: <!–> 36 –> <!–>
– impozitul datorat la bugetul de stat –> 37 <!–> –>
Venituri brute din dividende plătite către<!–>persoane juridice nerezidente, potrivit –>prevederilor art. 229 alin. (1) lit. h)<!–>din Legea nr. 227/2015 privind –>Codul fiscal, cu modificările și <!–>completările ulterioare, din care: –> 38 <!–> –>
– impozitul datorat la bugetul de stat <!–> 39 –> <!–>
Venituri brute din redevențe plătite către–>persoane juridice asociate*) nerezidente <!–>din statele membre ale Uniunii Europene, –>din care: <!–> 40 –> <!–>
– impozitul datorat la bugetul de stat –> 41 <!–> –>
Venituri brute din redevențe plătite către<!–>persoane fizice nerezidente, din care: –> 42 <!–> –>
– impozitul datorat la bugetul de stat <!–> 43 –> <!–>
Venituri brute din redevențe plătite către–>persoane fizice nerezidente din state <!–>membre ale Uniunii Europene, din care: –> 44 <!–> –>
– impozitul datorat la bugetul de stat <!–> 45 –> <!–>
Venituri brute din redevențe plătite către–>persoane juridice nerezidente, din care: <!–> 46 –> <!–>
– impozitul datorat la bugetul de stat –> 47 <!–> –>
Redevențe plătite în cursul perioadei de <!–>raportare pentru bunurile din domeniul –>public, primite în concesiune, din care: <!–> 48 –> <!–>
– redevențe pentru bunurile din domeniul–>public plătite la bugetul de stat <!–> 49 –> <!–>
Redevență minieră plătită la bugetul de –>stat <!–> 50 –> <!–>
Redevență petrolieră plătită la bugetul –>de stat <!–> 51 –> <!–>
Chirii plătite în cursul exercițiului –>financiar pentru terenuri <!–> 52 –> <!–>
Venituri brute din servicii plătite către –>persoane nerezidente, din care: <!–> 53 –> <!–>
– impozitul datorat la bugetul de stat –> 54 <!–> –>
Venituri brute din servicii plătite către <!–>persoane nerezidente din statele membre –>ale Uniunii Europene, din care: <!–> 55 –> <!–>
– impozitul datorat la bugetul de stat –> 56 <!–> –>
Subvenții încasate în cursul perioadei de <!–>raportare, din care: –> 57 <!–> –>
– subvenții încasate în cursul perioadei<!–>de raportare aferente activelor –> 58 <!–> –>
– subvenții aferente veniturilor, <!–>din care: –> 59 <!–> –>
– subvenții pentru stimularea ocupării <!–>forței de muncă**) –> 60 <!–> –>
Creanțe restante, care nu au fost încasate<!–>la termenele prevăzute în contractele –>comerciale și/sau în actele normative în <!–>vigoare, din care: –> 61 <!–> –>
– creanțe restante de la entități din <!–>sectorul majoritar sau integral de –>stat <!–> 62 –> <!–>
– creanțe restante de la entități din –>sectorul privat <!–> 63 –> <!–>
V. Tichete de masă –> Nr.<!–>rd.–> Sume <!–>
A –> B <!–> 1 –>
Contravaloarea tichetelor de masă <!–>acordate salariaților –> 64 <!–> –>
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea <!–>de cercetare-dezvoltare***) –> Nr. <!–>rd. –> Sfârșitul <!–>exercițiului –>financiar <!–>precedent –> Sfârșitul <!–>exercițiului –>financiar <!–>curent –>
A <!–> B –> 1 <!–> 2 –>
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, <!–>din care: –> 65 <!–> –> <!–>
– după surse de finanțare, (rd. 67+ 68) –>din care: <!–> 66 –> <!–> –>
– din fonduri publice <!–> 67 –> <!–> –>
– din fonduri private <!–> 68 –> <!–> –>
– după natura cheltuielilor, (rd. 70 + 71)<!–>din care: –> 69 <!–> –> <!–>
– cheltuieli curente –> 70 <!–> –> <!–>
– cheltuieli de capital –> 71 <!–> –> <!–>
VII. Cheltuieli de inovare****) –> Nr. <!–>rd. –> Sfârșitul <!–>exercițiului –>financiar <!–>precedent –> Sfârșitul <!–>exercițiului –>financiar <!–>curent –>
A <!–> B –> 1 <!–> 2 –>
Cheltuieli de inovare <!–> 72 –> <!–> –>
VIII. Alte informații <!–> Nr. –>rd. <!–> Sfârșitul –>exercițiului <!–>financiar –>precedent <!–> Sfârșitul –>exercițiului <!–>financiar –>curent <!–>
A –> B <!–> 1 –> 2 <!–>
Avansuri acordate pentru imobilizări –>necorporale (ct. 4094) <!–> 73 –> <!–> –>
Avansuri acordate pentru imobilizări <!–>corporale (ct. 4093) –> 74 <!–> –> <!–>
Imobilizări financiare, în sume brute –>(rd. 76 + 85), din care: <!–> 75 –> <!–> –>
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, <!–>interese de participare, alte titluri –>imobilizate și obligațiuni, în sume brute <!–>(rd. 77 la 84), din care: –> 76 <!–> –> <!–>
– acțiuni cotate emise de rezidenți –> 77 <!–> –> <!–>
– acțiuni necotate emise de rezidenți –> 78 <!–> –> <!–>
– părți sociale emise de rezidenți –> 79 <!–> –> <!–>
– obligațiuni emise de rezidenți –> 80 <!–> –> <!–>
– acțiuni emise de organismele de –>plasament colectiv rezidente <!–> 81 –> <!–> –>
– unități de fond emise de organismele <!–>de plasament colectiv –> 82 <!–> –> <!–>
– acțiuni și părți sociale emise de –>nerezidenți <!–> 83 –> <!–> –>
