NORME METODOLOGICE din 30 ianuarie 2013

Notă …

Aprobate prin ORDINUL nr. 1 din 30 ianuarie 2013 publicat în Monitorul Oficial nr. 93 din 14 februarie 2013.Notă …

Potrivit art. II din ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2013.
Potrivit art. II din ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2014.
Potrivit art. II din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2016.
Potrivit art. II din ORDINUL nr. 3 din 30 aprilie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 11 mai 2018, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2017. +
Capitolul IReguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale1.<!–>Generalități1.1.–>Instituțiile de credit au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, distinct de situațiile financiare anuale, cu excepția sucursalelor instituțiilor de credit din alte state membre, care au obligația să întocmească și să depună doar raportări contabile anuale.(la 09-04-2014,
Subpct. 1.1, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificată de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.
)
… 1.2.Instituțiile de credit depun raportarea contabilă anuală la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă. Instituțiile de credit pot depune raportarea contabilă anuală la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili. Depunerea raportării contabile anuale se realizează pe suport magnetic, împreună cu raportarea listată cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnată și ștampilată, potrivit legii. … … 2.<!–>Prezentarea, semnarea, depunerea raportării contabile anuale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acesteia2.1.–>Instituțiile de credit întocmesc și depun o raportare contabilă anuală care cuprinde următoarele formulare:a)<!–>Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10); … b)–>Contul de profit sau pierdere (cod 20); … c)<!–>Date informative (cod 30); … d)–>Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40);(la 09-04-2014,
Lit. d), subpct. 2.1, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificată de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.
)
… e)Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50); … f)<!–>Alte informații (cod 60). … … 2.2.–>Instituțiile de credit completează datele de identificare (denumirea, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea instituției de credit. Nomenclatorul formelor de proprietate este prevăzut la cap. VIII din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare.(la 29-05-2017,
Subpunctul 2.2. din Punctul 2., Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017
)
… 2.3.Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2. conduce la imposibilitatea identificării instituției de credit și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, instituția de credit fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. … 2.4.Instituțiile de credit completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), inclusiv codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată, din Clasificarea activităților din economia națională – CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.(la 29-05-2017,
Subpunctul 2.4. din Punctul 2., Capitolul I a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017
)
… 2.5.Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. … 2.6.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:a)–>directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … b)<!–>persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.–>Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.<!–> … 2.7.–>Instituțiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportarea contabilă anuală cu respectarea prevederilor din prezentul ordin. … 2.8.<!–>Raportarea contabilă anuală se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, precum și o declarație din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea și, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor puse la dispoziția instituției de credit de către Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice. … 2.9.–>Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro(la 11-05-2018,
Punctul 2.9. din Punctul 2. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 3 din 30 aprilie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 11 mai 2018
)
… 2.10.O copie a fișierelor conținând formularele, completate cu datele raportării contabile anuale, se păstrează de către instituția de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. … 2.11.<!–>Formularele care compun raportarea contabilă anuală se completează în lei. … 2.12.–>Raportarea contabilă anuală a organizațiilor cooperatiste de credit trebuie să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportarea contabilă anuală întocmită de cooperativele de credit trebuie vizată de casa centrală a cooperativelor de credit. … 2.13.<!–>(1) Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării instituției de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:– denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare); … – adresa și numărul de telefon; … – numărul de înregistrare la registrul comerțului; … – codul unic de înregistrare; … – capitalul social. … (2)–>Începând cu exercițiul financiar 2014 declarațiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declarațiilor de inactivitate în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având atașată o semnătură electronică extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență prevăzut la subpct. 2.9.(la 28-05-2015,
Subpct. 2.13, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
… 2.14.Instituțiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală.(la 28-05-2015,
Subpct. 2.14, pct. 2, capitolul I din anexă a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
… … 3.Termene de depunere3.1.<!–>Depunerea raportării contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. … 3.2.–>Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar. … 3.3.<!–>În cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/declarația prevăzută la subpct. 2.13 alin. (1) se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. … 3.4.–>Netransmiterea fișierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate și ștampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conține date eronate sau necorelate sau nedepunerea declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. … (la 28-05-2015,
Pct. 3, capitolul I din anexă a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
… 4.Informații privind completarea raportării contabile anuale4.1.Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare.(la 30-05-2019,
Punctul 4.1. din Punctul 4. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
… 4.2.Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit este prezentată la cap. II^1, la corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice.(la 30-05-2019,
Punctul 4.2. din Punctul 4. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
… … +
Capitolul IIFormatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit +

"Județul ……………………………..|__|__| <!–>Instituția de credit: ………………………..–>Adresă: localitatea: …………………………<!–>sectorul ……, strada ………………………–>nr. ……. <!–>Telefon ………………., fax ………………–>Număr din registrul comerțului ………………..<!–>–>

Forma de proprietate …………………..|__|__| <!–>Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) –>…………………………………………… <!–>Cod clasă CAEN …………………..|__|__|__|__| –>Activitatea preponderentă efectiv desfășurată <!–>(denumire clasă CAEN) ……………………….. –>Cod clasă CAEN ……..|__|__|__|__| <!–>Cod unic de înregistrare ……|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| –>

(la 29-05-2017,
Antetul formularelor de raportare contabilă anuală din Capitolul II a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017
)
+

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII<!–>
la data de 31 decembrie …..–><!–>

10		-lei-
10.01 – ACTIVE	Cod –>Poziție <!–>	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și –>alte depozite la vedere (poz.020+030+040) <!–>	010
Numerar	020	–>	<!–>
Solduri de numerar la bănci centrale	030	–>	<!–>
Alte depozite la vedere	040	–>	<!–>
Active financiare deținute în vederea –>tranzacționării (poz.060+070+080+090) <!–>	050
Instrumente financiare derivate	060	–>	<!–>
Instrumente de capital	070	–>	<!–>
Titluri de datorie	080	–>	<!–>
Credite și avansuri	090	–>	<!–>
Active financiare nedestinate tranzacționării, –>evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit <!–>sau pierdere (poz.097+098+099) –>	096
Instrumente de capital	097	<!–>	–>
Titluri de datorie	098	<!–>	–>
Credite și avansuri	099	<!–>	–>
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la <!–>valoarea justă prin profit sau pierdere –>(poz. 120+130) <!–>	100
Titluri de datorie	120	–>	<!–>
Credite și avansuri	130	–>	<!–>
Active financiare evaluate la valoarea justă prin –>alte elemente ale rezultatului global <!–>(poz. 142+143+144) –>	141
Instrumente de capital	142	<!–>	–>
Titluri de datorie	143	<!–>	–>
Credite și avansuri	144	<!–>	–>
Active financiare evaluate la cost amortizat <!–>(poz. 182+183) –>	181
Titluri de datorie	182	<!–>	–>
Credite și avansuri	183	<!–>	–>
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de <!–>acoperire –>	240
Modificările de valoare justă aferente elementelor <!–>acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a –>unui portofoliu împotriva riscului de rată a <!–>dobânzii –>	250
Investiții în filiale, asocieri în participație și <!–>entități asociate (poz.261+262+263) –>	260
Titluri de participare contabilizate la cost	261	<!–>	–>
Titluri de participare evaluate la valoarea justă <!–>prin profit sau pierdere –>	262
Titluri de participare evaluate la valoarea justă <!–>prin alte elemente ale rezultatului global –>	263
Imobilizări corporale (poz.280+290)	270	<!–>	–>
Imobilizări corporale	280	<!–>	–>
Investiții imobiliare	290	<!–>	–>
Imobilizări necorporale (poz.310+320)	300	<!–>	–>
Fond comercial	310	<!–>	–>
Alte imobilizări necorporale	320	<!–>	–>
Creanțe privind impozitele (poz.340+350)	330	<!–>	–>
Creanțe privind impozitul curent	340	<!–>	–>
Creanțe privind impozitul amânat	350	<!–>	–>
Alte active	360	<!–>	–>
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, <!–>clasificate drept deținute în vederea vânzării –>	370
TOTAL ACTIVE <!–>(poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270+300+ –>330+360+370) <!–>	380

10.02 – DATORII	Cod –>Poziție <!–>	Exercițiul financiar–>
		Precedent <!–>	încheiat–>
A <!–>	B –>	1 <!–>	2 –>
Datorii financiare deținute în vederea <!–>tranzacționării (poz.020+030+040+050+060) –>	010
Instrumente financiare derivate <!–>	020 –>	<!–>	–>
Poziții scurte <!–>	030 –>	<!–>	–>
Depozite <!–>	040 –>	<!–>	–>
Titluri de datorie emise <!–>	050 –>	<!–>	–>
Alte datorii financiare <!–>	060 –>	<!–>	–>
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la <!–>valoarea justă prin profit sau pierdere –>(poz.080+090+100) <!–>	070
Depozite –>	080 <!–>	–>	<!–>
Titluri de datorie emise –>	090 <!–>	–>	<!–>
Alte datorii financiare –>	100 <!–>	–>	<!–>
Datorii financiare evaluate la cost amortizat –>(poz.120+130+140) <!–>	110
Depozite –>	120 <!–>	–>	<!–>
Titluri de datorie emise –>	130 <!–>	–>	<!–>
Alte datorii financiare –>	140 <!–>	–>	<!–>
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de –>acoperire <!–>	150
Modificările de valoare justă aferente elementelor –>acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a <!–>unui portofoliu împotriva riscului de rată a –>dobânzii <!–>	160
Provizioane (poz. 180+190+200+210+220+230) –>	170 <!–>	–>	<!–>
Pensii și alte obligații privind beneficiile –>determinate post-angajare <!–>	180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați –>	190 <!–>	–>	<!–>
Restructurare –>	200 <!–>	–>	<!–>
Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale –>	210 <!–>	–>	<!–>
Angajamente și garanții date –>	220 <!–>	–>	<!–>
Alte provizioane –>	230 <!–>	–>	<!–>
Datorii privind impozitele (poz.250+260) –>	240 <!–>	–>	<!–>
Datorii privind impozitul curent –>	250 <!–>	–>	<!–>
Datorii privind impozitul amânat –>	260 <!–>	–>	<!–>
Capital social rambursabil la cerere –>	270 <!–>	–>	<!–>
Alte datorii –>	280 <!–>	–>	<!–>
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, –>clasificate drept deținute în vederea vânzării <!–>	290
TOTAL DATORII –>(poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290) <!–>	300

