ORDIN nr. 281 din 10 februarie 2004

În temeiul prevederilor art. 10 alin. (6) din Hotărârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea și functionarea Ministerului Finanțelor Publice și a Agentiei Naționale de Administrare Fiscala,<!–>în temeiul prevederilor art. 1, 73 și art. 188 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala,–>ministrul finanțelor publice emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă modelul și conținutul formularului 100 "Declaratie privind oblibațiile de plată la bugetul general consolidat", cod 14.13.01.01/a, prevăzut în anexa nr. 1. +
Articolul 2Formularul prevăzut la art. 1 se completeaza potrivit instructiunilor cuprinse în anexele nr. 2 și 3. +
Articolul 3Formularul prevăzut la art. 1 se depune în format electronic la organul fiscal competent. Formatul electronic al declarației prevăzute la art. 1 se obtine prin folosirea programului de asistența elaborat de Ministerul Finanțelor Publice și se transmite organului fiscal competent pe discheta 3 1/2 inch, 1.440 MB compatibila MS-DOS.<!–>Formatul electronic va fi insotit de formularul editat de platitori cu ajutorul programului de asistența, semnat și stampilat, conform legii.–>Programul de asistența este pus la dispoziție contribuabililor gratuit de unitatile fiscale subordonate sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro. +
Articolul 4Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare și pastrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt prezentate în anexa nr. 4. +
Articolul 5Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 6Prezentul ordin se aplică pentru impozitele, taxele și contribuțiile sociale datorate începând cu 1 ianuarie 2004, cu termen de declarare 25 februarie 2004. +
Articolul 7La data intrarii în vigoare a prezentului ordin se abroga anexele nr. 1-3 la Ordinul ministrului finanțelor nr. 1.313/1999 pentru aprobarea modelului și continutului formularelor de declarare a obligațiilor de plată la bugetul de stat, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 630 din 24 decembrie 1999, cu modificările și completările ulterioare, Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 385/2003 pentru aprobarea modelului și continutului formularului „Declaratie privind impozitul pe venitul din activități de expertiza contabila, tehnica judiciara și extrajudiciara”, cod 14.13.01.13/3i și Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 386/2003 privind aprobarea modelului și continutului formularului „Declaratie privind taxa de dezvoltare cuprinsa în tariful energiei electrice și termice”, cod 14.13.01.14, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 216 din 2 aprilie 2003, Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.842/2003 pentru aprobarea modelului și continutului Declarației privind contribuțiile sociale, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 18 din 9 ianuarie 2004. +
Articolul 8Directia generală de gestiune a impozitelor și contribuțiilor din cadrul Agentiei Naționale de Administrare Fiscala, Directia generală a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, Directia generală de administrare a marilor contribuabili, directiile generale ale finanțelor publice judetene și a municipiului București, precum și, după caz, directiile interesate din cadrul Ministerului Finanțelor Publice și Agentiei Naționale de Administrare Fiscala vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 9Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.<!–>
Ministrul finanțelor publice,–>
Mihai Nicolae Tănăsescu<!–>București, 10 februarie 2004.–>Nr. 281. +
Anexa nr. 1<!–>–>Anexa nr. 1 a fost înlocuită cu anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1.521 din 10 octombrie 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1.055 din 26 noiembrie 2005.<!–>–> +
Anexa nr. 2<!–>
INSTRUCTIUNI–>
de completare a formularului 100 "Declaratie privind oblibațiile de plată la bugetul general consolidat",<!–>
cod 14.13.01.01/a–><!–>I.–>Depunerea declarației1.<!–>Declaratia privind oblibațiile de plată la bugetul general consolidat se completeaza și se depune de platitorii de impozite, taxe și contribuții sociale cărora le revin, potrivit legislației în vigoare, oblibațiile de plată la bugetul general consolidat cuprinse în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, astfel:1.1.–>Lunar, până la data de 25, inclusiv, a lunii urmatoare lunii la care se referă, pentru oblibațiile de plată reprezentand:a)<!–>impozit pe profit datorat de băncile comerciale; … b)–>accize; … c)<!