pentru aprobarea modelului şi continutului formularului "Decont de taxa pe valoarea adăugată"(actualizat până la data de 26 noiembrie 2005*)
––––*) Textul initial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 129 din 12 februarie 2004. Aceasta este forma actualizata de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra Neamt până la data de 26 noiembrie 2005, cu modificările şi completările aduse de ORDINUL nr. 1.521 din 10 octombrie 2005.În temeiul art. 10 alin. (6) din Hotărârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea şi functionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agentiei Naţionale de Administrare Fiscala, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul art. 156 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal şi al art. 74 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala,ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă modelul şi conţinutul formularului "Decont de taxa pe valoarea adăugată", prevăzut în anexa nr. 1. +
Articolul 2Formularul prevăzut la art. 1 se completeaza şi se depune conform instructiunilor prevăzute în anexa nr. 2. +
Articolul 3Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare şi pastrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 3. +
Articolul 4Formatul electronic al Decontului de taxa pe valoarea adăugată se obtine prin folosirea programului de asistenţa elaborat de Ministerul Finanţelor Publice şi se transmite organului competent pe discheta de 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibila MS-DOS.Formatul electronic va fi insotit de formularul editat de platitori cu ajutorul programului de asistenţa, semnat şi stampilat, conform legii.Programul de asistenţa este pus la dispoziţie platitorilor, gratuit, de unitatile fiscale sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro. +
Articolul 5Anexele nr. 1, 2 şi 3 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 6Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi se aplică începând cu decontul aferent lunii ianuarie 2004. +
Articolul 7Directia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor şi Directia generală de colectare a creanţelor bugetare din cadrul Agentiei Naţionale de Administrare Fiscala, Directia generală de politici şi legislatie privind veniturile bugetului general consolidat şi Directia generală a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Directia generală de administrare a marilor contribuabili, precum şi directiile generale ale finanţelor publice judetene şi a municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru ducerea la indeplinire a prevederilor prezentului ordin.p. Ministrul finanţelor publice,Gheorghe Gherghina,secretar de statBucureşti, 4 februarie 2004.Nr. 256. +
Anexa 1Anexa 1 a fost înlocuită cu anexa 3 din ORDINUL nr. 1.521 din 10 octombrie 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1.055 din 26 noiembrie 2005, conform art. III din acelaşi act normativ. Ministerul Finanţelor [SIGLA] Publice Agentia Naţionala 300 DECONT de Administrare de taxa pe valoarea dăugată Fiscala pentru luna … anul …. DATE DE IDENTIFICARE A PLATITORULUI ┌────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┐ │ Denumirea platitorului │ │ ├────────────────────────┼──────────────────────┬───────────────────────────┤ │ Codul de identificare │ [] └┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┘ │Luat în evidenta │ │ │ │începând cu data │ │ │ │de (ZZ/LL/AA) …/…/… │ ├───────────┬────────────┴────────┬────────────┬┴───────────────────────────┤ │ Judeţul │ │ Localitatea│ │ ├───────────┼─────────────────────┴─┬────┬────┬┴───┬──────┬─────┬────┬──┬───┤ │ Strada │ │Nr. │ │Bloc│ │Scara│ │Ap│ │ ├───────────┼────────┬──────┬───────┼────┼────┴────┴───┬──┴───┬─┴────┴──┴───┤ │Cod postal │ Sector│ Tel:│ │Fax │ │E-mail│ │ ├───────────┴────────┴──────┴───────┴────┴─────────────┴──────┴─────────────┤ │ Cont bancar │ │ Banca ……….. Nr. Cont ………. │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ TAXA PE VALOAREA ADAUGATA COLECTATA – lei – │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Denumirea indicatorilor Valoare TVA│ ├──┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──┬───────┬───┤ │ 1│Livrari de bunuri/prestări de servicii în tara │ 1│ │ │ │ │ Cota 19% │ │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │ 2│Livrari de bunuri/prestări de servicii în tara │ 2│ │ │ │ │ Cota 9% │ │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │ 3│Regularizări │ 3│ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │ 4│Operaţiuni scutite cu drept de deducere şi │ │ │***│ │ │operaţiuni pentru care