10.03 – CAPITALURI PROPRII	Cod –>Poziție <!–>	Exercițiul financiar–>
		Precedent <!–>	încheiat–>
A <!–>	B –>	1 <!–>	2 –>
Capital social (poz.020+030) <!–>	010 –>	<!–>	–>
Capital vărsat <!–>	020 –>	<!–>	–>
Capital subscris nevărsat <!–>	030 –>	<!–>	–>
Prime de capital <!–>	040 –>	<!–>	–>
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul<!–>social (poz.060+070) –>	050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor <!–>financiare compuse –>	060
Alte instrumente de capital emise <!–>	070 –>	<!–>	–>
Alte capitaluri proprii <!–>	080 –>	<!–>	–>
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului <!–>global (poz.095+128) –>	090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit <!–>sau pierdere (poz. 100+110+120+122+320+330+360) –>	095
Imobilizări corporale <!–>	100 –>	<!–>	–>
Imobilizări necorporale <!–>	110 –>	<!–>	–>
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din <!–>planurile de pensii cu beneficii determinate –>	120
Active imobilizate și grupuri destinate cedării,<!–>clasificate drept deținute în vederea vânzării –>	122
Modificări de valoare justă aferente <!–>instrumentelor de capital evaluate la valoarea –>justă prin alte elemente ale rezultatului global<!–>	320
Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste–>aferente instrumentelor de capital evaluate la <!–>valoarea justă prin alte elemente ale –>rezultatului global <!–>	330
Modificări de valoare justă aferente –>instrumentelor de capital evaluate la valoarea <!–>justă prin alte elemente ale rezultatului global–>[element acoperit] <!–>	340
Modificări de valoare justă aferente –>instrumentelor de capital evaluate la valoarea <!–>justă prin alte elemente ale rezultatului global–>[instrument de acoperire] <!–>	350
Modificări de valoare justă aferente datoriilor –>financiare evaluate la valoarea justă prin <!–>profit sau pierdere atribuibile modificărilor –>riscului de credit propriu <!–>	360
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau –>pierdere (poz. 130+140+150+155+165+170) <!–>	128
Acoperirea unei investiții nete într-o –>operațiune din străinătate [partea eficace] <!–>	130
Conversia valutară –>	140 <!–>	–>	<!–>
Instrumente financiare derivate de acoperire. –>Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor<!–>de trezorerie [partea eficace] –>	150
Modificări de valoare justă aferente <!–>instrumentelor de datorie evaluate la valoarea –>justă prin alte elemente ale rezultatului global<!–>	155
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] –>	165 <!–>	–>	<!–>
Active imobilizate și grupuri destinate cedării,–>clasificate drept deținute în vederea vânzării <!–>	170
Rezultatul reportat –>	190 <!–>	–>	<!–>
Rezerve de reevaluare –>	200 <!–>	–>	<!–>
Alte rezerve –>	210 <!–>	–>	<!–>
(-) Acțiuni proprii –>	240 <!–>	–>	<!–>
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului –>	250 <!–>	–>	<!–>
(-) Repartizarea profitului –>	255 <!–>	–>	<!–>
TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+050+080+090+ –>190+200+210+240+250+255) <!–>	300
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII –>	310 <!–>	–>	<!–>

Administrator, –>Numele și prenumele <!–>Semnătura –>……………. <!–>

Întocmit –>Numele și prenumele <!–>Calitatea –>Semnătura <!–>………….. –>Nr. de înregistrare <!–>în organismul profesional –>………….. <!–>

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.–>Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … <!–>Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.–>(la 30-05-2019,
Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 4, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)

+

CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE<!–>
la data de 31 decembrie ……..–><!–>

20–>		-lei-<!–>
Denumirea indicatorului –>	Cod <!–>Poziție –>	Exercițiul financiar<!–>
		Precedent*–>	Încheiat<!–>
A –>	B <!–>	1 –>	2 <!–>
Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+085) –>	010 <!–>
Venituri din dobânzi aferente activelor –>financiare evaluate la valoarea justă prin alte <!–>elemente ale rezultatului global –>	041 <!–>
Venituri din dobânzi aferente activelor –>financiare evaluate la cost amortizat <!–>	051 –>
Venituri din dobânzi aferente altor active <!–>	080 –>
Venituri din dobânzi aferente datoriilor <!–>	085 –>
(Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+145) <!–>	090 –>
(Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor <!–>financiare evaluate la cost amortizat) –>	120 <!–>
(Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) –>	140 <!–>
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) –>	145 <!–>
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil –>la cerere) <!–>	150 –>
Venituri din dividende (poz.191+192) <!–>	160 –>
Venituri din dividende aferente activelor <!–>financiare evaluate la valoarea justă prin alte –>elemente ale rezultatului global <!–>	191 –>
Venituri din dividende aferente investițiilor <!–>în filiale, asocieri în participație și entități –>asociate (poz. 193+194) <!–>	192 –>
Venituri din dividende aferente titlurilor de <!–>participare contabilizate la cost –>	193 <!–>
Venituri din dividende aferente titlurilor de –>participare evaluate la valoarea justă prin <!–>alte elemente ale rezultatului global –>	194 <!–>
Venituri din taxe și comisioane –>	200 <!–>
(Cheltuieli cu taxe și comisioane) –>	210 <!–>
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea –>activelor și datoriilor financiare care nu sunt <!–>evaluate la valoarea justă prin profit sau –>pierdere, net (poz.231+241+260+270) <!–>	220 –>
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea <!–>activelor financiare evaluate la valoarea justă –>prin alte elemente ale rezultatului global, net <!–>	231 –>
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea <!–>activelor financiare evaluate la cost amortizat, –>net <!–>	241 –>
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea <!–>datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, –>net <!–>	260 –>
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea <!–>altor active și datorii financiare care nu sunt –>evaluate la valoarea justă prin profit sau <!–>pierdere, net –>	270 <!–>
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor –>și datoriilor financiare deținute în vederea <!–>tranzacționării, net –>	280 <!–>
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor –>financiare nedestinate tranzacționării, evaluate <!–>obligatoriu la valoarea justă prin profit sau –>pierdere, net <!–>	287 –>
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor <!–>și datoriilor financiare desemnate ca fiind –>evaluate la valoarea justă prin profit sau <!–>pierdere, net –>	290 <!–>
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea –>de acoperire, net <!–>	300 –>
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) <!–>pierdere], net –>	310 <!–>
Câștiguri sau (0) pierderi din derecunoașterea –>activelor nefinanciare, net <!–>	330 –>
Alte venituri din exploatare <!–>	340 –>
(Alte cheltuieli de exploatare) <!–>	350 –>
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET <!–>(poz.010-090-150+160+200-210+220+280+287+290+ –>300+310+330+340-350) <!–>	355 –>
(Cheltuieli administrative) (poz.370+380) <!–>	360 –>
(Cheltuieli cu personalul) <!–>	370 –>
(Alte cheltuieli administrative) <!–>	380 –>
(Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+420) <!–>	390 –>
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă <!–>imobilizărilor corporale) –>	400 <!–>
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă –>investițiilor imobiliare) <!–>	410 –>
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor <!–>imobilizări necorporale) –>	420 <!–>
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net –>(poz.426+427) <!–>	425 –>
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare <!–>aferente activelor financiare evaluate la –>valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului<!–>global, net –>	426 <!–>
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare –>aferente activelor financiare evaluate la cost <!–>amortizat, net –>	427 <!–>
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri –>din reluări de provizioane) (poz.440+450) <!–>	430 –>
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri <!–>din reluări de provizioane pentru angajamente și –>garanții date) <!–>	440 –>
(Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) <!–>venituri din reluări de alte provizioane) –>	450 <!–>
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri –>din reluarea pierderilor din deprecierea activelor<!–>financiare care nu sunt evaluate la valoarea –>justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491) <!–>	460 –>
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri <!–>din reluarea pierderilor din deprecierea activelor–>financiare evaluate la valoarea justă prin alte <!–>elemente ale rezultatului global) –>	481 <!–>
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri –>din reluarea pierderilor din deprecierea activelor<!–>financiare evaluate la cost amortizat) –>	491 <!–>
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri –>din reluarea pierderilor din deprecierea <!–>investițiilor în filiale, asocieri în participație–>și entități asociate) <!–>	510 –>
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri <!–>din reluarea pierderilor din deprecierea activelor–>nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570) <!–>	520 –>
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri <!–>din reluarea pierderilor din deprecierea –>imobilizărilor corporale) <!–>	530 –>
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri <!–>din reluarea pierderilor din deprecierea –>investițiilor imobiliare) <!–>	540 –>
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri <!–>din reluarea pierderilor din deprecierea fondului –>comercial) <!–>	550 –>
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri <!–>din reluarea pierderilor din deprecierea altor –>imobilizări necorporale) <!–>	560 –>
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri <!–>din reluarea pierderilor din deprecierea altor –>active nefinanciare) <!–>	570 –>
Venituri reprezentând fond comercial negativ <!–>recunoscut în profit sau pierdere –>	580 <!–>
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate –>și grupuri destinate cedării, clasificate drept <!–>deținute în vederea vânzării, care nu pot fi –>considerate activități întrerupte <!–>	600 –>
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE <!–>ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+160+200- –>210+220+280+287-290+300+310+330+340-350-360-390- <!–>425-430-460-510-520+580+600) –>	610 <!–>
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent –>profitului sau pierderii din operațiuni continue) <!–>	620 –>
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE <!–>DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620) –>	630 <!–>
Profit sau (-) pierdere din activități –>întrerupte după impozitare (poz.650-660) <!–>	640 –>
Profit sau (-) pierdere din activități <!–>întrerupte înainte de impozitare –>	650 <!–>
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, –>legate de activități întrerupte) <!–>	660 –>
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENTĂ EXERCIȚIULUI <!–>(poz.630+640) –>	670 <!–>

Administrator, –>Numele și prenumele <!–>Semnătura –>………….. <!–>–><!–>–><!–>

Întocmit –>Numele și prenumele <!–>Calitatea –>Semnătura <!–>………….. –>Nr. de înregistrare <!–>în organismul profesional –>………….. <!–>

*) Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.–>Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă, anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … –>Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.(la 30-05-2019,
Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)

+

Date informative<!–>
la data de 31 decembrie ……–><!–>

30–>			-lei-<!–>
I. Date privind rezultatul înregistrat –>	Cod <!–>poziție –>	Număr <!–>unități –>	Sume <!–>
A –>	B <!–>	1 –>	2 <!–>
Unități care au înregistrat profit –>	101 <!–>
Unități care au înregistrat pierdere –>	102 <!–>
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici –>pierdere <!–>	103 –>

II. Date privind plățile restante	Cod <!–>poziție–>	Total <!–>col. 2+3–>	din care:
			Pentru <!–>activitatea–>curentă <!–>	Pentru –>activitatea<!–>de –>investiții <!–>
A	B	1	2	3
Plăți restante – total (poz. 202+206+ –>212 la 216+221+222+227), din care: <!–>	201
Furnizori restanți total (poz. 203 la 205), –>din care: <!–>	202
– peste 30 de zile	203
– peste 90 de zile	204
– peste 1 an	205
Obligații restante față de bugetul –>asigurărilor sociale – total <!–>(poz.207 la 211), din care: –>	206
– contribuții pentru asigurări sociale de <!–>stat datorate de angajatori, salariați și –>alte persoane asimilate <!–>	207
– contribuții pentru fondul asigurărilor –>sociale de sănătate <!–>	208
– contribuția pentru pensia suplimentară	209
– contribuții pentru bugetul asigurărilor –>pentru șomaj <!–>	210
– alte datorii sociale	211
Obligații restante față de bugetele –>fondurilor speciale și alte fonduri <!–>	212
Obligații restante față de alți creditori	213
Impozite, taxe și contribuții neplătite la –>termenul stabilit la bugetul de stat, <!–>din care: –>	214
– contribuția asiguratorie pentru muncă	214a
Impozite și taxe neplătite la termenul <!–>stabilit la bugetele locale –>	215
Împrumuturi primite nerambursate la scadență<!–>– total (poz.217 la 220), din care: –>	216
– restante până la 30 de zile	217
– restante după 30 de zile	218
– restante după 90 de zile	219
– restante după 1 an	220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor <!–>primite –>	221
Depozite bănești primite nerambursate la <!–>scadență – total (poz.223 la 226), din care:–>	222
– restante până la 30 de zile	223
– restante după 30 de zile	224
– restante după 90 de zile	225
– restante după 1 an	226
Dobânzi neplătite aferente depozitelor <!–>bănești primite –>	227

III. Număr de salariați	Cod <!–>poziție –>	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Număr mediu de salariați	301
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul <!–>perioadei, respectiv la data de 31 decembrie –>	302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de <!–>raportare, subvenții încasate și creanțe restante –>	Cod <!–>poziție –>	Sume
A	B	1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare <!–>pentru bunurile din domeniul public, primite în –>concesiune, din care: <!–>	401
– redevențe pentru bunurile din domeniul public –>plătite la bugetul de stat <!–>	402
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare –>pentru terenuri*1) <!–>	403
Venituri brute din servicii plătite către persoane –>nerezidente, din care: <!–>	404
– impozitul datorat la bugetul de stat	405
Venituri brute din servicii plătite către persoane –>nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, <!–>din care: –>	406
– impozitul datorat la bugetul de stat	407
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, <!–>din care: –>	408
– subvenții încasate în cursul perioadei de <!–>raportare aferente activelor –>	409
– subvenții aferente veniturilor, din care:	410
– subvenții pentru stimularea ocupării forței <!–>de muncă*) –>	411
Creanțe restante, care nu au fost încasate la <!–>termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau –>în actele normative în vigoare, din care: <!–>	412
– creanțe restante de la entități din sectorul –>majoritar sau integral de stat <!–>	413
– creanțe restante de la entități din sectorul –>privat <!–>	414