–>impozit la țițeiul și la gazele naturale din producția interna; … d)–>impozit retinut la sursa, conform legislației specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din salarii, impozit pe veniturile din profesii libere (veniturile din activitatea de expertiza contabila și tehnica, judiciara și extrajudiciara), impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, impozit pe veniturile din activități comerciale (veniturile din vanzarea bunurilor în regim de consignație; venituri din activități desfășurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial; venituri din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile incheiate potrivit Codului civil), impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe câștigurile din transferul titlurilor de valoare, impozit pe veniturile din operațiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen, pe bază de contract, precum și orice alte operațiuni similare, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din premii și din jocuri de noroc, impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice; … e)<!–>impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor juridice; … f)–>impozit pe veniturile obtinute din România de nerezidenti, persoane fizice/juridice, conform titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; … g)<!–>varsaminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neincadrate, conform art. 43 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 102/1999 privind protectia speciala și incadrarea în munca a persoanelor cu handicap, aprobata cu modificari prin Legea nr. 519/2002, cu modificările și completările ulterioare; … h)–>taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc; … i)<!–>taxa asupra activităților dăunătoare sănătății; … j)–>taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindrică de minimum 2.000 cmc; … k)<!–>taxa pe jocuri de noroc; … l)–>contribuții sociale datorate de angajator; … m)<!–>contribuții sociale reținute de la asigurati; … n)–>taxa pentru autorizarea și controlul activității nucleare, conform Legii nr. 111/1996 privind desfășurarea în siguranța a activităților nucleare, republicată, cu modificările și completările ulterioare. … … 1.2.<!–>Trimestrial, până la data de 25, inclusiv, a primei luni din trimestrul următor, pentru oblibațiile de plată reprezentand:a)–>impozit pe profit, datorat de persoane juridice române, altele decat cele prevăzute la pct. 1.1; … b)<!–>impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice; … c)–>impozit pe profit datorat de persoane juridice straine: impozit pe profit din asociere, impozit pe profit datorat de persoane juridice straine care vand/cesioneaza proprietăți imobiliare situate în România sau titluri de participare deținute la o persoană juridica română, impozit pe profit datorat de persoane juridice straine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, conform art. 13 lit. b), c) și d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare; … d)<!–>impozit pe veniturile microintreprinderilor; … e)–>impozit pe veniturile microintreprinderilor din asociere datorat de persoane fizice; … f)<!–>redeventele miniere și petroliere; … g)–>cota din veniturile realizate de persoanele juridice române care presteaza activitățile prevăzute la art. 2 lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 47/1998 privind constituirea și utilizarea Fondului special al aviației civile, aprobata și modificata prin Legea nr. 212/2001. … … 1.3.<!–>Semestrial, până la data de 25, inclusiv, a primei luni din semestrul următor, pentru oblibațiile de plată ale instituțiilor de invatamant superior, prevăzute la art. 2 și 3 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 174/2001 privind unele măsuri pentru îmbunătățirea finantarii învățământului superior: taxa din veniturile instituțiilor de invatamant superior. … 1.4.–>Anual:a)<!–>în termen de 30 de zile de la data termenului legal de depunere a bilantului contabil, dacă prin legi speciale nu se prevede altfel, pentru oblibațiile de plată reprezentand varsaminte din profitul net, conform Ordonantei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobata cu modificari prin Legea nr. 769/2001, cu modificările și completările ulterioare; … b)–>până la data de 25 decembrie, inclusiv, a anului în curs, pentru anul următor, pentru oblibațiile de plată reprezentand taxa pentru activitatea de prospecțiune, explorare și exploatare a resurselor minerale; … c)<!–>până la data depunerii situației financiare finale la oficiul registrului comerțului, întocmită de lichidator, pentru impozitul pe veniturile din lichidare/dizolvare fără lichidare a unei persoane juridice, conform art. 67 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare. … … … 2.–>Declaratia privind oblibațiile de plată la bugetul general consolidat se depune în format electronic la unitatea fiscala în a carei raza teritoriala platitorul de impozite, taxe sau contribuții sociale își are domiciliul fiscal. Persoanele juridice care au subunitati înregistrate ca platitori de impozite și taxe depun declaratia privind impozitul pe veniturile din salarii, corespunzător activității subunitatilor, la organul fiscal teritorial la care acestea sunt înregistrate ca platitori de impozite și taxe.Marii contribuabili depun declaratia la organul fiscal competent, definit prin legislatia specifică.