– obligațiuni emise de nerezidenți <!–> 84 –> <!–> –>
Creanțe imobilizate, în sume brute <!–>(rd. 86 + 87), din care: –> 85 <!–> –> <!–>
– creanțe imobilizate în lei și –>exprimate în lei, a căror decontare se<!–>face în funcție de cursul unei valute –>(din ct. 267) <!–> 86 –> <!–> –>
– creanțe imobilizate în valută <!–>(din ct. 267) –> 87 <!–> –> <!–>
Creanțe comerciale, avansuri acordate –>furnizorilor și alte conturi asimilate, în<!–>sume brute (ct. 4091 + 4092 + 411 + 413 + –>418), din care: <!–> 88 –> <!–> –>
– creanțe comerciale externe, avansuri <!–>acordate furnizorilor externi și alte –>conturi asimilate, în sume brute (din <!–>ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 –>+ din ct. 413 + din ct. 418) <!–> 89 –> <!–> –>
Creanțe comerciale neîncasate la termenul <!–>stabilit (din ct. 4091 + din ct. 4092 + –>din ct. 411 + din ct. 413) <!–> 90 –> <!–> –>
Creanțe în legătură cu personalul și <!–>conturi asimilate (ct. 425 + 4282) –> 91 <!–> –> <!–>
Creanțe în legătură cu bugetul –>asigurărilor sociale și bugetul statului <!–>(din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + –>4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), <!–>(rd. 93 la 97), din care: –> 92 <!–> –> <!–>
– creanțe în legătură cu bugetul –>asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + <!–>4382) –> 93 <!–> –> <!–>
– creanțe fiscale în legătură cu bugetul–>statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 <!–>+ 446) –> 94 <!–> –> <!–>
– subvenții de încasat (ct. 445) –> 95 <!–> –> <!–>
– fonduri speciale – taxe și vărsăminte –>asimilate (ct. 447) <!–> 96 –> <!–> –>
– alte creanțe în legătură cu bugetul <!–>statului (ct. 4482) –> 97 <!–> –> <!–>
Creanțele entității în relațiile cu –>entitățile afiliate (ct. 451) <!–> 98 –> <!–> –>
Creanțe în legătură cu bugetul <!–>asigurărilor sociale și bugetul statului –>neîncasate la termenul stabilit <!–>(din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 –>+ din ct. 441 + din ct. 4424 + <!–>din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 +–>din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) <!–> 99 –> <!–> –>
Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 +<!–>471 + 473), din care: –> 100<!–> –> <!–>
– decontări privind interesele de –>participare, decontări cu acționarii/ <!–>asociații privind capitalul, decontări–>din operații în participație <!–>(ct. 452 + 456 + 4582) –> 101<!–> –> <!–>
– alte creanțe în legătură cu persoanele–>fizice și persoanele juridice, altele <!–>decât creanțele în legătură cu –>instituțiile publice (instituțiile <!–>statului), (din ct. 461 + din ct. 471 +–>din ct. 473) <!–> 102–> <!–> –>
– sumele preluate din contul 542 <!–>"Avansuri de trezorerie" reprezentând –>avansurile de trezorerie, acordate <!–>potrivit legii și nedecontate până la –>data de raportare (din ct. 461) <!–> 103–> <!–> –>
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: <!–> 104–> <!–> –>
– de la nerezidenți <!–> 105–> <!–> –>
Valoarea împrumuturilor acordate altor <!–>entități –> 106<!–> –> <!–>
Investiții pe termen scurt, în sume brute –>(ct. 501 + 503 + 505 + 506 + 507 + din <!–>ct. 508), (rd. 108 la 116), din care: –> 107<!–> –> <!–>
– acțiuni cotate emise de rezidenți –> 108<!–> –> <!–>
– acțiuni necotate emise de rezidenți –> 109<!–> –> <!–>
– părți sociale emise de rezidenți –> 110<!–> –> <!–>
– obligațiuni emise de rezidenți –> 111<!–> –> <!–>
– acțiuni emise de organismele de –>plasament colectiv rezidente <!–> 112–> <!–> –>
– unități de fond emise de organismele <!–>de plasament colectiv –> 113<!–> –> <!–>
– acțiuni emise de nerezidenți –> 114<!–> –> <!–>
– obligațiuni emise de nerezidenți –> 115<!–> –> <!–>
– depozite bancare pe termen scurt –> 116<!–> –> <!–>
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) –> 117<!–> –> <!–>
Casa în lei și în valută (rd. 121 + 122), –>din care: <!–> 118–> <!–> –>
– în lei (ct. 5311) <!–> 119–> <!–> –>
– în valută (ct. 5314) <!–> 120–> <!–> –>
Conturi curente la bănci în lei și în <!–>valută (rd. 124 + 126), din care: –> 121<!–> –> <!–>
– în lei (ct. 5121), din care: –> 122<!–> –> <!–>
– conturi curente în lei deschise la –>bănci nerezidente <!–> 123–> <!–> –>
– în valută (ct. 5124), din care: <!–> 124–> <!–> –>
– conturi curente în valută deschise <!–>la bănci nerezidente –> 125<!–> –> <!–>
Alte conturi curente la bănci și –>acreditive (rd. 129 + 130), din care: <!–> 126–> <!–> –>
– sume în curs de decontare, acreditive <!–>și alte valori de încasat, în lei –>(ct. 5112 + 5125 + 5411) <!–> 127–> <!–> –>