V. Tichete acordate salariaților	Cod –>poziție <!–>	Sume
A	B	1
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților	501
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii –>de beneficiari, alții decât salariații <!–>	502

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea –>de cercetare-dezvoltare**) <!–>	Cod –>poziție <!–>	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare	601
– după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care:	602
– din fonduri publice	603
– din fonduri private	604
– după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), –>din care: <!–>	605
– cheltuieli curente	606
– cheltuieli de capital	607

VII. Cheltuieli de inovare ***)	Cod –>poziție <!–>	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Cheltuieli de inovare	701

VIII. Informații privind cheltuielile cu –>colaboratorii <!–>	Cod –>poziție <!–>	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Cheltuieli cu colaboratorii	801

IX. Informații privind bunurile din –>domeniul public al statului <!–>	Cod –>poziție <!–>	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului –>aflate în administrare <!–>	901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului –>aflate în concesiune <!–>	902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului –>închiriate <!–>	903

X. Informații privind bunurile din proprietatea –>privată a statului supuse inventarierii conform <!–>Ordinului ministrului finanțelor publice și al –>ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, <!–>cu modificările și completările ulterioare –>	Cod <!–>poziție –>	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)	1000

XI. Capital social vărsat****)	Cod <!–>poziție –>	Exercițiul financiar
		Precedent		Încheiat
A	B	Sume <!–>Col.1–>	%*3) <!–>Col.2–>	Sume <!–>Col.3–>	%*3) <!–>Col.4–>
Capital social vărsat*3)(poz. 1110+1113+1117+ <!–>1118+1119+1120), din care: –>	1100		X		X
– deținut de instituții publice (poz. 1111 + <!–>poz. 1112), din care: –>	1110
– deținut de instituții publice de subordonare <!–>centrală –>	1111
– deținut de instituții publice de subordonare <!–>locală –>	1112
– deținut de societățile cu capital de stat, din <!–>care: –>	1113
– cu capital integral de stat	1114
– cu capital majoritar de stat	1115
– cu capital minoritar de stat	1116
– deținut de regii autonome	1117
– deținut de societățile cu capital privat	1118
– deținut de persoane fizice	1119
– deținut de alte entități	1120

XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de <!–>stat sau local, de repartizat din profitul –>exercițiului financiar de către companiile <!–>naționale, societățile naționale, societățile –>și regiile autonome****) <!–>	Cod –>poziție <!–>	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Total sume, din care:	1121
– către instituții publice centrale	1122
– către instituții publice locale	1123
– către alți acționari la care statul/ –>unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile <!–>publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau –>participații, indiferent de ponderea acestora <!–>	1124

XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de –>stat sau local și virate în perioada de raportare <!–>din profitul reportat al companiilor naționale, –>societăților naționale, societăților și al <!–>regiilor autonome****) –>	Cod <!–>poziție –>	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Total sume, din care:	1130
– dividende/vărsăminte din profitul exercițiului <!–>financiar al anului precedent, din care virate: –>	1131
– către instituții publice centrale	1132
– către instituții publice locale	1133
– către alți acționari la care statul/ <!–>unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile –>publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau <!–>participații, indiferent de ponderea acestora –>	1134
– dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor <!–>financiare anterioare anului precedent, din care –>virate: <!–>	1135
– către instituții publice centrale	1136
– către instituții publice locale	1137
– către alți acționari la care statul/ –>unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile <!–>publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau –>participații, indiferent de ponderea acestora <!–>	1138

XIV. Repartizări interimare de –>dividende potrivit Legii nr. 163/2018<!–>	Cod –>poziție <!–>	Sume
A	B	1
Dividende interimare repartizate*4)	1139

XV. Creanțe preluate prin cesiune de la –>persoane juridice*****) <!–>	Cod –>poziție <!–>	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane –>juridice (la valoarea nominală), din care: <!–>	1140
– creanțe preluate prin cesiune de la persoane –>juridice afiliate <!–>	1141
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane –>juridice (la cost de achiziție), din care: <!–>	1142
– creanțe preluate prin cesiune de la persoane –>juridice afiliate <!–>	1143

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) – reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.–>**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.<!–>***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.–>****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.<!–>*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.–>Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.<!–>*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).–>*2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii cu modificările și completările ulterioare.<!–>*3) La secțiunea XI «Capital social» vărsat, la poz. 1110 – 1120 în col. 2 și col. 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.–>*4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121.<!–>

Administrator, –>Numele și prenumele <!–>Semnătura –>………….. <!–>–><!–>–><!–>

Întocmit –>Numele și prenumele <!–>Calitatea –>Semnătura <!–>………….. –>Nr. de înregistrare <!–>în organismul profesional–>………….. <!–>

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.–>Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … <!–>Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.–>(la 30-05-2019,
Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)

40 Situația imobilizărilor necorporale și corporalela data de 31 decembrie ….Situația imobilizărilor necorporale și corporale<!–>40A – lei –>

Elemente de imobilizări*) <!–>–><!–>–><!–>–><!–>	Cod –>poziție<!–>–><!–>–><!–>–>	Valori brute <!–>
		Sold –>inițial<!–>–><!–>–>	Creș- <!–>teri –><!–>–><!–>	Reduceri –>		Sold <!–>final –><!–>–><!–>
				Total –><!–>–>	Din care: <!–>dezmembrări–>și casări <!–>
A –>	B <!–>	1 –>	2 <!–>	3 –>	4 <!–>	5 –>
I. Imobilizări necorporale, din care: <!–>	100 –>	<!–>	–>	<!–>	X –>	<!–>
Imobilizări necorporale în curs –>	101 <!–>	–>	<!–>	–>	X <!–>	–>
Fondul comercial <!–>	102 –>	<!–>	–>	<!–>	X –>	<!–>
Alte imobilizări necorporale –>	103 <!–>	–>	<!–>	–>	X <!–>	–>
II. Imobilizări corporale, din care: <!–>	104 –>	<!–>	–>	<!–>	–>	<!–>
Imobilizări corporale în curs –>	105 <!–>	–>	<!–>	–>	<!–>	–>
Terenuri și amenajări de terenuri <!–>	106 –>	<!–>	–>	<!–>	X –>	<!–>
Construcții –>	107 <!–>	–>	<!–>	–>	<!–>	–>
Instalații tehnice și mijloace de <!–>transport –>	<!–>108 –>	<!–>–>	<!–>–>	<!–>–>	<!–>–>	<!–>–>
Mobilier, aparatură birotică, <!–>echipamente de protecție a valorilor –>umane și materiale și alte active <!–>corporale –>	<!–>–><!–>109 –>	<!–>–><!–>–>	<!–>–><!–>–>	<!–>–><!–>–>	<!–>–><!–>–>	<!–>–><!–>–>
Investiții imobiliare <!–>	110 –>	<!–>	–>	<!–>	–>	<!–>

–>–––-<!–>* Informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată/valoarea–>justă a imobilizărilor, după caz.<!–>–>Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale<!–>–>40B – lei -<!–>

–>Elemente de imobilizări <!–>–><!–>–>	Cod <!–>poziție–><!–>–><!–>	Sold –>inițial<!–>–><!–>–>	Amortizare<!–>în cursul –>anului <!–>–><!–>	Amortizare –>aferentă <!–>imobilizărilor–>scoase din <!–>evidență –>	Amortizare<!–>la –>sfârșitul <!–>anului –><!–>
A –>	B <!–>	1 –>	2 <!–>	3 –>	4 <!–>
I. Imobilizări necorporale, din care:–>	200 <!–>	–>	<!–>	–>	<!–>
Alte imobilizări necorporale –>	201 <!–>	–>	<!–>	–>	<!–>
II. Imobilizări corporale, din care: –>	202 <!–>	–>	<!–>	–>	<!–>
Terenuri și amenajări de terenuri –>	203 <!–>	–>	<!–>	–>	<!–>
Construcții –>	204 <!–>	–>	<!–>	–>	<!–>
Instalații tehnice și mijloace –>de transport <!–>	–>205 <!–>	–><!–>	–><!–>	–><!–>	–><!–>
Mobilier, aparatură birotică, –>echipamente de protecție a valorilor <!–>umane și materiale și alte active –>corporale <!–>	–><!–>–>206 <!–>	–><!–>–><!–>	–><!–>–><!–>	–><!–>–><!–>	–><!–>–><!–>
Investiții imobiliare –>	207 <!–>	–>	<!–>	–>	<!–>

–><!–>Situația ajustărilor pentru depreciere–><!–>40C – lei –>

<!–>Elemente de imobilizări*) –><!–>–><!–>	Cod –>poziție<!–>–><!–>–>	Sold <!–>inițial–><!–>–><!–>	Ajustări –>consti- <!–>tuite în –>cursul <!–>anului –>	Ajustări <!–>reluate la –>venituri <!–>–><!–>	Sold –>final <!–>–><!–>–>
A <!–>	B –>	1 <!–>	2 –>	3 <!–>	4 –>
I. Imobilizări necorporale, din care:<!–>	300 –>	<!–>	–>	<!–>	–>
Imobilizări necorporale în curs <!–>	301 –>	<!–>	–>	<!–>	–>
Fondul comercial <!–>	302 –>	<!–>	–>	X <!–>	–>
Alte imobilizări necorporale <!–>	303 –>	<!–>	–>	<!–>	–>
II. Imobilizări corporale, din care: <!–>	304 –>	<!–>	–>	<!–>	–>
Imobilizări corporale în curs <!–>	305 –>	<!–>	–>	<!–>	–>
Terenuri și amenajări de terenuri <!–>	306 –>	<!–>	–>	<!–>	–>
Construcții <!–>	307 –>	<!–>	–>	<!–>	–>
Instalații tehnice și mijloace de <!–>transport –>	<!–>308 –>	<!–>–>	<!–>–>	<!–>–>	<!–>–>
Mobilier, aparatură birotică, <!–>echipamente de protecție a valorilor –>umane și materiale și alte active <!–>corporale –>	<!–>–><!–>309 –>	<!–>–><!–>–>	<!–>–><!–>–>	<!–>–><!–>–>	<!–>–><!–>–>
Investiții imobiliare <!–>	310 –>	<!–>	–>	<!–>	–>

–––-<!–>*) Se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor.–>Administrator, Întocmit<!–>…………….. Numele și prenumele–>Calitatea<!–>Numele și prenumele Semnătura–>Semnătura …………….<!–>…………….–>Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional<!–>……………… …………………..–>Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:–>– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;<!–>– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.–>Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.(la 09-04-2014,
Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 40, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 4 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.
)

+

50 – DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE<!–>
la data de 31 decembrie……–>
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente<!–>–>

50A<!–>		-lei–>
Dobânzi <!–>	Cod –>poziție<!–>	Venituri –>		Cheltuieli <!–>
		Exercițiul –>financiar <!–>precedent*)–>	Exercițiul<!–>financiar –>încheiat <!–>	Exercițiul –>financiar <!–>precedent*)–>	Exercițiul<!–>financiar –>încheiat <!–>
A –>	B <!–>	1 –>	2 <!–>	3 –>	4 <!–>
Titluri de datorie –>	020 <!–>
Credite și avansuri –>	080 <!–>
Alte active –>	150 <!–>
Depozite –>	160 <!–>
Titluri de datorie emise–>	230 <!–>
Alte datorii financiare –>	240 <!–>
Alte datorii –>	260 <!–>
DOBÂNZI –>	270 <!–>