<!–>Formatul electronic va fi insotit de formularul editat de platitori cu ajutorul programului de asistența, semnat și stampilat, conform legii.–>Formularul se editeaza în doua exemplare:– un exemplar se depune la unitatea fiscala, împreună cu suportul electronic; … – un exemplar se păstrează de platitor. … <!–>Formatul electronic al formularelor se obtine prin folosirea programului de asistența pus la dispoziție gratuit de Ministerul Finanțelor Publice și se transmite organului fiscal competent pe discheta 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibila MS-DOS.–>Programul de asistența este distribuit contribuabililor gratuit de unitatile fiscale subordonate sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.<!–> … … II.–>Completarea declarațieiPerioada de raportare:<!–>În rubrica "Luna" se inscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligația sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, trimestru, semestru sau an, după caz (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie sau 03 pentru trimestrul 1).Anul pentru care se completeaza declaratia se inscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2005).–> +
Secţiunea A"Date de identificare ale platitorului" Caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza astfel:– contribuabilii persoane juridice, subunitatile acestora sau alte entități fără personalitate juridica inscriu codul de înregistrare fiscala ori codul unic de înregistrare, după caz; … – contribuabilii persoane fizice inscriu codul numeric personal sau numărul de identificare fiscala, după caz. … <!–>Înscrierea cifrelor în caseta se face cu aliniere la dreapta.–>În prima casuta se inscrie atributul R, în cazul în care contribuabilul este înregistrat ca platitor de taxa pe valoarea adăugată.<!–>În rubrica "Denumire" se inscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele platitorului de impozite, taxe și contribuții sociale.–>Rubricile privind adresa se completeaza, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al platitorului sau adresa sediului subunitatii care are calitatea de platitor de impozite și taxe. +
Secţiunea B"Date privind obligația bugetară" Pentru fiecare obligație de plată prevăzută în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, datorata în perioada de raportare, se completeaza în acelasi formular cate un tabel generat cu ajutorul programului de asistența, inscriindu-se în randurile corespunzătoare (rd. 1-rd. 4) sumele reprezentand oblibațiile constituite în perioada de raportare la care se referă declaratia, în conformitate cu instrucțiunile de mai jos.<!–>În situația în care în luna de raportare nu au rezultat sume datorate/de recuperat/de restituit pentru impozitele, taxele sau contribuțiile cuprinse în vectorul fiscal completat în conformitate cu Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.103/2003 privind Procedura de completare a vectorului fiscal și de notificare a contribuabililor privind datele înregistrate în vectorul fiscal, la „Suma datorata/de recuperat/de restituit” se inscrie, după caz, cifra 0 (zero).–>Necompletarea tabelului din secțiunea B în situația de mai sus, pentru una dintre oblibațiile de plată prevăzute în vectorul fiscal, echivaleaza cu nedeclararea obligației de plată respective.<!–>Atenție! Sumele inscrise în declaratie nu cuprind diferentele de impozite și taxe stabilite prin actele de control.–>B1.Pentru impozitele/taxele/contribuțiile sociale cuprinse la pozitiile 4*)-7, 19-34, 36, 39-58 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, formularul se completeaza astfel:Notă …

*) A se vedea și instrucțiunile de la lit. B3 pct. 3.Col. "Denumire obligație bugetară": se inscrie denumirea obligației bugetare, conform Nomenclatorului obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, datorata în perioada de raportare.Col. "Suma":<!–>Rd. 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozit/taxa/contribuție sociala datorata în perioada de raportare, conform legii.–>Rd. 3 "Suma de plată": se va inscrie suma de la rd. 1.<!–>1.–>Impozit pe profit datorat de persoane juridice straine: se completeaza trimestrial de persoana juridica străină, de reprezentantul fiscal sau de persoana juridica rezidenta care are obligația de a plati impozitul pe profit pentru veniturile din vanzarea/cesionarea proprietăților imobiliare și/sau titlurilor de participare, realizate în România de persoana juridica străină, în conformitate cu art. 13 lit. d), art. 30 și 33 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.Rd. 1. "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozit pe profit datorat de persoana juridica străină, pentru veniturile realizate din vanzarea/cesionarea proprietăților imobiliare situate în România sau din vanzarea/cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridica română.