– sume în curs de decontare și <!–>acreditive în valută (din ct. 5125 + –>5412) <!–> 128–> <!–> –>
Datorii (rd. 132 + 135 + 138 + 141 + 144 +<!–>147 + 150 + 153 + 156 + 159 + 162 + 163 + –>167 + 169 + 170 + 175 + 176 + 177 + 183), <!–>din care: –> 129<!–> –> <!–>
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, –>în sume brute (ct. 161), (rd. 131 + 132), <!–>din care: –> 130<!–> –> <!–>
– în lei –> 131<!–> –> <!–>
– în valută –> 132<!–> –> <!–>
Dobânzi aferente împrumuturilor din –>emisiuni de obligațiuni, în sume brute <!–>(ct. 1681), (rd. 134 + 135), din care: –> 133<!–> –> <!–>
– în lei –> 134<!–> –> <!–>
– în valută –> 135<!–> –> <!–>
Credite bancare interne pe termen scurt –>(ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 137 + 138),<!–>din care: –> 136<!–> –> <!–>
– în lei –> 137<!–> –> <!–>
– în valută –> 138<!–> –> <!–>
Dobânzile aferente creditelor bancare –>interne pe termen scurt (din ct. 5198), <!–>(rd. 140 + 141), din care: –> 139<!–> –> <!–>
– în lei –> 140<!–> –> <!–>
– în valută –> 141<!–> –> <!–>
Credite bancare externe pe termen scurt –>(ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 143 + 144),<!–>din care: –> 142<!–> –> <!–>
– în lei –> 143<!–> –> <!–>
– în valută –> 144<!–> –> <!–>
Dobânzi aferente creditelor bancare –>externe pe termen scurt (din ct. 5198), <!–>(rd. 146 + 147), din care: –> 145<!–> –> <!–>
– în lei –> 146<!–> –> <!–>
– în valută –> 147<!–> –> <!–>
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +–>1622 + 1627), (rd. 149 + 150), din care: <!–> 148–> <!–> –>
– în lei <!–> 149–> <!–> –>
– în valută <!–> 150–> <!–> –>
Dobânzi aferente creditelor bancare pe <!–>termen lung (din ct. 1682), (rd. 152 + –>153), din care: <!–> 151–> <!–> –>
– în lei <!–> 152–> <!–> –>
– în valută <!–> 153–> <!–> –>
Credite bancare externe pe termen lung <!–>(ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 155 + 156),–>din care: <!–> 154–> <!–> –>
– în lei <!–> 155–> <!–> –>
– în valută <!–> 156–> <!–> –>
Dobânzi aferente creditelor bancare <!–>externe pe termen lung (din ct. 1682), –>(rd. 158 + 159), din care: <!–> 157–> <!–> –>
– în lei <!–> 158–> <!–> –>
– în valută <!–> 159–> <!–> –>
Credite de la trezoreria statului și <!–>dobânzi aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)–> 160<!–> –> <!–>
Alte împrumuturi și dobânzile aferente –>(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), <!–>(rd. 162 + 163), din care: –> 161<!–> –> <!–>
– în lei și exprimate în lei, a căror –>decontare se face în funcție de cursul<!–>unei valute –> 162<!–> –> <!–>
– în valută –> 163<!–> –> <!–>
Valoarea concesiunilor primite (din –>ct. 167) <!–> 164–> <!–> –>
Datorii comerciale, avansuri primite de la<!–>clienți și alte conturi asimilate, în sume–>brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + <!–>419), din care: –> 165<!–> –> <!–>
– datorii comerciale externe, avansuri –>primite de la clienți externi și alte <!–>conturi asimilate, în sume brute (din –>ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + <!–>din ct. 405 + din ct. 408 + din –>ct. 419) <!–> 166–> <!–> –>
Datorii în legătură cu personalul și <!–>conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 –>+ 426 + 427 + 4281) <!–> 167–> <!–> –>
Datorii în legătură cu bugetul <!–>asigurărilor sociale și bugetul statului –>(ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 <!–>+ 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 169 la –>172), din care: <!–> 168–> <!–> –>
– datorii în legătură cu bugetul <!–>asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + –>4381) <!–> 169–> <!–> –>
– datorii fiscale în legătură cu bugetul<!–>statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 –>+ 446) <!–> 170–> <!–> –>
– fonduri speciale – taxe și vărsăminte <!–>asimilate (ct. 447) –> 171<!–> –> <!–>
– alte datorii în legătură cu bugetul –>statului (ct. 4481) <!–> 172–> <!–> –>
Datoriile entității în relațiile cu <!–>entitățile afiliate (ct. 451) –> 173<!–> –> <!–>
Sume datorate acționarilor/asociaților –>(ct. 455) <!–> 174–> <!–> –>
Alte datorii (ct. 452 + 456 + 457 + 4581 <!–>+ 462 + 472 + 473 + 269 + 509), din care: –> 175<!–> –> <!–>
– decontări privind interesele de –>participare, decontări cu acționarii/ <!–>asociații privind capitalul, decontări–>din operații în participație <!–>(ct. 452 + 456 + 457 + 4581) –> 176<!–> –> <!–>
– alte datorii în legătură cu persoanele–>fizice și persoanele juridice, altele <!–>decât datoriile în legătură cu –>instituțiile publice (instituțiile <!–>statului)*1) (din ct. 462 + din –>ct. 472 + din ct. 473) <!–> 177–> <!–> –>