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor–>
și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă<!–>
prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente–><!–>

50B–>
-lei-<!–>
	Cod –>poziție<!–>	Câștiguri/(-) Pierderi –>
		Exercițiul<!–>financiar –>precedent*)<!–>	Exercițiul–>financiar <!–>încheiat –>
A <!–>	B –>	1 <!–>	2 –>
Titluri de datorie <!–>	020 –>
Credite și avansuri <!–>	030 –>
Depozite <!–>	040 –>
Titluri de datorie emise <!–>	050 –>
Alte datorii financiare <!–>	060 –>
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN <!–>DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR –>FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA <!–>VALOARE JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE-NET –>	070 <!–>

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare–>
deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc<!–>–>

50C<!–>		-lei–>
	Cod <!–>poziție–>	Câștiguri/(-) Pierderi <!–>
		Exercițiul –>financiar <!–>precedent*)–>	Exercițiul <!–>financiar –>încheiat <!–>
A –>	B <!–>	1 –>	2 <!–>
Instrumente pe rata dobânzii și instrumente–>derivate conexe <!–>	010 –>
Instrumente de capital și instrumente <!–>derivate conexe –>	020 <!–>
Tranzacții valutare și instrumente derivate–>care au legătură cu monede străine și aur <!–>	030 –>
Instrumente de risc de credit și <!–>instrumente derivate conexe –>	040 <!–>
Instrumente derivate pe mărfuri –>	050 <!–>
Altele –>	060 <!–>
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE –>ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE <!–>DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII – NET –>	070 <!–>

Câștiguri sau pierderi aferente activelor–>
și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea<!–>
justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile–><!–>

50D–>
-lei-<!–>
	Cod –>poziție<!–>	Câștiguri/(-) Pierderi–>		Modificările valorii <!–>juste datorate –>riscului de credit <!–>
		Exercițiul –>financiar <!–>precedent*)–>	Exercițiul<!–>financiar –>încheiat <!–>	Exercițiul –>financiar <!–>precedent*)–>	Exercițiul<!–>financiar –>încheiat <!–>
A –>	B <!–>	1 –>	2 <!–>	3 –>	4 <!–>
Active financiare desemnate ca fiind –>evaluate la valoarea justă prin <!–>profit sau pierdere –>	010 <!–>			X –>	X <!–>
Datorii financiare desemnate ca fiind–>evaluate la valoarea justă prin <!–>profit sau pierdere –>	020 <!–>
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE –>ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE <!–>DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA –>VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU <!–>PIERDERE –>	030 <!–>			X –>	X <!–>

Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire–><!–>

50E–>		-lei-<!–>
	Cod –>poziție<!–>	Câștiguri/(-) Pierderi –>
		Exercițiul <!–>financiar –>precedent*)<!–>	Exercițiul –>financiar <!–>încheiat –>
A <!–>	B –>	1 <!–>	2 –>
Modificări de valoare justă aferente <!–>instrumentului de acoperire a riscurilor –>[inclusiv operațiuni întrerupte] <!–>	010 –>
Modificări de valoare justă aferente <!–>elementului acoperit, atribuibile riscului –>acoperit <!–>	020 –>
Partea ineficace din acoperirea fluxurilor <!–>de trezorerie, recunoscută în profit sau –>pierdere <!–>	030 –>
Partea ineficace din acoperirea unei <!–>investiții nete într-o operațiune din –>străinătate, recunoscută în profit sau <!–>pierdere –>	040 <!–>
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN –>CONTABILITATEA DE ACOPERIRE – NET <!–>	050 –>

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare<!–>–>

50F<!–>		-lei–>
	Cod <!–>poziție–>	Câștiguri/(-) Pierderi <!–>
		Exercițiul –>financiar <!–>precedent*)–>	Exercițiul <!–>financiar –>încheiat <!–>
A –>	B <!–>	1 –>	2 <!–>
Investiții imobiliare –>	020 <!–>
Imobilizări necorporale –>	030 <!–>
Alte active –>	040 <!–>
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN –>DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE <!–>	050 –>

Alte venituri și cheltuieli de exploatare<!–>–>

50G<!–>		-lei–>
	Cod <!–>poziție–>	Venituri <!–>		Cheltuieli –>
		Exercițiul <!–>financiar –>precedent*)<!–>	Exercițiul–>financiar <!–>încheiat –>	Exercițiul <!–>financiar –>precedent*)<!–>	Exercițiul–>financiar <!–>încheiat –>
A <!–>	B –>	1 <!–>	2 –>	3 <!–>	4 –>
Modificările valorii juste aferente<!–>imobilizărilor corporale evaluate –>folosind modelul valorii juste <!–>	010 –>
Investiții imobiliare <!–>	020 –>
Leasing operațional, altul decât <!–>investițiile imobiliare –>	030 <!–>
Altele –>	040 <!–>
ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE –>EXPLOATARE <!–>	050 –>

Câștiguri sau pierderi aferente activelor<!–>
financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la–>
valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente<!–>–>

50H<!–>		-lei–>
	Cod <!–>poziție–>	Câștiguri/(-) Pierderi <!–>
		Exercițiul –>financiar <!–>precedent*)–>	Exercițiul <!–>financiar –>încheiat <!–>
A –>	B <!–>	1 –>	2 <!–>
Instrumente de capital –>	020 <!–>
Titluri de datorie –>	030 <!–>
Credite și avansuri –>	040 <!–>
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE –>ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE <!–>TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA –>VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, <!–>NET –>	090 <!–>
din care: câștiguri sau pierderi datorate –>reclasificării activelor la cost amortizat <!–>	100 –>

*) Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.<!–>Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele de drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … –>Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.<!–>

Administrator, –>Numele și prenumele <!–>Semnătura –>………….. <!–>–><!–>–><!–>

Întocmit –>Numele și prenumele <!–>Calitatea –>Semnătura <!–>…………….. –>Nr. de înregistrare <!–>în organismul profesional –>………………."

(la 30-05-2019,
Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 7, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
60 – ALTE INFORMAȚIIActive grupate pe categorii de operațiuni(la 28-05-2015,
Denumirea subformularului 60A, capitolul II din anexă a fost modificată de pct. 9 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
+

Active grupate pe categorii de operațiuni<!–>–>

60A<!–>				-lei–>
Denumirea indicatorului <!–>	Cod –>poziție<!–>	Amortizări și ajustări–>pentru pierderi <!–>așteptate (-)*) –>		Valoare contabilă <!–>		Valoare contabilă –>brută <!–>
		Exercițiul–>financiar <!–>precedent –>	Exercițiul <!–>financiar –>încheiat <!–>	Exercițiul–>financiar <!–>precedent –>	Exercițiul<!–>financiar –>încheiat <!–>	Exercițiul–>financiar <!–>precedent –>	Exercițiul<!–>financiar –>încheiat <!–>
A –>	B <!–>	1 –>	2 <!–>	3 –>	4 <!–>	5 –>	6 <!–>
Operațiuni de trezorerie și operațiuni–>interbancare <!–>	100 –>
– Casa și alte valori <!–>	110 –>
– Casa <!–>	113 –>
– Numerar în ATM-uri și ASV-uri <!–>	116 –>
– Alte valori <!–>	119 –>
– Cont curent și depozite la BNR, <!–>creanțe atașate și sume de amortizat –>	120 <!–>
– Conturi de corespondent la –>instituții de credit (nostro) și <!–>creanțe atașate –>	130 <!–>
– Depozite la instituții de credit, –>creanțe atașate și sume de amortizat <!–>	140 –>
– Credite acordate instituțiilor de <!–>credit, creanțe atașate și sume de –>amortizat <!–>	150 –>
– Operațiuni reverse repo și titluri <!–>luate cu împrumut, creanțe atașate și –>sume de amortizat <!–>	160 –>
– Valori de recuperat, creanțe atașate<!–>și sume de amortizat –>	170 <!–>
– Operațiuni între organizațiile –>cooperatiste de credit din cadrul <!–>aceleiași rețele, creanțe atașate și –>sume de amortizat <!–>	180 –>
– Active financiare restante, creanțe <!–>atașate și sume de amortizat –>	190 <!–>
– Active financiare pentru care riscul–>de credit a crescut semnificativ, <!–>creanțe atașate și sume de amortizat –>	195 <!–>
– Active financiare depreciate la data–>raportării, creanțe atașate și sume de<!–>amortizat –>	200 <!–>
– Active financiare depreciate la –>recunoașterea inițială, creanțe <!–>atașate și sume de amortizat –>	210 <!–>
Operațiuni cu clientela –>	300 <!–>
– Creanțe comerciale, creanțe atașate –>și sume de amortizat <!–>	310 –>
Credite de trezorerie, creanțe atașate<!–>și sume de amortizat –>	320 <!–>
– Credite de consum și vânzări în rate–>creanțe atașate și sume de amortizat <!–>	330 –>
– Credite pentru finanțarea <!–>operațiunilor de comerț exterior, –>creanțe atașate și sume de amortizat <!–>	340 –>
– Credite pentru finanțarea stocurilor<!–>și pentru echipamente, creanțe atașate–>și sume de amortizat <!–>	350 –>
– Credite pentru investiții imobiliare<!–>creanțe atașate și sume de amortizat –>	360 <!–>
– Alte credite acordate clientelei, –>creanțe atașate și sume de amortizat <!–>	370 –>
Credite acordate instituțiilor <!–>financiare, creanțe atașate și sume de–>amortizat <!–>	380 –>
– Operațiuni reverse repo și titluri <!–>luate cu împrumut, creanțe atașate și –>sume de amortizat <!–>	390 –>
– Conturi curente debitoare, creanțe <!–>atașate și sume de amortizat –>	400 <!–>
– Valori de recuperat, creanțe atașate–>și sume de amortizat <!–>	410 –>
– Active financiare restante, creanțe <!–>atașate și sume de amortizat –>	420 <!–>
– Active financiare pentru care riscul–>de credit a crescut semnificativ, <!–>creanțe atașate și sume de amortizat –>	425 <!–>
– Active financiare depreciate la data–>raportării, creanțe atașate și sume de<!–>amortizat –>	430 <!–>
– Active financiare depreciate la –>recunoașterea inițială, creanțe <!–>atașate și sume de amortizat –>	440 <!–>
Creanțe comerciale – abordarea –>simplificată, creanțe atașate și sume <!–>de amortizat –>	450 <!–>
Operațiuni cu titluri și operațiuni –>diverse <!–>	500 –>
– Active financiare deținute în <!–>vederea tranzacționării –>	510 <!–>
din care, credite și creanțe –>	511 <!–>
Active financiare desemnate ca fiind –>evaluate la valoarea justă prin profit<!–>sau pierdere –>	520 <!–>
din care, credite și creanțe –>	521 <!–>
– Active financiare evaluate la –>valoarea justă prin alte elemente ale <!–>rezultatului global –>	530 <!–>
din care, credite și creanțe –>	531 <!–>
– Instrumente de datorie la cost –>amortizat <!–>	540 –>
– Active financiare nedestinate <!–>tranzacționării, evaluate obligatoriu –>la valoarea justă prin profit sau <!–>pierdere –>	550 <!–>
din care, credite și creanțe –>	551 <!–>
– Instrumente derivate –>	560 <!–>
– Conturi de decontare privind –>operațiunile cu titluri și creanțe <!–>atașate –>	570 <!–>
– Decontări intrabancare și între –>organizațiile cooperatiste de credit <!–>din cadrul aceleiași rețele –>	580 <!–>
Beneficii ale angajaților și conturi –>asimilate <!–>	590 –>
– Asigurări sociale, protecția socială<!–>și conturi asimilate –>	600 <!–>
– Bugetul statului, fonduri speciale –>și conturi asimilate <!–>	610 –>
– Debitori diverși, creanțe atașate și<!–>sume de amortizat –>	620 <!–>
– Decontări din operațiuni în asocieri–>în participație <!–>	630 –>
– Conturi de stocuri <!–>	640 –>
– Conturi de regularizare <!–>	650 –>
– Active financiare restante, creanțe <!–>atașate și sume de amortizat –>	660 <!–>
Active financiare pentru care riscul –>de credit a crescut semnificativ, <!–>creanțe atașate și sume de amortizat –>	665 <!–>
– Active financiare depreciate la data–>raportării, creanțe atașate și sume de<!–>amortizat –>	670 <!–>
– Active financiare depreciate la –>recunoașterea inițială, creanțe <!–>atașate și sume de amortizat –>	680 <!–>
– Active aferente unui contract – –>abordarea simplificată, creanțe <!–>atașate și sume de amortizat –>	690 <!–>
Active imobilizate –>	700 <!–>
– Credite subordonate, creanțe atașate–>și sume de amortizat <!–>	710 –>
– Titluri de participare deținute <!–>în filiale, în entități asociate și în–>entități controlate în comun <!–>	720 –>
Dotări pentru unitățile proprii din <!–>străinătate –>	730 <!–>
– Imobilizări în curs, imobilizări –>necorporale și corporale <!–>	740 –>
Creanțe din operațiuni de leasing <!–>financiar, creanțe atașate și sume de –>amortizat <!–>	750 –>
– Active financiare restante, creanțe <!–>atașate și sume de amortizat –>	760 <!–>
Active financiare pentru care riscul –>de credit a crescut semnificativ, <!–>creanțe atașate și sume de amortizat –>	765 <!–>
Active financiare depreciate la data –>raportării, creanțe atașate și sume de<!–>amortizat –>	770 <!–>
– Active financiare depreciate la –>recunoașterea inițială, creanțe <!–>atașate și sume de amortizat –>	780 <!–>
Creanțe din operațiuni de leasing –>financiar – abordarea simplificată, <!–>creanțe atașate și sume de amortizat –>	790 <!–>
Acționari sau asociați (+/-)*) –>	800 <!–>
Total –>	900 <!–>