<!–>Rd. 3. "Suma de plată": se va inscrie suma de la rd. 1.–>Pentru impozitul pe profit datorat de persoane juridice straine care își desfășoară activitatea prin intermediul unui sediu permanent situat în România și impozitul pe profit din asociere datorat de persoane juridice straine, în conformitate cu art. 13 lit. b) și c) din Legea nr. 571/2003, se vor avea în vedere instrucțiunile de la lit. B3 pct. 3.<!–> … 2.–>Pentru contribuțiile sociale prevăzute la pozitiile 32-34, 36, 39-44 și 61 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, formularul se completeaza de către angajatori sau entități asimilate acestora, în conformitate cu dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementari în domeniul financiar, aprobata cu modificari și completari prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare, ale Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.644/2003 și ale legislației specifice privind contribuțiile sociale.Rd. 1 «Suma datorata»: se inscrie suma reprezentand contribuția sociala datorata în perioada de raportare, conform legislației specifice privind contribuțiile sociale.<!–>Rd. 3 «Suma de plată»: se inscrie suma de la rd. 1.–>La pozitia 42 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat se inscrie suma reprezentand contribuția de asigurări sociale de sănătate datorata pentru persoanele care se afla în concediu medical, conform Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale, cu modificările și completările ulterioare, și alte deduceri conform legislației specifice privind contribuțiile sociale.(la 22-02-2006,
Punctul 2 al literei B1 de la cap. II, anexa nr. 2 a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 230 din 13 februarie 2006, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 172 din 22 februarie 2006.
)
… … B2.Pentru contribuțiile sociale datorate de angajatori, prevăzute la pozitiile 35, 37, 38, 62 și 63 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, formularul se completeaza de către angajatori sau entități asimilate acestora, în conformitate cu dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 86/2003, aprobata cu modificari și completari prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare, ale Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.644/2003 și ale legislației specifice privind contribuțiile sociale.Rd. 1 «Suma datorata»: se inscrie suma datorata de angajatori în perioada de raportare, conform legislației specifice privind contribuțiile sociale.<!–>Rd. 2 «Suma deductibila»: se inscrie suma reprezentand:a)–>facilități/deduceri acordate din bugetul asigurarilor pentru șomaj în conformitate cu prevederile Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru șomaj și stimularea ocuparii forței de muncă, cu modificările și completările ulterioare (cum ar fi suma cuvenita angajatorilor care încadrează în munca pe perioada nedeterminata absolventi ai unor institutii de invatamant, absolventi din randul persoanelor cu handicap, șomeri în vârsta de peste 45 de ani, șomeri intretinatori unici de familie); … b)<!–>deduceri efectuate din bugetul asigurarilor sociale de stat, în conformitate cu prevederile Legii nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii și alte drepturi de asigurări sociale, cu modificările și completările ulterioare (contribuția asigurarilor sociale de sănătate aferenta concediilor medicale, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea și functionarea sistemului de asigurări sociale de sănătate, cu modificările și completările ulterioare, și alte deduceri conform legislației specifice privind contribuțiile sociale); … c)–>indemnizatiile care se calculeaza și se platesc de către angajatori, conform prevederilor art. 35 din Legea nr. 346/2002, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 39 din Ordinul ministrului muncii, solidaritatii sociale și familiei și al ministrului sănătății nr. 848/1.687/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale, cu modificările și completările ulterioare; … d)<!–>pentru pozitiile 62 și 63 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat se completeaza indemnizatiile de asigurări sociale de sănătate, care se calculeaza și se platesc de angajatori, conform art. 38 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile și indemnizatiile de asigurări sociale de sănătate, cu modificările ulterioare, aferente perioadei de raportare, precum și diferentele rămase de recuperat, reportate din perioada de raportare anterioara. … –>Rd. 3 «Suma de plată»: se inscrie suma reprezentand diferența dintre suma datorata și cea deductibila, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 1 și suma înscrisă la rd. 2. În situația în care suma înscrisă la rd. 1 este mai mica decat suma înscrisă la rd. 2, se inscrie cifra 0 (zero). Pentru pozitiile 62 și 63 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, în situația în care suma înscrisă la rd. 1 este mai mica decat suma înscrisă la rd. 2, diferența rămasă se preia la rd. 4.