– subvenții nereluate la venituri <!–>(din ct. 472) –> 178<!–> –> <!–>
– vărsăminte de efectuat pentru –>imobilizări financiare și investiții <!–>pe termen scurt (ct. 269 + 509) –> 179<!–> –> <!–>
– venituri în avans aferente activelor –>primite prin transfer de la clienți <!–>(ct. 472) –> 180<!–> –> <!–>
Dobânzi de plătit (ct. 5186) –> 181<!–> –> <!–>
Valoarea împrumuturilor primite de la –>entități <!–> 182–> <!–> –>
Capital subscris vărsat (ct. 1012), <!–>(rd. 184 la 187), din care: –> 183<!–> –> <!–>
– acțiuni cotate –> 184<!–> –> <!–>
– acțiuni necotate –> 185<!–> –> <!–>
– părți sociale –> 186<!–> –> <!–>
– capital subscris vărsat de nerezidenți–>(din ct. 1012) <!–> 187–> <!–> –>
Brevete și licențe (din ct. 205) <!–> 188–> <!–> –>
IX. Capital social vărsat <!–> Nr. –>rd. <!–> Sfârșitul –>exercițiului <!–>financiar –>precedent <!–> Sfârșitul –>exercițiului<!–>financiar –>curent <!–>
A –> B <!–> 1 –> 2 <!–>
–> <!–> Suma –> Suma <!–>
(1) –> (2) <!–>%–> <!–>(1) –> (2) <!–>% –>
Capital social vărsat (ct. 1012)*2) <!–>(rd. 190 + 193 + 197 la 199) –> 189<!–> –> X<!–> –> X <!–>
– deținut de instituții publice, din –>care: <!–> 190–> <!–> –> <!–> –>
– deținut de instituții publice de <!–>subordonare centrală –> 191<!–> –> <!–> –> <!–>
– deținut de instituții publice de –>subordonare locală <!–> 192–> <!–> –> <!–> –>
– deținut de societăți comerciale cu <!–>capital de stat, din care: –> 193<!–> –> <!–> –> <!–>
– cu capital integral de stat –> 194<!–> –> <!–> –> <!–>
– cu capital majoritar de stat –> 195<!–> –> <!–> –> <!–>
– cu capital minoritar de stat –> 196<!–> –> <!–> –> <!–>
– deținut de societățile comerciale cu –>capital privat <!–> 197–> <!–> –> <!–> –>
– deținut de persoane fizice <!–> 198–> <!–> –> <!–> –>
– deținut de alte entități <!–> 199–> <!–> –> <!–> –>
X. Informațiile privind cheltuielile cu <!–>colaboratorii –> Nr. <!–>rd. –> Sfârșitul <!–>exercițiului –>financiar <!–>precedent –> Sfârșitul <!–>exercițiului–>financiar <!–>curent –>
A <!–> B –> 1 <!–> 2 –>
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) <!–> 200–> <!–> –>
XI. Informații privind bunurile din <!–>domeniul public al statului –> 201<!–> –> <!–>
Valoarea bunurilor din domeniul public al –>statului aflate în administrare <!–> 202–> <!–> –>
Valoarea bunurilor din domeniul public al <!–>statului aflate în concesiune –> 203<!–> –> <!–>
Valoarea bunurilor din domeniul public al –>statului închiriate <!–> 204–> <!–> –>
A <!–> B –> Exercițiul <!–>financiar –>precedent <!–> Exercițiul –>financiar <!–>curent –>
XII. Dividende/vărsăminte cuvenite <!–>bugetului de stat sau local, de repartizat–>din profitul exercițiului financiar de <!–>raportare de către entitățile cu capital –>majoritar de stat, din care: <!–> 205–> <!–> –>
– către instituții publice centrale <!–> 206–> <!–> –>
– către instituții publice locale <!–> 207–> <!–> –>
– către alți acționari la care statul/ <!–>unitățile administrativ-teritoriale/ –>instituțiile publice dețin direct/ <!–>indirect acțiuni sau participații, –>indiferent de ponderea acestora <!–> 208–> <!–> –>
XIII. Dividende/vărsăminte cuvenite <!–>bugetului de stat sau local, virate în –>perioada de raportare din profitul <!–>entităților cu capital majoritar de stat, –>din care: <!–> 209–> <!–> –>
– dividende/vărsăminte din profitul <!–>exercițiului financiar al anului –>precedent, din care virate: <!–> 210–> <!–> –>
– către instituțiile publice centrale <!–> 211–> <!–> –>
– către instituții publice locale <!–> 212–> <!–> –>
– către alți acționari la care statul/ <!–>unitățile administrativ-teritoriale/ –>instituțiile publice dețin direct/ <!–>indirect acțiuni sau participații, –>indiferent de ponderea acestora <!–> 213–> <!–> –>
– dividende/vărsăminte din profitul <!–>exercițiilor financiare anterioare –>anului precedent <!–> 214–> <!–> –>
XIV. Creanțe preluate prin cesionare de <!–>la persoane juridice*****) –> Nr.<!–>rd.–> Sume <!–> Sume –>
Creanțe preluate prin cesionare de la <!–>persoanele juridice (la valoarea –>nominală), din care: <!–> 215–> <!–> –>
– creanțe preluate prin cesionare de la<!–>persoane juridice afiliate******), –>din care: <!–> 216–> <!–> –>
– creanțe preluate prin cesionare de la<!–>persoane juridice asociate –> 217<!–> –> <!–>
Creanțe preluate prin cesionare de la –>persoanele juridice (la cost de <!–>achiziție), din care: –> 218<!–> –> <!–>
– creanțe preluate prin cesionare de la–>persoane juridice afiliate, din care: <!–> 219–> <!–> –>
– creanțe preluate prin cesionare de la<!–>persoane juridice asociate –> 220<!–> –>