*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).–>(la 30-05-2019,
Subformularul 60A, Formularul 60, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 8, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)

Depozite atrase de la clientela nebancară60B – lei -<!–>

Denumirea indicatorului –><!–>–>	Cod <!–>poziție–><!–>	Exercițiul financiar–>
		Precedent <!–>	Încheiat –>
A <!–>	B –>	1 <!–>	2 –>
Depozite atrase de la clientela nebancară <!–>	100 –>	<!–>	–>
Conturi curente <!–>	110 –>	<!–>	–>
Conturi de depozite <!–>	120 –>	<!–>	–>
– Depozite la vedere <!–>	121 –>	<!–>	–>
– Depozite la termen <!–>	122 –>	<!–>	–>
– Depozite colaterale <!–>	123 –>	<!–>	–>
– Depozite rambursabile după notificare <!–>	124 –>	<!–>	–>
Certificate de depozit, carnete și librete de <!–>economii –>	130 <!–>–>	<!–>–>	<!–>–>
– Certificate de depozit <!–>	131 –>	<!–>	–>
– Carnete și librete de economii <!–>	132 –>	<!–>	–>
Datorii atașate și sume de amortizat <!–>	140 –>	<!–>	–>

<!–>Rezerve pentru riscuri bancare–><!–>60C – lei –>

Denumirea indicatorului <!–>–><!–>	Cod –>poziție<!–>–>	Exercițiul financiar<!–>
		Precedent –>	Încheiat <!–>
A –>	B <!–>	1 –>	2 <!–>
Rezerve pentru riscuri bancare –>	100 <!–>	–>	<!–>
Rezerva generală pentru riscul de credit din –>profitul determinat înainte de deducerea <!–>impozitului pe profit –>	110 <!–>–><!–>	–><!–>–>	<!–>–><!–>
Rezerva generală pentru riscul de credit din –>profitul determinat după deducerea impozitului <!–>pe profit –>	120 <!–>–><!–>	–><!–>–>	<!–>–><!–>
Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri –>bancare generale <!–>	130 –><!–>	–><!–>	–><!–>

–>Alte active și datorii contingente<!–>–>60D – lei -<!–>

Denumirea indicatorului –><!–>–>	Cod <!–>poziție–><!–>	Exercițiul financiar–>
		Precedent <!–>	Încheiat –>
A <!–>	B –>	1 <!–>	2 –>
Alte active contingente <!–>	100 –>	<!–>	–>
Alte datorii contingente <!–>	200 –>	<!–>	–>

<!–>Număr de clienți–><!–>60E – lei –>

Denumirea indicatorului <!–>–><!–>	Cod –>poziție<!–>–>	Exercițiul financiar<!–>
		Precedent –>	Încheiat <!–>
A –>	B <!–>	1 –>	2 <!–>
Număr clienți, din care: –>	010 <!–>	–>	<!–>
– Persoane fizice –>	020 <!–>	–>	<!–>
– Persoane juridice –>	030 <!–>	–>	<!–>

Administrator, Întocmit–>Numele și prenumele –––<!–>Semnătura Numele și prenumele–>Calitatea<!–>Semnătura–>Ștampila unității Nr. de înregistrare<!–>în organismul profesional–>Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:–>– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;<!–>– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.–>Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.<!–>–>Unele elemente de capitaluri proprii(la 30-05-2019,
Denumirea subformularului 60F, Formularul 60, Capitolul II din Anexă a fost modificată de Punctul 9, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
60F – lei -<!–>

Denumirea indicatorului –><!–>–>	Cod <!–>poziție–><!–>	Exercițiul financiar–>
		Precedent <!–>	Încheiat –>
A <!–>	B –>	1 <!–>	2 –>
Diferențe din ajustarea la inflație, aferente <!–>capitalului social/capitalului de dotare*) –>	<!–>100 –>	<!–>–>	<!–>–>
Rezultatul reportat total, din care: <!–>	110 –>	<!–>	–>
– rezultat reportat provenit din adoptarea <!–>pentru prima dată a IAS 29*) –>	<!–>120 –>	<!–>–>	<!–>–>
– rezultat reportat provenit din ajustări <!–>cerute de aplicarea IAS 29 ca urmare a –>aplicării IFRS ca bază a contabilității*) <!–>	–><!–>130 –>	<!–>–><!–>	–><!–>–>
– rezultat reportat provenit din provizioane <!–>specifice*) –>	<!–>140 –>	<!–>–>	<!–>–>
Rezultatul exercițiului financiar*) <!–>	150 –>	<!–>	–>
Repartizarea profitului <!–>	160 –>	<!–>	–>

–––<!–>*) Sumele negative vor fi precedate de semnul (-).–>Administrator, Întocmit<!–>…………….. Numele și prenumele–>Calitatea<!–>Numele și prenumele Semnătura–>Semnătura …………….<!–>…………….–>Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional<!–>……………… …………………..–>Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:–>– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;<!–>– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.–>Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.(la 09-04-2014,
Formularul cod 60F – "Elemente de capitaluri proprii", capitolul II din anexă a fost introdus de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.
)
+
Capitolul II^1CORESPONDENȚA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT*1)*1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 cu modificările și completările ulterioare.<!–>1.–>SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII(cod 10)<!–>

10.
Cod –>poziție<!–>	Coloana	Plan de conturi
10.01 – ACTIVE
010	1 și 2	101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2)1171 + –>121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± <!–>ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – –>(± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri <!–>aferente activităților financiare*3)) – ex. 3566 –>
020	1 și 2	101 + 102
030	1 și 2	1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± <!–>ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± –>ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 –>
040	1 și 2	109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± <!–>ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – –>(± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri <!–>aferente activelor financiare)) – ex. 3566 –>
050	1 și 2	3011 + 311 (solduri debitoare)*4)
060	1 și 2	311 (solduri debitoare)
070	1 și 2	30111
080	1 și 2	30112
090	1 și 2	30113
096	1 și 2	305
097	1 și 2	3051
098	1 și 2	3052
099	1 și 2	3053
100	1 și 2	30212 + 30213
120	1 și 2	30212
130	1 și 2	30213
141	1 și 2	303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566
142	1 și 2	3031
143	1 și 2	3032 + ex.3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -<!–>ex. 3566 –>
144	1 și 2	3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± <!–>ex. 384 – ex. 3566 –>
181	1 și 2	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + <!–>ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± –>ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± <!–>ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor –>financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ±<!–>231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± –>281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 <!–>(solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 –>(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + <!–>ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± –>ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 – (± 391 + 3921 + <!–>3922 ± 3923 ± 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor –>financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± <!–>483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 –>(solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± <!–>496) + 508 (sold debitor)*5) – ex. 3566 –>
182	1 și 2	304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -(±391) – <!–>ex. 3566 –>
183	1 și 2	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + <!–>ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± –>ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± <!–>ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor –>financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± <!–>231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± –>281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 <!–>(solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri –>debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± <!–>ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± 383 ± –>ex. 384 ± 385 – (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 <!–>(solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± –>407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -(4931 + 4932 ± <!–>4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor –>financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – <!–>ex. 3566 –>
240	1 și 2	312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 <!–>(solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) –>
250	1 și 2	316 (solduri debitoare)
260	1 și 2	411 + 412 + 413 – 491
261	1 și 2	411-491
262	1 și 2	412
263	1 și 2	413
270	1 și 2	432 + 442 – 4612 – 49212 – 4923
280	1 și 2	432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 – 46121 – 46122 – 46123-<!–>46124 -49212 – 49231 – 49232 – 49233 – 49234 –>
290	1 și 2	4425 – 46125 – 49235
300	1 și 2	431 + 441 – 4611 – 49211 – 4922
310	1 și 2	4411 – 49221
320	1 și 2	431 + 4419 – 4611 – 49211 – 49222
330	1 și 2	3531 (solduri debitoare)
340	1 și 2	35311 (solduri debitoare)
350	1 și 2	35312 (solduri debitoare)
360	1 și 2	341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 <!–>(sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + –>35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536<!–>(sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 +–>3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + <!–>3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) – –>ex. 393 + 421 <!–>
370	1 și 2	ex. 3612 + 363 – ex. 393
10.02 – DATORII
010	1 și 2	3012 + 311 (solduri creditoare)
020	1 și 2	311 (solduri creditoare)
030	1 și 2	30121
040	1 și 2	30122
050	1 și 2	30123
060	1 și 2	30129
070	1 și 2	3022
080	1 și 2	30221
090	1 și 2	30222
100	1 și 2	30229
110	1 și 2	112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 –>(solduri aferente datoriilor financiare*6)) ± 232 ± <!–>241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± –>262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± <!–>321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri –>creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354±<!–>ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente –>datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente <!–>datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold –>creditor) – ex. 3556 <!–>
120	1 și 2	112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 –>(solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + <!–>2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 –>(solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± <!–>ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± –>472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + <!–>5312 + 5322 ± ex. 537 – ex. 3556 –>
130	1 și 2	± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente <!–>datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 – ex.3556–>
140	1 și 2	± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare)<!–>± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)–>+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + <!–>3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + –>3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)<!–>+ 508 (sold creditor) – ex. 3556 –>
150	1 și 2	312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + <!–>314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) –>
160	1 și 2	316 (solduri creditoare)
170	1 și 2	551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559
180	1 și 2	5523 + 5525 + ex. 5527
190	1 și 2	5526
200	1 și 2	554
210	1 și 2	553
220	1 și 2	551
230	1 și 2	5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559
240	1 și 2	3531 (solduri creditoare)
250	1 și 2	35311 (solduri creditoare)
260	1 și 2	35312 (solduri creditoare)
280	1 și 2	341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 +<!–>3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 –>(sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor)+<!–>3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 –>(sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor)<!–>+ 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)–>
10.03 – CAPITALURI PROPRII
010	1 și 2	501 ± 504
020	1 și 2	5012 ± ex. 504
030	1 și 2	5011 ± ex. 504
040	1 și 2	511 – 5291
050	1 și 2	502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524
060	1 și 2	527 ± ex. 524
070	1 și 2	502 ± ex. 5292 + ex. 524
080	1 și 2	± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524
090	1 și 2	516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex.524
095	1 și 2	516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± <!–>ex. 524 –>
100	1 și 2	5162 ± ex. 524
110	1 și 2	5161 + ex. 524
120	1 și 2	± ex. 5292 + ex. 524
122	1 și 2	± ex. 526 ± ex. 524
320	1 și 2	± 5221 ± ex. 524
330	1 și 2	± 5232 ± 5233 ± ex. 524
340	1 și 2	± 5233 ± ex. 524
350	1 și 2	± 5232 ± ex. 524
360	1 și 2	± 528 ± ex. 524
128	1 și 2	± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524
130	1 și 2	± ex. 5231 ± ex. 524
140	1 și 2	± 521 ± ex. 524
150	1 și 2	± ex. 5231 ± ex. 524
155	1 și 2	± 5222 ± 5223 ± ex. 524
165	1 și 2	+ 5234 + ex. 524
170	1 și 2	± ex. 526 ± ex. 524
190	1 și 2	± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817
200	1 și 2	± 5812 ± 5813
210	1 și 2	512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex. 524
240	1 și 2	(-)503
250	1 și 2	±591
255	1 și 2	-592

*2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.<!–>*3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare–>*4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.<!–>*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.–>*6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare.<!–> … 2.–>CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)

20
Cod <!–>poziție–>	Coloana	Plan de conturi
010	1 și 2	7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 – 6617 + 7021 + 7022 <!–>+ 7023 + 7024 + 7027 + 7028 – 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 –>– 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447 <!–>
041	1 și 2	70331 + ex. 7038
051	1 și 2	ex. 7011 +70132 +70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + –>ex. 7018 – ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 – 6627 <!–>+ 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 – 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + –>7052 + 7058 – 66447 <!–>
080	1 și 2	ex. 7011 +7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 – ex.–>6617 + ex. 7037 <!–>
085	1 și 2	ex. 7037
090	1 și 2	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 –>+ 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657 <!–>
120	1 și 2	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + –>6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 <!–>
140	1 și 2	ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
145	1 și 2	ex. 6037
191	1 și 2	ex. 70333
194	1 și 2	ex. 70333
200	1 și 2	7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708
210	1 și 2	6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608
220	1 și 2	70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 – 6033 – 6034 – ex. 6037
231	1 și 2	70336 – 6033
241	1 și 2	70342 – 6034
260	1 și 2	7036 + ex. 7037 – ex. 6037
270	1 și 2	ex. 7037 – ex. 6037
280	1 și 2	70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + –>70746 + 70749 – 60311 – 60312 – 60313 – ex. 6061 – 60741 – 60742 – <!–>60743 – 60744 – 60745 – 60746 – 60749 –>
287	1 și 2	7035 – 6035
290	1 și 2	70321 + 70322 – 60321 – 60322 – 60323
300	1 și 2	70747 + 70751 + 70752 + 70753 – 60747 – 60751- 60752 – 60753
310	1 și 2	ex. 7061 – ex. 6061
330	1 și 2	746 + ex. 749 – ex. 609 – 646
340	1 și 2	7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + <!–>76329 + 76439 + 76449 + 781 –>
350	1 și 2	ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + <!–>66439 + 66449 + 681 –>
360	1 și 2	6042 + 611 +612 + 617 + 621 +632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
370	1 și 2	611 + 612 + 617
380	1 și 2	6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
390	1 și 2	651 + 652
400	1 și 2	ex. 652
410	1 și 2	ex. 652
420	1 și 2	651
430	1 și 2	6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 – 765
440	1 și 2	ex. 6651 – ex. 7651
450	1 și 2	ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 – ex. 7651 – 7652 – 7653 -<!–>7654 – 7655 – 7659 –>
460	1 și 2	6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + <!–>6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + –>66441 + 66442 + 66443 + 66445 + 668 – 7611 – 7612 – 7613 – 7615 – <!–>7621 – 7622 + 7623 – 7624 – 7625 – 7631 – 76321 – 76324 – 76431 – –>76432 – 76433 – 76434 – 76435 – 76441 – 76442 – 76443 – 76445 – 767 <!–>
481	1 și 2	66311 + ex. 668 – 76311 – ex. 767
491	1 și 2	6611 – 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + –>66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + <!–>66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 – 7611 – 7612 – 7613 – 7615 – –>7621 – 7622 – 7623 – 7624 – 7625 – 76312 – 76321 – 76324 – 76431 – <!–>76432 – 76433 – 76434 – 76435 – 76441 – 76442 – 76443 – 76445 – ex. –>767 <!–>
510	1 și 2	6641 – 7641
520	1 și 2	6633 + 6642 – 7633 – 7642
530	1 și 2	ex. 66421 + ex. 66423 – ex. 76421 – ex. 76423
540	1 și 2	ex. 66423 – ex. 76423
550	1 și 2	ex. 66422
560	1 și 2	ex. 66421 + ex. 66422 – ex. 76421 – 76422
570	1 și 2	6633 – 7633
580	1 și 2	ex.74997
600	1 și 2	ex. 74997 – 633
620	1 și 2	ex. 691 + ex. 692 – ex. 791
660	1 și 2	ex. 691 + ex. 692 – ex. 791
670	1 și 2	± 591

… 3.–>DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE(cod 50)<!–>
Venituri și cheltuieli cu dobânzile,–>
defalcate pe instrumente (cod 50A)<!–>–>

50A
Cod <!–>poziție–>	Coloana	Plan de conturi
020	1 și 2	ex. 70331 + 70341 + ex. 7038
	3 și 4	ex. 6037
080	1 și 2	ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + <!–>ex. 7018 + ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + –>7027 + 7028 – 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex.7038 – 66327 <!–>+ 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447 –>
	3 și 4	ex. 6037
150	1 și 2	ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex.7018 – <!–>ex. 6617 + ex. 7037 –>
	3 și 4	ex. 6037
160	1 și 2	ex. 7037
	3 și 4	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + <!–>6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052 –>
230	1 și 2	ex. 7037
	3 și 4	6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052
240	1 și 2	ex. 7037
	3 și 4	ex. 6017 + ex. 6027 + ex.6037
260	1 și 2	ex. 7037
	3 și 4	ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
270	1 și 2	7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 – 6617 + <!–>7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 – 6627 + 70331 + –>70341 + ex. 7037 + 7038 – 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + <!–>7051 + 7052 + 7058 – 66447 –>
	3 și 4	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + <!–>6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + –>6052 + 6657 <!–>

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și–>
datoriilor financiare care nu sunt evaluate la<!–>
valoarea justă prin profit sau pierdere,–>
defalcate pe instrumente (cod 50B)<!–>–>

50B
Cod <!–>poziție–>	Coloana	Plan de conturi
020	1 și 2	ex. 70336 – ex. 6033 + 70342 – 6034
030	1 și 2	ex. 70336 – ex. 6033
040	1 și 2	ex. 7037 – ex. 6037
050	1 și 2	7036 + ex. 7037 – ex. 6037
060	1 și 2	ex. 7037 – ex. 6037
070	1 și 2	70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 – 6033 – 6034 – ex. 6037

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și<!–>
datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării,–>
defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)<!–>–>

50C
Cod <!–>poziție–>	Coloana	Plan de conturi
010	1 și 2	ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 – ex. 60311 – ex. 60312 – <!–>ex. 60313 – 60741 – ex. 60749 –>
020	1 și 2	ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 – ex. 60311 – ex. 60313 – 60742 – <!–>ex. 60749 –>
030	1 și 2	ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 – ex. 6061- 60743 – ex. 60749
040	1 și 2	ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 – ex. 60311 – ex. <!–>60312 – ex. 60313 – 60744 – ex. 60749 –>
050	1 și 2	70745 + ex. 70749 – 60745 – ex. 60749
060	1 și 2	ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 – ex. 60311 – ex. <!–>60312 – ex. 60313 – 60746 – ex. 60749 –>
070	1 și 2	70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + <!–>70745 + 70746 + 70749 – 60311 – 60312 – 60313 – ex. 6061 – –>60741-60742 – 60743 – 60744 – 60745 – 60746 – 60749 <!–>

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor–>
financiare desemnate ca fiind evaluate la<!–>
valoarea justă prin profit sau pierdere,–>
defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)<!–>–>

50D
Cod <!–>poziție–>	Coloana	Plan de conturi
010	1 și 2	70321 – 60321 – ex. 60323
020	1 și 2	70322 – 60322 – ex. 60323
	3 și 4	ex. 70322 – ex. 60322
030	1 și 2	70321 + 70322 – 60321 – 60322 – 60323

Câștiguri sau pierderi din contabilitatea<!–>
de acoperire (cod 50E)–><!–>

50E
Cod –>poziție<!–>	Coloana	Plan de conturi
010	1 și 2	70751 + 70752 – 60751 – 60752
020	1 și 2	70753 – 60753
030	1 și 2	ex. 70747 – ex. 60747
040	1 și 2	ex. 70747 – ex. 60747
050	1 și 2	70747 + 70751 + 70752 + 70753 – 60747 – 60751 – 60752 – 60753

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea–>
activelor nefinanciare (cod 50F)<!–>–>

50F
Cod <!–>poziție–>	Coloana	Plan de conturi
020	1 și 2	ex. 7462 – ex. 6462
030	1 și 2	7461 – 6461
040	1 și 2	ex. 7462 + ex. 749 – ex. 609 – ex. 6462
050	1 și 2	746 + ex. 749 – ex. 609 – 646

Alte venituri și cheltuieli<!–>
de exploatare (cod 50G)–><!–>

50G
Cod –>poziție<!–>	Coloana	Plan de conturi
010	1 și 2	7472
	3 și 4	6472
020	1 și 2	744
	3 și 4	644
030	1 și 2	7042
	3 și 4	ex. 609 + ex. 649
040	1 și 2	709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + –>76439 + 76449 + 781 <!–>
	3 și 4	ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + –>66439 + 66449 + 681 <!–>
050	1 și 2	7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + –>76329 + 76439 + 76449 + 781 <!–>
	3 și 4	ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 –>+ 66439 + 66449 + 681 <!–>

Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare–>
nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu<!–>
la valoarea justă prin profit sau pierdere,–>
defalcate pe instrumente (cod 50H)<!–>–>

50H
Cod <!–>poziție–>	Coloana	Plan de conturi
020	1 și 2	ex. 7035 – ex. 6035
030	1 și 2	ex. 7035 – ex. 6035
040	1 și 2	ex. 7035 – ex. 6035
090	1 și 2	7035 – 6035
100	1 și 2	ex. 7035 – ex. 6035

…

4.<!–>ALTE INFORMAȚII (cod 60)
Active grupate pe categorii de operațiuni–>
(cod 60A)<!–>–>

60A
Cod <!–>poziție–>	Coloana	Plan de conturi
100	1 și 2	– (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)
	3 și 4	101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± <!–>1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 – –>(197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566- <!–>(1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) –>
	5 și 6	101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± <!–>1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 – –>(197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 <!–>
110	1 și 2	– (ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	101 + 102 + 109 – (ex. 1911 + ex. 1921)
	5 și 6	101 + 102 + 109
113	1 și 2	–
	3 și 4	101
	5 și 6	101
116	1 și 2	–
	3 și 4	102
	5 și 6	102
119	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	109 – (ex. 1911 + ex. 1921)
	5 și 6	109
120	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	111 ± 1171 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921) <!–>
	5 și 6	111 ± 1171 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 <!–>
130	1 și 2	– (ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	121 + 1271 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – –>ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921) <!–>
	5 și 6	121 + 1271 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – –>ex. 3566 <!–>
140	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317- (± ex. 199 (solduri aferente –>activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921) <!–>
	5 și 6	1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 – (± ex. 199 (solduri aferente –>activelor financiare)) – ex. 3566 <!–>
150	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	1411 + 1412 ± 1417 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor –>financiare)) – ex. 3566 -(ex. 1911 + ex. 1921) <!–>
	5 și 6	1411 + 1412 ± 1417 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor –>financiare)) – ex. 3566 <!–>
160	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 – (± ex. 199 (solduri aferente –>activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921) <!–>
	5 și 6	1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 – (± ex. 199 (solduri aferente –>activelor financiare)) – ex. 3566 <!–>
170	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	1611 ± 1617 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – –>ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921) <!–>
	5 și 6	1611 ± 1617 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 <!–>
180	1 și 2	-(ex. 1911 + ex.1921)
	3 și 4	17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 – (± ex. 199 (solduri aferente –>activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921) <!–>
	5 și 6	17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 – (± ex. 199 (solduri aferente –>activelor financiare)) – ex. 3566 <!–>
190	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	± 1781 ± 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921) <!–>
	5 și 6	± 1781 ± 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 <!–>
195	1 și 2	– (19121 + 19221)
	3 și 4	± 1782 ± 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 -(19121 + 19221) <!–>
	5 și 6	± 1782 ± 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 <!–>
200	1 și 2	– (19122 + 19222)
	3 și 4	± 1783 ± 183 – (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor –>financiare)) – ex. 3566 -(19122 + 19222) <!–>
	5 și 6	± 1783 ± 183 (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor –>financiare)) – ex. 3566 <!–>
210	1 și 2	– (± 1913 ± 1923)
	3 și 4	± 1784 ± 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 – (± 1913 ± 1923) <!–>
	5 și 6	± 1784 ± 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 <!–>
300	1 și 2	-(2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 –>± 2923) <!–>
	3 și 4	± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri –>debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (297 ± 299 <!–>(solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (2911 + 29121 + –>29122 + 29123 + 2913 ± 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923) <!–>
	5 și 6	± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri –>debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (297 ± 299 <!–>(solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 –>
310	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2011 ± 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) <!–>– ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921) –>
	5 și 6	2011 ± 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 –>
320	1 și 2	– (ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2021 ± 2027 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921) –>
	5 și 6	2021 ± 2027 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 –>
330	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2031 + 2032 ± 2037 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor <!–>financiare)) – ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921) –>
	5 și 6	2031 + 2032 ± 2037 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor <!–>financiare)) – ex. 3566 –>
340	1 și 2	– (ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2041 + 2042 ± 2047 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor <!–>financiare)) – ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921) –>
	5 și 6	2041 + 2042 ± 2047 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare<!–>– ex. 3566 –>
350	1 și 2	– (ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2051 + 2052 ± 2057 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor <!–>financiare)) – ex. 3566 -(ex. 2911 + ex. 2921) –>
	5 și 6	2051 + 2052 ± 2057 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor <!–>financiare)) – ex. 3566 –>
360	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2061 ± 2067 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921) –>
	5 și 6	2061 ± 2067 (± ex. 299 (solduri aferente activelor funciare)) – <!–>ex. 3566 –>
370	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2091 ± 2097 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921) –>
	5 și 6	2091 ± 2097 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 –>
380	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2311 + 2312 ± 2317 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor <!–>financiare)) – ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921) –>
	5 și 6	2311 + 2312 ± 2317 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor <!–>financiare)) – ex. 3566 –>
390	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 – (± ex. 299 (solduri aferente <!–>activelor financiare)) – ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921) –>
	5 și 6	2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 – (± ex. 299 (solduri aferente <!–>activelor financiare)) – ex. 3566 –>
400	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2511 (solduri debitoare) ± 25171 – (± ex. 299 (solduri aferente <!–>activelor financiare)) – ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921) –>
	5 și 6	2511 (solduri debitoare) ± 25171 – (± ex. 299 (solduri aferente <!–>activelor financiare)) – ex. 3566 –>
410	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2611 ± 2617 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921) –>
	5 și 6	2611 ± 2617 (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 –>
420	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 – (ex. 2911 + ex.2921) –>
	5 și 6	± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 –>
425	1 și 2	– (29121 + 29221)
	3 și 4	± 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) <!–>ex. 3566 (29121 + 29221) –>
	5 și 6	± 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) <!–>– ex. 3566 –>
430	1 și 2	– (29122 + 29222)
	3 și 4	± 283 – (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) <!–>– ex. 3566 – (29122 + 29222) –>
	5 și 6	± 283 – (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) <!–>– ex. 3566 –>
440	1 și 2	– (± 2913 ± 2923)
	3 și 4	± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 – (± 2913 ± 2923) –>
	5 și 6	± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
450	1 și 2	-(29123 + 29223)
	3 și 4	± 285 – (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – <!–>ex. 3566 – (29123 + 29223) –>
	5 și 6	± 285 – (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) <!–>ex. 3566 –>
500	1 și 2	-(3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± <!–>3923 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234) –>
	3 și 4	3011+ 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 <!–>(solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri –>debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 <!–>(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 –>(sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold <!–>debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold –>debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) <!–>+ 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + –>3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri <!–>debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 – (3927 ± 3929 (solduri –>aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (3911 + 39121 + 39122 ± <!–>3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393) –>
	5 și 6	3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri<!–>debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 –>(solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri <!–>debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) –>+ 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + <!–>3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 –>(sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + <!–>35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + –>3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± <!–>382 ± 383 ± 384 ± 385 – (3927 ± 3929 (solduri aferent activelor –>financiare)) – ex. 3566 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234 <!–>
510	1 și 2	–
	3 și 4	3011
	5 și 6	3011
511	1 și 2	–
	3 și 4	30113
	5 și 6	30113
520	1 și 2	–
	3 și 4	3021
	5 și 6	3021
521	1 și 2	–
	3 și 4	30213
	5 și 6	30213
530	1 și 2	-ex. 52231
	3 și 4	3031 + 3032 + 3033 + 3037 – ex. 3566
	5 și 6	3031 + 3032 + 3033 + 3037 – ex. 3566 + ex. 52231
531	1 și 2	-ex. 52231
	3 și 4	3033 + ex. 3037 – ex. 3566
	5 și 6	3033 + ex. 3037 – ex. 3566 + ex. 52231
540	1 și 2	– ex. 3911
	3 și 4	3041 + 3047 – ex. 3566 – ex. 3911
	5 și 6	3041 + 3047 – ex. 3566
550	1 și 2	–
	3 și 4	3051 + 3052 + 3053
	5 și 6	3051 + 3052 + 3053
551	1 și 2	–
	3 și 4	3053
	5 și 6	3053
560	1 și 2	–
	3 și 4	311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri –>debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) <!–>
	5 și 6	311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri –>debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) <!–>
570	1 și 2	– ex. 3921
	3 și 4	333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 – (± ex. 3929 (solduri aferente –>activelor financiare)) – ex. 3566-ex. 3921 <!–>
	5 și 6	333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 – (± ex. 3929 (solduri aferente –>activelor financiare)) – ex. 3566 <!–>
580	1 și 2	– ex. 3921
	3 și 4	341 (sold debitor) + 342 (sold debitor ) – ex. 3921
	5 și 6	341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)
590	1 și 2	– ex. 3921
	3 și 4	3515 + 35192 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3921 <!–>
	5 și 6	3515 + 35192 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
600	1 și 2	–
	3 și 4	3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
	5 și 6	3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
610	1 și 2	–
	3 și 4	3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold –>debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 <!–>
	5 și 6	3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold –>debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor + 3538 (sold debitor) + 35392 <!–>
620	1 și 2	-ex. 3921
	3 și 4	3551 + 3552 + 3556 ± 3557 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor –>financiare)) – ex. 3566 – ex. 3921 <!–>
	5 și 6	3551 + 3552 + 3556 ± 3557 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor –>financiare)) – ex. 3566 <!–>
630	1 și 2	– ex. 3921
	3 și 4	3571 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3921
	5 și 6	3571 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
640	1 și 2	– 393
	3 și 4	361 + 362 + 363 – 393
	5 și 6	361 + 362 + 363
650	1 și 2	– ex. 3921
	3 și 4	316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold –>debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) – (± ex. 3929 <!–>(solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3921 –>
	5 și 6	316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold <!–>debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) – (± ex. 3929 –>(solduri aferente activelor financiare)) <!–>
660	1 și 2	– (ex. 3911 + ex.3921 + ex. 52231)
	3 și 4	± 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – –>ex. 3566 – (ex. 3911 + ex. 3921) <!–>
	5 și 6	± 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – –>ex. 3566 + ex. 52231 <!–>
665	1 și 2	– (39121 + 39221 + 52232)
	3 și 4	± 382 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – –>ex. 3566 – (39121 + 39221) <!–>
	5 și 6	± 382 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) –>ex. 3566 + 52232 <!–>
670	1 și 2	-(39122 + 39222 + 52233)
	3 și 4	± 383 – (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 – (39122 + 39222) <!–>
	5 și 6	± 383 – (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 + 52233 <!–>
680	1 și 2	– (± 3913 ± 3923 ± 52234)
	3 și 4	± 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – –>ex. 3566 – (± 3913 ± 3923) <!–>
	5 și 6	± 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – –>ex. 3566 ± 52234 <!–>
690	1 și 2	– 39223
	3 și 4	± 385 – (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 -39223 <!–>
	5 și 6	± 385 – (ex. 3927 ± ex. 3929 (soldurilor aferente activelor –>financiare)) – ex. 3566 <!–>
700	1 și 2	-(461 + 491 + 492 + 4931 + 4931 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 –>+ 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + <!–>49622 ± 4963) –>
	3 și 4	401 + 402 ± 407 + 41 +421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ±483 ± 484 ± 485<!–>-(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) –>– (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + <!–>49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + –>49621 + 49622 ± 4963) <!–>
	5 și 6	401 +402 ±407+ 41 +421 +43+ 44 ±471 ±481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – –>(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) <!–>
710	1 și 2	– (ex. 4951 + ex. 4961)
	3 și 4	401 + 402 ± 407 – (± ex. 4959) – ex. 3566 – (ex. 4951 + ex.4961)
	5 și 6	401 + 402 ± 407 – (± ex. 4959) – ex. 3566
720	1 și 2	– 491
	3 și 4	411 + 412 + 413 – 491
	5 și 6	411 + 412 + 413
730	1 și 2	–
	3 și 4	421
	5 și 6	421
740	1 și 2	-(461 + 492)
	3 și 4	431 + 432 + 441 + 442 – (461 + 492)
	5 și 6	431 + 432 + 441 +442
750	1 și 2	– (ex. 4931 + ex. 4941)
	3 și 4	4711 + 4712 + 4713 ± 4717 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor –>financiare)) – ex. 3566 – (ex. 4931 + ex. 4941) <!–>
	5 și 6	4711 + 4712 + 4713 ± 4717 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor –>financiare)) ex. 3566 <!–>
760	1 și 2	– (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951+ ex. 4961)
	3 și 4	± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± –>ex. 4959) – ex. 3566 – (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) <!–>
	5 și 6	± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± –>ex. 4959) – ex. 3566 <!–>
765	1 și 2	– (ex. 49321 + ex.49421 + ex.49521 + ex.49621)
	3 și 4	± 482 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± –>ex. 4959) – ex. 3566 – (ex. 49321 + ex. 49421 + ex. 49521 + ex. 49621)<!–>
	5 și 6	± 482 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± –>ex. 4959) – ex. 3566 <!–>
770	1 și 2	– (ex. 49322 + ex. 49422 + ex. 49522 + ex. 49622)
	3 și 4	± 483 – (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +–>ex. 4957 ± ex. 4959) – ex. 3566 – (ex. 49322 + ex.49422 + ex. 49522 <!–>+ ex. 49622) –>
	5 și 6	± 483 – (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +<!–>ex. 4957 ± ex. 4959) – ex. 3566 –>
780	1 și 2	– (± ex. 4933 ± ex.4943 ± ex.4953 ± ex.4963)
	3 și 4	± 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + <!–>ex. 4957 ± ex. 4959) – ex. 3566 – (± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 –>± ex. 4963) <!–>
	5 și 6	± 484 (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 –>± ex. 4959) – ex. 3566 <!–>
790	1 și 2	– (49323 + 49423)
	3 și 4	± 485 – (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 – (49323 + 49423) <!–>
	5 și 6	± 485 – (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) –>– ex. 3566 <!–>
800	1 și 2	– ex. 3921
	3 și 4	508 (sold debitor) – ex. 3921
	5 și 6	508 (sold debitor)