<!–>Rd. 4 «Suma de recuperat»: se completeaza numai pentru pozitiile 62 și 63 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, în cazul în care suma înscrisă la rd. 2 este mai mare decat suma înscrisă la rd. 1. Se inscrie suma reprezentand diferența de indemnizatii platite de către angajatori, rămasă de recuperat din contribuția datorata pentru lunile urmatoare sau din bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate din credite bugetare prevăzute cu aceasta destinatie, în conformitate cu art. 38 alin. (2) din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, cu modificările ulterioare.–>––––-<!–>Litera B2 de la cap. II, anexa 2 a fost modificata de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 230 din 13 februarie 2006, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 172 din 22 februarie 2006.–> … B3.Pentru impozitele cuprinse la pozitiile 1-3 și 4*) din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, formularul se completeaza astfel:Notă …

*) A se vedea și instrucțiunile de la lit. B1 pct. 11.Impozit pe profit: se completeaza lunar sau trimestrial, după caz, de platitorii de impozit pe profit, pentru activitatea proprie, în conformitate cu art. 13 lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.Se vor completa rd. 1 și rd. 3 sau rd. 4, după caz.<!–>Nu se completeaza de către organizațiile nonprofit, de către contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor și plantelor tehnice, pomicultura și viticultura.–>De asemenea, contribuabilii prevăzuți la art. 34 alin. (7) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, care au definitivat până la data de 15 februarie închiderea exercitiului financiar anterior și care platesc impozitul pe profit aferent anului fiscal incheiat până la data de 15 februarie a anului următor, nu completeaza formularul pentru impozitul pe profit pentru luna decembrie sau trimestrul IV, după caz.<!–>Rd. 1. "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozit pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculată ca diferența între impozitul pe profit datorat cumulat de la inceputul anului la sfarsitului perioadei de raportare și impozitul pe profit datorat cumulat de la inceputul anului la sfârșitul perioadei precedente celei de raportare, în situația în care, pe cumulat, în perioada de raportare s-a înregistrat profit impozabil.–>Rd. 3 "Suma de plată": se va inscrie suma de la rd. 1.<!–>Rd. 4 "Suma de recuperat": se inscrie suma reprezentand impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculată ca diferența între impozitul pe profit datorat cumulat de la inceputul anului la sfârșitul perioadei precedente celei de raportare și impozitul pe profit datorat cumulat de la inceputul anului la sfârșitul perioadei de raportare, în situația în care în perioada de raportare s-a înregistrat, pe cumulat, pierdere fiscala sau scaderea profitului impozabil (de exemplu, în trimestrul în care se primesc dividendele de la o alta societate unde se dețin participatiile sau se înregistrează cheltuieli nedeductibile fiscal).–>Exemplu:<!–>Trimestrul I:–>Rezultatul exercitiului: profit impozabil, pe cumulat = 1.000;<!–>I(1) = Impozit pe profit, cumulat = 250;–>Impozit pe profit datorat trimestrul I = 250;<!–>Declaratie trimestrul I:–>

Trimestrul II:<!–>Rezultatul exercitiului: profit impozabil, pe cumulat = 700;–>I(2) = Impozit pe profit, cumulat, la sfârșitul trimestrului II = 175;<!–>Impozit pe profit de recuperat trimestrul II: (I(1) – I(2) = 250 – 175) = 75;–>Declaratie trimestrul II:<!–>

Trimestrul III:–>Rezultatul exercitiului: pierdere fiscala, pe cumulat = 500;<!–>I(3) = Impozit pe profit, cumulat, la sfârșitul trimestrului III = 0;–>Impozit pe profit de recuperat trimestrul III = (I(2) – I(3) = 175 – 0) = 175;<!–>Declaratie trimestrul III:–>

Trimestrul IV:<!–>Rezultatul exercitiului: pierdere fiscala, pe cumulat = 1.000;–>I(4) = Impozit pe profit, cumulat, la sfârșitul trimestrului IV = 0;<!–>Impozit pe profit de recuperat trimestrul IV = (I(3) – I(4) = 0 – 0) = 0;–>Declaratie trimestrul IV:<!–>