Notă
*) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea în vedere prevederile art. 258 lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
**) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) – reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
******) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*2) La rd. 190-199 în col. 2 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 189. +

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE<!–>
la data de 31 decembrie ……..–><!–>

Cod 40–> – lei -<!–>
Elemente de imobilizări –> Nr.<!–>rd.–> Valori brute <!–>
Sold –>inițial<!–> Creșteri–> Reduceri <!–> Sold –>final <!–>(col.5=–>1+2-3)<!–>
Total–> Din care: <!–>dezmembrări–>și casări <!–>
A –> B <!–> 1 –> 2 <!–> 3 –> 4 <!–> 5 –>
Imobilizări necorporale <!–> –> <!–> –> <!–> –> <!–>
Cheltuieli de constituire și –>cheltuieli de dezvoltare <!–> 01–> <!–> –> <!–> X –> <!–>
Alte imobilizări –> 02<!–> –> <!–> –> X <!–> –>
Avansuri și imobilizări <!–>necorporale în curs –> 03<!–> –> <!–> –> X <!–> –>
TOTAL (rd. 01 la 03) <!–> 04–> <!–> –> <!–> X –> <!–>
Imobilizări corporale –> <!–> –> <!–> –> <!–> –>
Terenuri <!–> 05–> <!–> –> <!–> X –> <!–>
Construcții –> 06<!–> –> <!–> –> <!–> –>
Instalații tehnice și mașini <!–> 07–> <!–> –> <!–> –> <!–>
Alte instalații, utilaje și –>mobilier <!–> 08–> <!–> –> <!–> –> <!–>
Investiții imobiliare în –>curs de execuție <!–> 09–> <!–> –> <!–> –> <!–>
Imobilizări corporale în curs –>de execuție <!–> 10–> <!–> –> <!–> –> <!–>
Avansuri și imobilizări –>corporale în curs <!–> 11–> <!–> –> <!–> –> <!–>
TOTAL (rd. 05 la 11) –> 10<!–> –> <!–> –> <!–> –>
Imobilizări financiare <!–> 11–> <!–> –> <!–> X –> <!–>
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL –>(rd. 04 + 10 + 11) <!–> 12–> <!–> –> <!–> –>

+

SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE<!–>–>

Cod 40<!–> – lei –>
Elemente de imobilizări <!–> Nr.–>rd.<!–> Sold –>inițial<!–> Amortizare în –>cursul anului <!–> Amortizare –>aferentă <!–>imobilizărilor–>scoase din <!–>evidență –> Amortizare la <!–>sfârșitul anului –>(col.9= 6+7-8) <!–>
A –> B <!–> 6 –> 7 <!–> 8 –> 9 <!–>
Imobilizări necorporale –> <!–> –> <!–> –> <!–>
Cheltuieli de constituire –>și cheltuieli de dezvoltare<!–> 13–> <!–> –> <!–> –>
Alte imobilizări <!–> 14–> <!–> –> <!–> –>
TOTAL (rd. 13 + 14) <!–> 15–> <!–> –> <!–> –>
Imobilizări corporale <!–> 16–> <!–> –> <!–> –>
Terenuri <!–> 17–> <!–> –> <!–> –>
Construcții <!–> 18–> <!–> –> <!–> –>
Instalații tehnice și <!–>mașini –> 19<!–> –> <!–> –> <!–>
Alte instalații, utilaje și–>mobilier <!–> 20–> <!–> –> <!–> –>
Investiții imobiliare <!–> 21–> <!–> –> <!–> –>
TOTAL (rd. 16 la 21) <!–> 22–> <!–> –> <!–> –>
AMORTIZĂRI – TOTAL <!–>(rd. 15 + 22) –> 23<!–> –> <!–> –>

+

SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE<!–>–>

Cod 40<!–> – lei –>
Elemente de imobilizări <!–> Nr.–>rd.<!–> Sold –>inițial<!–> Ajustări –>constituite în <!–>cursul anului –> Ajustări <!–>reluate la –>venituri <!–> Sold final–>(col. 13= <!–>10+11-12) –>
A <!–> B –> 10 <!–> 11 –> 12 <!–> 13 –>
Imobilizări necorporale <!–> –> <!–> –> <!–> –>
Cheltuieli de constituire și <!–>cheltuieli de dezvoltare –> 24<!–> –> <!–> –> <!–>
Alte imobilizări –> 25<!–> –> <!–> –> <!–>
TOTAL (rd. 24 + 25) –> 26<!–> –> <!–> –> <!–>
Imobilizări corporale –> <!–> –> <!–> –> <!–>
Terenuri –> 27<!–> –> <!–> –> <!–>
Construcții –> 28<!–> –> <!–> –> <!–>
Instalații tehnice și mașini –> 29<!–> –> <!–> –> <!–>
Alte instalații, utilaje și –>mobilier <!–> 30–> <!–> –> <!–> –>
Investiții imobiliare <!–> 31–> <!–> –> <!–> –>
Imobilizări corporale în <!–>curs de execuție –> 32<!–> –> <!–> –> <!–>
Investiții imobiliare în curs–>de execuție <!–> 33–> <!–> –> <!–> –>
Avansuri și imobilizări <!–>corporale în curs –> 34<!–> –> <!–> –> <!–>
TOTAL (rd. 27 la 34) –> 35<!–> –> <!–> –> <!–>
Imobilizări financiare –> 36<!–> –> <!–> –> <!–>
AJUSTĂRI PENTRU –>DEPRECIERE – TOTAL <!–>(rd. 26 + 35 + 36) –> 37<!–> –> <!–> –> <!–>
Administrator,–>Numele și prenumele………..<!–>Semnătura–>Ștampila unității …………<!–> Întocmit,–>Numele și prenumele………..<!–>Calitatea………………….–>Semnătura…………………..<!–>Nr. de înregistrare în organismul profesional ………………..–>

<!–>–> +
Anexa nr. 2<!–>–>
NOMENCLATOR – FORME DE PROPRIETATE<!–>–>

Codu<!–> Denumirea –>
20 <!–> PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat) –>PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat – sub 50%) <!–>
21–> Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin <!–>
22–> Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin <!–>
23–> Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton <!–>
24–> Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin <!–>PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat – 50% și peste 50%) –>
25<!–> Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin –>
26<!–> Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin –>
27<!–> Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton –>
28<!–> Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin –>
30<!–> PROPRIETATE INDIVIDUALĂ – PRIVATĂ –>(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole) <!–>
31–> Societăți comerciale în nume colectiv <!–>
32–> Societăți comerciale în comandită simplă <!–>
33–> Societăți comerciale în comandită pe acțiuni <!–>
34–> Societăți comerciale pe acțiuni <!–>
35–> Societăți comerciale cu răspundere limitată <!–>
36–> Societăți agricole <!–>
37–> Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2006<!–>

–><!–>–>

Redacția Lex24
Drept la Sursa!
Articole Urmărește
Categorii: Monitorul Oficial Partea I
Abonati-va
Anunțați despre
0 Discuții
Cel mai vechi
Cel mai nou Cele mai votate
Feedback-uri inline
Vezi toate comentariile

Raport

Conține informații înșelătoare sau false
Hărțuire sau comportament de intimidare
Conține materiale pentru adulți sau sensibile
Conține conținut abuziv sau disprețuitor
Conține spam, conținut fals sau potențial malware

Blocare membru?

Vă rugăm să confirmați că doriți să blocați acest membru.

Nu vei mai putea:

  • Vedeți postările membrilor blocați
  • Menționați acest membru în postări
  • Invitați acest membru în grupuri
  • Trimite mesaj acestui membru
  • Adăugați acest membru ca conexiune

Vă rugăm să rețineți: Această acțiune va elimina și acest membru din conexiunile dvs. și va trimite un raport administratorului site-ului. Vă rugăm să acordați câteva minute pentru finalizarea acestui proces.

Raport

Ai raportat deja acest lucru .
Post
Filter
Apply Filters
Close