Depozite atrase de la clientela nebancară–>
(cod 60B)<!–>–>

60B
Cod <!–>poziție–>	Coloana	Plan de conturi
100	1 și 2	2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri <!–>aferente datoriilor financiare) – ex. 3556 –>
110	1 și 2	2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor <!–>financiare) –>
120	1 și 2	2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor <!–>financiare) –>
121	1 și 2	2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
122	1 și 2	2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
123	1 și 2	2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
124	1 și 2	2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
130	1 și 2	2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
131	1 și 2	2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
132	1 și 2	2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
140	1 și 2	± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor <!–>financiare) – ex. 3556 –>

Rezerve pentru riscuri bancare<!–>
(cod 60C)–><!–>

60C
Cod –>poziție<!–>	Coloana	Plan de conturi
100	1 și 2	514
110	1 și 2	5141
120	1 și 2	5142
130	1 și 2	5143

Alte active și alte datorii contingente–>
(cod 60D)<!–>–>

60D
Cod <!–>poziție–>	Coloana	Plan de conturi
100	1 și 2	993
200	1 și 2	994

Unele elemente de capitaluri proprii<!–>
(cod 60F)–><!–>

60F –>
Cod <!–>poziție–>	Coloana <!–>	Plan de conturi –>
100 <!–>	1 și 2 –>	± ex.5813 ± ex. 58173 <!–>
110 –>	1 și 2 <!–>	± 581 ± ex.524 –>
120 <!–>	1 și 2 –>	± 5813 <!–>
130 –>	1 și 2 <!–>	± 58173 –>
140 <!–>	1 și 2 –>	± 58171 <!–>
150 –>	1 și 2 <!–>	± 591 –>
160 <!–>	1 și 2 –>	– 592

…

(la 30-05-2019,
Actul a fost completat de Punctul 10, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
+
Capitolul IIIControlul raportării contabile anuale a instituțiilor de creditA.<!–>Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anualăA.1.–>Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)I.<!–>Active (10.01)Controlul vertical–>Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:010 = 020 + 030 + 040<!–>050 = 060 + 070 + 080 + 090–>096 = 097 + 098 + 099<!–>100 = 120 + 130–>141 = 142 + 143 + 144<!–>181 = 182 + 183–>260 = 261 + 262 + 263<!–>270 = 280 + 290–>300 = 310 + 320<!–>330 = 340 + 350–>380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370.<!–>–>(la 30-05-2019,
Subpunctul I. , punctul A.1., litera A, Capitolul III a fost modificat de Punctul 11, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
… II.Datorii (cod 10.02)Controlul vertical<!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:–>010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060<!–>070 = 080 + 090 + 100–>110 = 120 + 130 + 140<!–>170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230–>240 = 250 + 260<!–>300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290–> … III.<!–>Capitaluri proprii (10.03)Controlul vertical–>Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:010 = 020 + 030<!–>050 = 060 + 070–>090 = 095 + 128<!–>095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360–>128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170<!–>300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255–>(la 30-05-2019,
Subpunctul III. , punctul A.1., litera A, Capitolul III a fost modificat de Punctul 11, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
… (la 28-05-2015,
Pct. A.1, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 10 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
… A.2.Contul de profit sau pierdere (cod 20)Controlul vertical<!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:010 = 041 + 051 + 080 + 085–>090 = 120 + 140 + 145<!–>160 = 191 + 192–>192 = 193 + 194<!–>220 = 231 + 241 + 260 + 270–>355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350<!–>360 = 370 + 380–>390 = 400 + 410 + 420<!–>425 = 426 + 427–>430 = 440 + 450<!–>460 = 481 + 491–>520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570<!–>610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 390 + 425 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600–>630 = 610 – 620<!–>640 = 650 – 660–>670 = 630 + 640<!–>–>(la 30-05-2019,
Punctul A.2. din Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 12, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
… A.3.Date informative (cod 30)I.<!–>Date privind rezultatul înregistratColoana 1101 + 102 + 103 = 1–>(la 09-04-2014,
Corelația I- Date privind rezultatul înregistrat, subpct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.
)
XI. Capital social vărsatControlul vertical<!–>–>Pentru coloana 1 trebuie respectate următoarele corelații:<!–>1100 = 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119 + 1120–>1110 = 1111 + 1112<!–>–>Fosta corelație X – Capital social vărsat, subpct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a devenit Corelația XI prin modificarea adusă de pct. 2 al anexei din ORDINUL nr. 3 din 5 mai 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 381 din 19 mai 2016.<!–> … II.–>Date privind plățile restanteControlul orizontal<!–>col. 1 = col. 2 + col. 3–>Controlul vertical<!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:–>201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227<!–>202 = 203 + 204 + 205–>206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211<!–>216 = 217 + 218 + 219 + 220–>222 = 223 + 224 + 225 + 226<!–>VII. Cheltuieli de inovare–>Abrogată(la 28-05-2015,
Corelația "VII. Cheltuieli de inovare" pct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a fost abrogată de pct. 12 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
… … A.4.Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40)I.<!–>Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40A)a)–>Controlul orizontalPentru fiecare linie din formularul cod 40A trebuie respectată următoarea corelație:<!–>col. 5 = col. 1 + col. 2 – col. 3–> … b)<!–>Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4 și 5 trebuie respectate următoarele corelații:–>100 = 101 + 102 + 103<!–>104 = 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110–> … … II.<!–>Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40B)a)–>Controlul orizontalPentru fiecare linie din formularul cod 40B trebuie respectată următoarea corelație:<!–>col. 4 = col. 1 + col. 2 – col. 3–> … b)<!–>Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectate următoarele corelații:–>200 = 201<!–>202 = 203 + 204 + 205 + 206 + 207–> … … III.<!–>Situația ajustărilor pentru depreciere (cod 40C)a)–>Controlul orizontalPentru fiecare linie din formularul cod 40C trebuie respectată următoarea corelație:<!–>col. 4 = col. 1 + col. 2 – col. 3–> … b)<!–>Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectate următoarele corelații:–>300 = 301 +302 + 303<!–>304 = 305 + 306 + 307 + 308 + 309 + 310–> … … (la 09-04-2014,
Subpct. A.4, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.
)
… A.5.Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)I.<!–>Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)Controlul vertical–>Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260<!–>–>(la 30-05-2019,
Punctul I. din Punctul A.5. , Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 13, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
… II.Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)Controlul vertical<!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:070 = 020 + 030 – 040 + 050 + 060–>(la 30-05-2019,
Punctul II. din Punctul A.5. , Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 13, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
… III.Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)Controlul vertical<!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:–>070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060<!–> … IV.–>Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)Controlul vertical<!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:–>030 = 010 + 020<!–> … V.–>Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)Controlul vertical<!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:–>050 = 010 + 020 + 030 + 040<!–> … VI.–>Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)Controlul vertical<!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:050 = 020 + 030 + 040–>(la 30-05-2019,
Punctul VI. din Punctul A.5. , Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 13, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
… VII.Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)Controlul vertical<!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:–>050 = 010 + 020 + 030 + 040<!–> … VIII.–>Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H)Controlul vertical<!–>090 = 020 + 030 + 040–>(la 30-05-2019,
Punctul A.5. din Litera A. , Capitolul III a fost completat de Punctul 14, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
… (la 28-05-2015,
Pct. A.5, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 13 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
… A.6.Alte informații (cod 60)I.<!–>Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)a)–>Controlul orizontalPentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații:col. 5 = col. 3 – col. 1<!–>col. 6 = col. 4 – col. 2–><!–> … b)–>Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații:110 = 113 + 116 + 119<!–>100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210–>300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450<!–>500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790–>900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800<!–>–> … (la 30-05-2019,
Punctul I. din Punctul A.6. , Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 15, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
… II.Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B)Controlul vertical<!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:–>100 = 110 + 120 + 130 + 140<!–>120 = 121 + 122 + 123 + 124–>130 = 131 + 132<!–> … III.–>Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C)Controlul vertical<!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:–>100 = 110 + 120 + 130<!–> … … … B.–>Corelații între formularele de raportare contabilă anuală<!–>1.–>Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30

Formular cod 10.03 <!–>col. 2 –>	Relația <!–>–>	Formular cod 20 <!–>col. 2 –>	Relația <!–>–>	Formular cod 30 <!–>col. 2 –>
Dacă 250 ≥ 0:250 <!–>	= –>	Dacă 670 ≥ 0:670 <!–>	= –>	101 <!–>
Dacă 250 <0:- 250 –>	= <!–>	Dacă 670 <0:- 670 –>	= <!–>	101 –>

(la 28-05-2015,
Pct. 1, lit. B, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
… <!–>2.–>Corelații între formularul cod 40 și formularul cod 10

Formular cod 40 <!–>	Relația–>	Formular cod 10.01<!–>
40A.100 (col. 5) – 40B.200 (col. 4) – 40C.300 (col. 4)–>	= <!–>	300 (col. 2) –>
40A.104 (col. 5) – 40B.202 (col. 4) – 40C.304 (col. 4)<!–>	= –>	270 (col. 2)

(la 28-05-2015,
Pct. 2, lit. B, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
… <!–>3.–>Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20

Formular cod 50	Relația	Formular cod 20
50A.150(col.1)	=	080(col.1)
50A.150(col.2)	=	080(col.2)
50A.260(col.3)	=	140(col.1)
50A.260(col.4)	=	140(col.2)
50A.270(col.1)	=	010(col.1)
50A.270(col.2)	=	010(col.2)
50A.270(col.3)	=	090(col.1)
50A.270(col.4)	=	090(col.2)
50A (160 + 230 + 240 + <!–>260)(col.1) –>	=	085(col.1)
50A (160 + 230 + 240 + <!–>260)(col.2) –>	=	085(col.2)
50A (020 + 080 + 150) <!–>(col.3) –>	=	145(col.1)
50A (020 + 080 + 150) <!–>(col.4) –>	=	145(col.2)
50B.070(col.1)	=	220(col.1)
50B.070(col.2)	=	220(col.2)
50C.070(col.1)	=	280(col.1)
50C.070(col.2)	=	280(col.2)
50D.030(col.1)	=	290(col.1)
50D.030(col.2)	=	290(col.2)
50E.050(col.1)	=	300(col.1)
50E.050(col.2)	=	300(col.2)
50F.050(col.1)	=	330(col.1)
50F.050(col.2)	=	330(col.2)
50G.050(col.1)	=	340(col.1)
50G.050(col.2)	=	340(col.2)
50G.050(col.3)	=	350(col.1)
50G.050(col.4)	=	350(col.2)
50H.090(col.1)	=	287(col.1)
50H.090(col.2)	=	287(col.2)"

(la 30-05-2019,
Punctul 3. din Litera B. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 16, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
… 4.Corelații între formularul cod 60 și formularul cod 10

Formular cod 60	Relația	Formular cod 10.03
60F.110(col.1)	=	10.03(190 + 200)(col.1)
60F.110(col.2)	=	10.03(190 + 200)(col.2)"

(la 30-05-2019,
Litera B. , Capitolul III a fost completată de Punctul 17, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
… … ––-