… 2.–>Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice: se completeaza de către persoana juridica română care are obligația de a calcula, retine și a vira impozitul pe profitul cuvenit din asociere persoanelor fizice române și straine, în conformitate cu art. 13 lit. c) și e) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.Rd. 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozit pe profit, retinut la sursa, pentru profitul impozabil cuvenit din asociere asociatilor persoane fizice, datorata pentru perioada de raportare, în situația în care, pe cumulat, în perioada de raportare s-a înregistrat profit impozabil.<!–>Rd. 3 "Suma de plată": se va inscrie suma de la rd. 1.–>Rd. 4 "Suma de recuperat": se inscrie suma reprezentand impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, în situația în care în perioada de raportare s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscala sau scaderea profitului impozabil.<!–>Se vor avea în vedere și instrucțiunile prevăzute la lit. B3 pct. 1.–> …

3.<!–>Impozit pe profit datorat de persoane juridice straineSe completeaza pentru:– impozitul pe profit din asociere datorat de persoane juridice straine, prevăzute la art. 13 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, caz în care declaratia se completeaza de către persoana care are obligația de a calcula, retine și vira impozitul pe profitul cuvenit din asociere persoanelor juridice straine; … – impozitul pe profit datorat de persoanele juridice straine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, asupra profitului impozabil atribuibil sediului permanent, conform art. 13 lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare. … –>Rd. 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozit pe profit datorat pentru perioada de raportare, în situația în care pe cumulat în această perioadă s-a înregistrat profit impozabil.<!–>Rd. 3 "Suma de plată": se va inscrie suma de la rd. 1.–>Rd. 4 "Suma de recuperat": se inscrie suma reprezentand impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculată în conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, în situația în care în perioada de raportare s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscala sau scaderea profitului impozabil.<!–>Se vor avea în vedere și instrucțiunile prevăzute la lit. B3 pct. 1.–> … … B4.<!–>Pentru accizele cuprinse la pozițiile 8-16, 60, 64 și 65 și pentru impozitul la țițeiul și la gazele naturale din producția internă, prevăzut la poziția 17 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, formularul se completează de către persoanele care datorează bugetului de stat sumele cu acest titlu, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.Agenții economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declarație accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în Declarația vamală de import.–>Rd. 1 ”Suma datorată”: se completează cu suma datorată în perioada de raportare.<!–>Nu se cuprind accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în Declarația vamală de import.–>Rd. 2 ”Suma deductibilă”: se completează, dacă este cazul, înscriindu-se, după caz:a)<!–>suma rezultată din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru țigarete, țigări și băuturi alcoolice, potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educației fizice și sportului nr. 69/2000, cu modificările și completările ulterioare; … b)–>contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare; … c)<!–>contribuțiile prevăzute la art. 363 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, datorate Ministerului Sănătății Publice, cuprinse în accizele datorate în perioada de raportare înscrise la rd. 1. … –>Rd. 3 ”Suma de plată”: se înscrie suma reprezentând diferența dintre suma datorată și suma deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 1 și suma înscrisă la rd. 2.<!–>Rd. 4 ”Suma de restituit”: se înscrie suma reprezentând acciza de restituit, potrivit legii, rezultată în perioada de raportare.–>(la 13-06-2006,
Litera B4. din Sectiunea B , Punctul II. , Anexa nr. 2 a fost modificată de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 950 din 8 iunie 2006, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 512 din 13 iunie 2006
)
… B5.Pentru impozitul pe salarii prevăzut la pozitia 18 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, formularul se completeaza în conformitate cu art. 57 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.Rd.1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozitul pe veniturile din salarii datorat în perioada de raportare.<!–>Rd. 2 "Suma deductibila": se inscrie suma rezultata în urma regularizarii impozitului datorat pe anul precedent cu plățile anticipate reținute în cursul anului, determinata ca diferența între total impozit pe veniturile din salarii de restituit angajatilor (rd. 11 cap. VI din fisele fiscale 1, pentru anul 2004) și total impozit pe venitul din salarii ramas de achitat de către angajați (rd. 10 cap. VI din fisele fiscale 1, pentru anul 2004).