locul livrarii/prestarii este în │ │ │***│ │ │strainatate, cu drept de deducere │ 4│ │***│ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │ 5│Operaţiuni scutite fără drept de deducere şi │ │ │***│ │ │operaţiuni pentru care locul livrarii/prestarii este în │ │ │***│ │ │strainatate, fără drept de deducere │ 5│ │***│ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │ 6│TOTAL rd.1+rd.2+rd.3+rd.4+rd.5 │ 6│ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │ 7│PRO RATA % │ 7│*******│ │ └──┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──┴───────┴───┘ TAXA PE VALOAREA ADAUGATA DEDUCTIBILA -lei- ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Denumirea indicatorilor Valoare TVA│ ├──┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──┬───────┬───┤ │ 8│Achizitii de bunuri/servicii destinate realizării de │ 8│ │ │ │ │operaţiuni care dau drept de deducere │ │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │ 9│Regularizări │ 9│ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │10│Achizitii de bunuri/servicii destinate atât realizării │10│ │ │ │ │operaţiunilor care dau drept de deducere cat şi │ │ │ │ │ │celor care nu dau drept de deducere │ │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │11│Regularizări │11│ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │12│Taxa de dedus │12│*******│ │ │ │rd.8+rd.9+[(rd.10+rd.11)*(rd.7/100)] │ │*******│ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │13│Achizitii de bunuri/servicii destinate realizării de │13│ │ │ │ │operaţiuni care nu dau drept de deducere │ │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │14│Regularizări │14│ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │15│Achizitii scutite de TVA │15│ │***│ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │16│TVA efectiv restituita cumparatorilor straini, │ │*******│ │ │ │inclusiv comisionul unităţilor autorizate │16│*******│ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │17│Regularizări la finele anului conf. pro rata │17│*******│ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │18│TOTAL TVA DE DEDUS │18│*******│ │ │ │rd.12+rd.16+rd.17 │ │*******│ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │19│TOTAL ACHIZITII │19│ │***│ │ │(rd.8+rd.9+rd.10+rd.11+rd.13+rd.14+rd.15) │ │ │***│ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │20│Suma negativa a taxei pe valoarea adăugată în │ │*******│ │ │ │perioada de raportare │ │*******│ │ │ │rd.18-rd.6 │20│*******│ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │21│Taxa de plată în perioada de raportare │ │*******│ │ │ │rd.6-rd.18 │21│*******│ │ └──┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──┴───────┴───┘ Regularizări ┌──┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──┬───────┬───┐ │22│Soldul TVA de plată din decontul perioadei fiscale │ │ │ │ │ │precedente (rd. 26 din decontul precedent) neachitata │ │ │ │ │ │până la data depunerii decontului de TVA │22│ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │23│TVA de plată cumulat (rd. 21+rd. 22) │23│ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │24│Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adăugată │ │ │ │ │ │reportata din perioada precedenta, pentru care nu s-a │ │ │ │ │ │solicitat rambursare │ │ │ │ │ │(rd. 27 din decontul precedent) │24│ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │25│Suma negativa a TVA cumulata (rd. 20+rd. 24) │25│ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │26│Sold TVA de plată la sfârşitul perioadei de raportare │26│ │ │ │ │(rd. 23-rd. 25) │ │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤ │27│Soldul sumei negative de TVA la sfârşitul perioadei de │27│ │ │ │ │raportare (rd. 25 – rd. 23) │ │ │ │ └──┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──┴───────┴───┘ Solicitati rambursarea soldului sumei negative a taxei pe valoarea adăugată: Da ………. [] Nu ………. [] Cod bugetar: ……………… Nr. de evidenta a platii**): …………………. Prezenta declaratie reprezinta titlu de creanta şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii. Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar că datele din aceasta declaratie sunt corecte şi complete. ┌─────────────┐ Nume, prenume ……………. │ Semnatura │ Functia: ………………… │ şi stampila │ └─────────────┘──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ……………………… Data ……………………──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cod MF 14.13.01.02––– **) Se genereaza cu ajutorul programului de asistenţa +
Anexa 2INSTRUCTIUNIpentru completarea formularului "Decont de taxa pe valoarea adăugată"Cod 14.13.01.02Formularul "Decont de taxa pe valoarea adăugată" se completeaza de persoanele impozabile înregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adăugată.Persoanele impozabile care conduc evidenţa contabilă, potrivit legii, pentru operaţiunile realizate pe bază de contract de asociere în participatiune declara inclusiv datele şi informaţiile privind taxa pe valoarea adăugată rezultate din astfel de operaţiuni.Formularul "Decont de taxa pe valoarea adăugată" se depune la organul fiscal competent, la urmatoarele termene:a) lunar, până la data de 25 a lunii urmatoare celei pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscala este luna calendaristica, potrivit prevederilor art. 146 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal; … b) trimestrial, până la data de 25 a primei luni din trimestrul următor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 146 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal. … Formularul se completeaza cu ajutorul programului de asistenţa pus la dispoziţie gratuit de unitatile fiscale teritoriale sau poate fi descarcat de pe site-ul web al Ministerului Finanţelor Publice la adresa www.mfinante.ro.Formatul electronic transmis organului fiscal competent pe discheta de 3 1/2 inch 1.440 MB, compatibila MS-DOS, va fi insotit de formularul listat, semnat şi stampilat potrivit legii.ATENŢIE: Nu se inscriu în decont:– taxa pe valoarea adăugată din facturile fiscale de executare silita, de către persoanele abilitate prin lege să efectueze vanzarea bunurilor supuse executarii silite;– diferentele de taxa pe valoarea adăugată de plată constatate de organele de control, pentru care nu este reglementata includerea lor în decont.Documentele fiscale neevidentiate în jurnalele pentru cumparari sau vanzari, constatate de organele de control fiscal, nu se mai evidentiaza în decont.Completarea formularului se face astfel:Secţiunea "Date de identificare a platitorului"În cazul persoanelor impozabile stabilite în strainatate, care şi-au desemnat reprezentant fiscal, în caseta "Denumirea platitorului" se inscriu datele de identificare inscrise pe certificatul de înregistrare fiscala a reprezentarii.Caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza astfel:– contribuabilii persoane juridice, cu excepţia comerciantilor, asociaţiile sau alte entităţi fără personalitate juridica inscriu codul de înregistrare fiscala;– comerciantii, inclusiv sucursalele comerciantilor care au sediul principal al comerţului în strainatate, inscriu codul unic de înregistrare;– contribuabilii persoane fizice inscriu codul numeric personal sau numărul de identificare fiscala, după caz;– persoanele impozabile stabilite în strainatate, care au în România un sediu permanent, inscriu codul fiscal atribuit sediului permanent;– reprezentantul fiscal desemnat de o persoană impozabila stabilita în strainatate inscrie codul fiscal atribuit ca reprezentant fiscal, care este diferit de codul fiscal atribuit pentru activitatea proprie a acestuia.Înscrierea cifrelor în caseta se face cu aliniere la dreapta.Prima casuta este rezervata atributului "R".Secţiunea "Taxa pe valoarea adăugată colectata"Randurile 1 şi 2 – se inscriu urmatoarele:– se preia totalul coloanelor 8, 9 şi/sau 10, 11 din Jurnalul pentru vanzari cod 14-6-12/a) şi/sau totalul coloanelor 5, 6 şi/sau 7, 8 din Borderoul cuprinzand livrari de bunuri şi/sau prestări de servicii pentru care nu se emite factura fiscala;– baza de impozitare şi taxa pe valoarea adăugată colectata pentru operaţiunile supuse regulilor speciale de taxa pe valoarea adăugată, determinate pe baza situaţiilor de calcul intocmite în acest scop;– baza de impozitare şi taxa pe valoarea adăugată pentru operaţiunile de aport în natura la capitalul social, pentru care nu se fac plati efective conform normelor de aplicare a titlului VI din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, fără a fi consemnata în Jurnalul pentru vanzari la beneficiarii operaţiunii de aport.Randul 3– se evidentiaza sumele rezultate din corectarea datelor de la rd. 1 şi/sau rd. 2 din deconturile anterioare;– unitatile furnizoare evidentiaza cu semnul minus taxa pe valoarea adăugată achitata de beneficiari în contul acestora, în baza prevederilor art. 161 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal;– debitorul inscrie cu semnul minus taxa pe valoarea adăugată aferenta bunurilor vandute prin executare silita, pe baza copiei documentului de plată a taxei la bugetul de stat transmis de persoana abilitata prin lege să efectueze vanzarea bunurilor;– alte sume pentru care prin normele de aplicare a titlului VI din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal se prevede colectarea taxei pe valoarea adăugată, fără a fi evidentiate în Jurnalul pentru vanzari.Randul 4 – se preia totalul coloanei 6 din Jurnalul pentru vanzari 14-6-12/a).Randul 5 – se preia totalul coloanei 7 din Jurnalul pentru vanzari 14-6-12/a).Randul 7 – se inscrie prorata determinata potrivit art. 147 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal.Secţiunea "Taxa pe valoarea adăugată deductibila"Randul 8– se preia totalul coloanelor 7, 8 şi/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumparari cod 14-6-17/b). În cazul persoanelor impozabile cu regim mixt se preia totalul coloanelor 7, 8 şi/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumparari cod 14-6-17/b), întocmit distinct pentru achiziţiile destinate realizării operaţiunilor cu drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată;– pentru operaţiunile de aport în natura la capitalul social, pentru care nu se fac plati efective conform normelor de aplicare a titlului VI din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, furnizorii inscriu suma taxei pe valoarea adăugată facturata beneficiarilor, fără a fi consemnata în Jurnalul pentru cumparari.Randul 9 – se evidentiaza sumele rezultate din corectarea datelor din randul 8 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.Randul 10 – se completeaza numai de persoanele cu regim mixt, prin preluarea totalului coloanelor 7, 8 şi/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumparari cod 14-6-17/b), întocmit distinct pentru achiziţiile destinate atât realizării operaţiunilor cu drept de deducere, cat şi celor care nu dau drept de deducere.Randul 11 – se evidentiaza sumele rezultate din corectarea datelor din randul 10 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.Randul 13 – se completeaza numai de persoanele impozabile cu regim mixt, prin preluarea totalului coloanelor 7, 8 şi/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumparari cod 14-6-17/b), întocmit pentru achiziţiile destinate realizării operaţiunilor care nu dau drept de deducere.Randul 14 – se evidentiaza sumele rezultate din corectarea datelor de la randul 13 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.Randul 15 – se preia totalul coloanei 6 din jurnalele pentru cumparari în care au fost inscrise achiziţiile scutite de taxa pe valoarea adăugată.Randul 16 – se inscriu sumele reprezentand taxa pe valoarea adăugată efectiv restituita cumparatorilor straini de către persoanele impozabile autorizate sa desfasoare activitatea de restituire, inclusiv comisionul perceput pentru activitatea de restituire a taxei pe valoarea adăugată cumparatorilor straini.Randul 17 – se inscriu diferentele de taxa pe valoarea adăugată rezultate ca urmare a regularizarii anuale pe bază de prorata definitivă, cu semnul plus sau minus, după caz.Pentru operaţiunile de aport în natura la capitalul social, beneficiarii inscriu la randul 8, 10 sau 13, după caz, suma taxei pe valoarea adăugată din factura furnizorului, preluata din jurnalul pentru cumparari corespunzător.Secţiunea "Regularizări" Randul 22 – se preia suma prevăzută la randul 26 din decontul perioadei precedente celei de raportare, din care se scad sumele achitate până la data depunerii decontului.Randul 24 – se preia suma prevăzută la randul 27 din decontul perioadei precedente celei de raportare, pentru care nu s-a solicitat rambursarea, prin bifarea casetei corespunzătoare din decontul anterior.Nu se admite intocmirea şi depunerea de deconturi rectificative pentru corectarea datelor din deconturile anterioare. +
Anexa 3CARACTERISTICILEde tiparire, modul de difuzare, de utilizare şi pastrare a formularului "Decont de taxa pe valoarea adăugată"Denumirea formularului: Decont de taxa pe valoarea adăugatăCodul: 14.13.01.02Formatul: A4/t2Caracteristicile de tiparire:– se utilizeaza echipament informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de asistenţa pus la dispoziţie gratuit de către unitatile fiscale teritoriale.Se utilizeaza la: declararea taxei pe valoarea adăugată.Se întocmeşte de: platitorii de taxa pe valoarea adăugată.Circula: – în format electronic la organul fiscal în a cărui raza teritoriala platitorul de taxa pe valoarea adăugată îşi are domiciliul fiscal;– în format hartie, în doua exemplare listate, semnate şi stampilate potrivit legii, din care:● un exemplar la platitorul de taxa pe valoarea adăugată;● un exemplar la organul fiscal.Se arhiveaza: – formatul electronic, în arhiva de documenteelectronice;– formatul hartie, la dosarul fiscal al platitoruluide taxa pe valoarea adăugată.––-