–>În cazul în care diferența de mai sus este negativa, se inscrie suma rezultata cu semnul "-" (minus).<!–>Rd. 3. "Suma de plată": se completeaza după cum urmeaza:–>În situația în care la rd. 2 a rezultat o sumă pozitiva, se va inscrie diferența dintre suma înscrisă la rd. 1 și suma înscrisă la rd. 2. Dacă suma înscrisă la rd. 1 este mai mica decat suma înscrisă la rd. 2, se inscrie cifra "0" (zero), iar diferența rămasă se preia la rd. 4.<!–>În situația în care la rd. 2 a rezultat o sumă negativa (înscrisă cu semnul minus, conform instructiunilor prevăzute la rd. 2), aceasta se cumuleaza cu suma înscrisă la rd. 1.–>Rd. 4 "Suma de restituit": se completeaza numai în cazul în care suma pozitiva înscrisă la rd. 2 este mai mare decat suma înscrisă la rd. 1. Se inscrie suma reprezentand diferența de impozit rămasă de restituit, calculată ca diferența între suma înscrisă la rd. 2 și suma înscrisă la rd. 1.<!–> … … –>Anexa nr. 2 a fost înlocuită cu anexa nr. 1 la ORDINUL nr. 91 din 31 ianuarie 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 117 din 7 februarie 2005.<!–>–> +
Anexa nr. 3<!–>
NOMENCLATORUL–>
obligațiilor de plată la bugetul general consolidat<!–>–>

Notă …

Reproducem mai jos prevederile art. II și III din ORDINUL nr. 950 din 8 iunie 2006, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 512 din 13 iunie 2006:
”Articolul II
(1) Contribuțiile prevăzute la rândurile 66, 67, 68 și 69 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat se declară de către plătitori, lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a avut loc livrarea produselor accizabile, în conformitate cu normele de aplicare a prevederilor titlului XI din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății și instrucțiunile de completare prevăzute la lit. B1 din anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 281/2004, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Contribuabilii care beneficiază de facilități fiscale, în conformitate cu dispozițiile art. 38 alin. (1), (3), (8), (9), (11) și (13) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, declară trimestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul următor, indicatorii prevăzuți la rândurile 70, 71, 72 sau 73, după caz, din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat. Sumele se înscriu la rândul 1 din formularul 100 „Declarație privind obligațiile de plată la bugetul general consolidat”, fără completarea rândului 3 din formular.
Articolul III
(1) În situația în care în formularul 100 "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul general consolidat", depus la organul fiscal competent pentru perioada de raportare, nu au fost cuprinse toate impozitele, taxele și contribuțiile sociale pentru care există obligația declarării, conform legii, plătitorul are obligația completării și depunerii unui nou formular 100 pentru impozitele, taxele și contribuțiile sociale nedeclarate. Data declarării impozitelor, taxelor și contribuțiilor sociale cuprinse în formularul depus ulterior este data înregistrării acestuia la organul fiscal competent sau data depunerii acestuia la poștă, după caz, conform legii.
(2) Corectarea impozitelor, taxelor și contribuțiilor sociale declarate eronat se face prin depunerea unei declarații fiscale rectificative, în condițiile legii.”(la 13-06-2006,
Anexa nr. 3 a fost modificată și completată de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 950 din 8 iunie 2006, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 512 din 13 iunie 2006
)
+
Anexa nr. 4<!–>
CARACTERISTICI DE TIPARIRE, MODUL DE DIFUZARE, UTILIZARE ȘI PASTRARE A FORMULARULUI–><!–>Denumire: 100 Declaratie privind oblibațiile de plată la bugetul general consolidat–>Cod: 14.13.01.01/a<!–>Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru completare și editare cu ajutorul programului de asistența, asigurat gratuit de către unitatile fiscale teritoriale.–>Se utilizeaza la: declararea obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, datorate de persoanele juridice și persoanele fizice care au calitatea de platitor de impozite, taxe și contribuții sociale, conform legislației în vigoare.<!–>Se întocmește de: toți platitorii de impozite, taxe și contribuții sociale, cărora le revin oblibațiile de plată cuprinse în nomenclatorul prezentat în anexa nr. 3.–>Circula: – în format electronic, la organul fiscal competent;– în format hartie, în doua exemplare listate, semnate și stampilate potrivit legii: … – un exemplar insoteste discheta depusa la organul fiscal; … – un exemplar la platitorul de impozite, taxe și contribuții fiscale; … <!–>Se arhiveaza la organul fiscal:– formatul electronic, în arhiva de documente electronice; … – formatul hartie, la dosarul fiscal al platitorului de impozite și taxe. … –><!–>–>––<!–>–>

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește