Având în vedere prevederile art. 5 alin. (4) din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare,<!–>în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare,–>Banca Națională a României emite următorul ordin: +
Articolul INormele metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2013, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 93 din 14 februarie 2013, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează conform anexei care face parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul IIPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2014.<!–>
Președintele Consiliului de Administrație al Băncii Naționale a României,–>
Mugur Constantin Isărescu<!–>București, 19 mai 2015.–>Nr. 3. +
ANEXĂ<!–>
Modificări și completări ale Normelor metodologice privind–>
întocmirea raportării contabile anuale pentru<!–>
necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile–>
instituțiilor de credit, aprobate prin<!–>
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2013–><!–>1.–>La capitolul I punctul 2, subpunctul 2.13 se modifică și va avea următorul cuprins:2.13.<!–>(1)–>Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării instituției de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:– denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare); … – adresa și numărul de telefon; … – numărul de înregistrare la registrul comerțului; … – codul unic de înregistrare; … – capitalul social. … (2)<!–>Începând cu exercițiul financiar 2014 declarațiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declarațiilor de inactivitate în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având atașată o semnătură electronică extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență prevăzut la subpct. 2.9. … … 2.–>La capitolul I punctul 2, după subpunctul 2.13 se introduce un nou subpunct, subpunctul 2.14, cu următorul cuprins:2.14.<!–>Instituțiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală. … … 3.–>La capitolul I, punctul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:3.<!–>Termene de depunere3.1.–>Depunerea raportării contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. … 3.2.<!–>Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar. … 3.3.–>În cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/declarația prevăzută la subpct. 2.13 alin. (1) se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. … 3.4.<!–>Netransmiterea fișierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate și ștampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conține date eronate sau necorelate sau nedepunerea declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. … … … 4.–>La capitolul I punctul 4, subpunctul 4.1 se modifică și va avea următorul cuprins:4.1.<!–>Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014, cu modificările ulterioare. … … 5.–>La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10 – "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 31 decembrie" se modifică și va avea următorul cuprins:
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii<!–>
la data de 31 decembrie …..–><!–>
| 10 –> |
– lei -<!–> |
| 10.01 – ACTIVE –> |
Cod <!–>poziție –> |
Exercițiul financiar<!–> |
| Precedent –> |
Încheiat <!–> |
| A –> |
B <!–> |
1 –> |
2 <!–> |
| Numerar și solduri de numerar la bănci –>centrale <!–> |
010 –> |
|
|
| Numerar <!–> |
020 –> |
|
|
| Solduri de numerar la bănci centrale <!–> |
030 –> |
|
|
| Alte depozite la vedere <!–> |
040 –> |
|
|
| Active financiare deținute în vederea <!–>tranzacționării –> |
050 <!–> |
|
|
| Instrumente financiare derivate –> |
060 <!–> |
|
|
| Instrumente de capital –> |
070 <!–> |
|
|
| Titluri de datorie –> |
080 <!–> |
|
|
| Credite și avansuri –> |
090 <!–> |
|
|
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate–>la valoarea justă prin profit sau pierdere <!–> |
100 –> |
|
|
| Instrumente de capital <!–> |
110 –> |
|
|
| Titluri de datorie <!–> |
120 –> |
|
|
| Credite și avansuri <!–> |
130 –> |
|
|
| Active financiare disponibile în vederea <!–>vânzării –> |
140 <!–> |
|
|
| Instrumente de capital –> |
150 <!–> |
|
|
| Titluri de datorie –> |
160 <!–> |
|
|
| Credite și avansuri –> |
170 <!–> |
|
|
| Împrumuturi și creanțe –> |
180 <!–> |
|
|
| Titluri de datorie –> |
190 <!–> |
|
|
| Credite și avansuri –> |
200 <!–> |
|
|
| Investiții păstrate până la scadență –> |
210 <!–> |
|
|
| Titluri de datorie –> |
220 <!–> |
|
|
| Credite și avansuri –> |
230 <!–> |
|
|
| Instrumente financiare derivate – –>contabilitatea de acoperire <!–> |
240 –> |
|
|
| Modificările de valoare justă aferente <!–>elementelor acoperite în cadrul unei –>operațiuni de acoperire a unui portofoliu <!–>împotriva riscului de rată a dobânzii –> |
250 <!–> |
|
|
| Investiții în filiale, asocieri în –>participație și entități asociate <!–> |
260 –> |
|
|
| Imobilizări corporale <!–> |
270 –> |
|
|
| Imobilizări corporale <!–> |
280 –> |
|
|
| Investiții imobiliare <!–> |
290 –> |
|
|
| Imobilizări necorporale <!–> |
300 –> |
|
|
| Fond comercial <!–> |
310 –> |
|
|
| Alte imobilizări necorporale <!–> |
320 –> |
|
|
| Creanțe privind impozitele <!–> |
330 –> |
|
|
| Creanțe privind impozitul curent <!–> |
340 –> |
|
|
| Creanțe privind impozitul amânat <!–> |
350 –> |
|
|
| Alte active <!–> |
360 –> |
|
|
| Active imobilizate și grupuri destinate <!–>cedării, clasificate drept deținute în –>vederea vânzării <!–> |
370 –> |
|
|
| Total active <!–> |
380 –> |
|
|
| 10 <!–> |
– lei –> |
| 10.02 – DATORII <!–> |
Cod –>poziție <!–> |
Exercițiul financiar–> |
| Precedent <!–> |
Încheiat –> |
| A <!–> |
B –> |
1 <!–> |
2 –> |
| Datorii financiare deținute în vederea <!–>tranzacționării –> |
010 <!–> |
|
|
| Instrumente financiare derivate –> |
020 <!–> |
|
|
| Poziții scurte –> |
030 <!–> |
|
|
| Depozite –> |
040 <!–> |
|
|
| Titluri de datorie emise –> |
050 <!–> |
|
|
| Alte datorii financiare –> |
060 <!–> |
|
|
| Datorii financiare desemnate ca fiind –>evaluate la valoarea justă prin profit sau <!–>pierdere –> |
070 <!–> |
|
|
| Depozite –> |
080 <!–> |
|
|
| Titluri de datorie emise –> |
090 <!–> |
|
|
| Alte datorii financiare –> |
100 <!–> |
|
|
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat–> |
110 <!–> |
|
|
| Depozite –> |
120 <!–> |
|
|
| Titluri de datorie emise –> |
130 <!–> |
|
|
| Alte datorii financiare –> |
140 <!–> |
|
|
| Instrumente financiare derivate – –>contabilitatea de acoperire <!–> |
150 –> |
|
|
| Modificările de valoare justă aferente <!–>elementelor acoperite în cadrul unei –>operațiuni de acoperire a unui portofoliu <!–>împotriva riscului de rată a dobânzii –> |
160 <!–> |
|
|
| Provizioane –> |
170 <!–> |
|
|
| Pensii și ale obligații privind beneficiile –>determinate postangajare <!–> |
180 –> |
|
|
| Alte beneficii pe termen lung pentru angajați<!–> |
190 –> |
|
|
| Restructurare <!–> |
200 –> |
|
|
| Aspecte juridice nesoluționate și litigii <!–>fiscale –> |
210 <!–> |
|
|
| Angajamente și garanții date –> |
220 <!–> |
|
|
| Alte provizioane –> |
230 <!–> |
|
|
| Datorii privind impozitele –> |
240 <!–> |
|
|
| Datorii privind impozitul curent –> |
250 <!–> |
|
|
| Datorii privind impozitul amânat –> |
260 <!–> |
|
|
| Capital social rambursabil la cerere –> |
270 <!–> |
|
|
| Alte datorii –> |
280 <!–> |
|
|
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării,–>clasificate drept deținute în vederea <!–>vânzării –> |
290 <!–> |
|
|
| Total datorii –> |
300 <!–> |
|
|
| 10 –> |
– lei -<!–> |
| 10.03 – CAPITALURI PROPRII –> |
Cod <!–>poziție –> |
Exercițiul financiar<!–> |
| Precedent –> |
Încheiat <!–> |
| A –> |
B <!–> |
1 –> |
2 <!–> |
| Capital social –> |
010 <!–> |
|
|
| Capital vărsat –> |
020 <!–> |
|
|
| Capital subscris nevărsat –> |
030 <!–> |
|
|
| Prime de capital –> |
040 <!–> |
|
|
| Instrumente de capital emise, altele decât –>capitalul social <!–> |
050 –> |
|
|
| Componenta de capitaluri proprii a <!–>instrumentelor financiare compuse –> |
060 <!–> |
|
|
| Alte instrumente de capital emise –> |
070 <!–> |
|
|
| Alte capitaluri proprii –> |
080 <!–> |
|
|
| Valoarea cumulată a altor elemente ale –>rezultatului global <!–> |
090 –> |
|
|
| Elemente care nu vor fi reclasificate în <!–>profit sau pierdere –> |
095 <!–> |
|
|
| Imobilizări corporale –> |
100 <!–> |
|
|
| Imobilizări necorporale –> |
110 <!–> |
|
|
| Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din –>planurile de pensii cu beneficii determinate <!–> |
120 –> |
|
|
| Active imobilizate și grupuri destinate <!–>cedării, clasificate drept deținute în –>vederea vânzării <!–> |
122 –> |
|
|
| Elemente care pot fi reclasificate în profit <!–>sau pierdere –> |
128 <!–> |
|
|
| Acoperirea unei investiții nete într-o –>operațiune din străinătate [partea eficientă]<!–> |
130 –> |
|
|
| Conversia valutară <!–> |
140 –> |
|
|
| Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea<!–>fluxurilor de numerar [partea eficientă] –> |
150 <!–> |
|
|
| Active financiare disponibile în vederea –>vânzării <!–> |
160 –> |
|
|
| Active imobilizate și grupuri destinate <!–>cedării, clasificate drept deținute în –>vederea vânzării <!–> |
170 –> |
|
|
| Rezultatul reportat <!–> |
190 –> |
|
|
| Rezerve de reevaluare <!–> |
200 –> |
|
|
| Alte rezerve <!–> |
210 –> |
|
|
| (-) Acțiuni proprii <!–> |
240 –> |
|
|
| Profit sau (-) pierdere aferent(ă) <!–>exercițiului –> |
250 <!–> |
|
|
| (-) Repartizarea profitului –> |
255 <!–> |
|
|
| Total capitaluri proprii –> |
300 <!–> |
|
|
| Total datorii și capitaluri proprii –> |
310 <!–> |
|
|
| Administrator, –>Numele și prenumele <!–>Semnătura –><!–>–>Ștampila unității <!–>–> |
Întocmit <!–>– –>Numele și prenumele <!–>Calitatea –>Semnătura <!–>Numărul de înregistrare în –>organismul profesional <!–> |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.–>Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … <!–>Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.–>
… 6.<!–>La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20 "Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie" se modifică și va avea următorul cuprins:
Contul de profit sau pierdere–>
la data de 31 decembrie …..<!–>–>
| 20 <!–> |
– lei –> |
| Denumirea indicatorului <!–> |
Cod –>poziție <!–> |
Exercițiul financiar–> |
| Precedent <!–> |
Încheiat –> |
| A <!–> |
B –> |
1 <!–> |
2 –> |
| Venituri din dobânzi <!–> |
010 –> |
<!–> |
–> |
| Active financiare disponibile în vederea <!–>vânzării –> |
040 <!–> |
–> |
<!–> |
| Împrumuturi și creanțe –> |
050 <!–> |
–> |
<!–> |
| Investiții păstrate până la scadență –> |
060 <!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente derivate – contabilitatea de –>acoperire, riscul de rată a dobânzii <!–> |
070 –> |
<!–> |
–> |
| Alte active <!–> |
080 –> |
<!–> |
–> |
| (Cheltuieli cu dobânzile) <!–> |
090 –> |
<!–> |
–> |
| (Datorii financiare evaluate la cost <!–>amortizat) –> |
120 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Instrumente derivate – contabilitatea de –>acoperire, riscul de rată a dobânzii) <!–> |
130 –> |
<!–> |
–> |
| (Alte datorii) <!–> |
140 –> |
<!–> |
–> |
| (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil <!–>la cerere) –> |
150 <!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri din dividende –> |
160 <!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri din taxe și comisioane –> |
200 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu taxe și comisioane) –> |
210 <!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din –>derecunoașterea activelor și datoriilor <!–>financiare care nu sunt evaluate la valoarea –>justă prin profit sau pierdere – net <!–> |
220 –> |
<!–> |
–> |
| Active financiare disponibile în vederea <!–>vânzării –> |
230 <!–> |
–> |
<!–> |
| Împrumuturi și creanțe –> |
240 <!–> |
–> |
<!–> |
| Investiții păstrate până la scadență –> |
250 <!–> |
–> |
<!–> |
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat–> |
260 <!–> |
–> |
<!–> |
| Altele –> |
270 <!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor–>și datoriilor financiare deținute în vederea <!–>tranzacționării – net –> |
280 <!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor–>și datoriilor financiare desemnate ca fiind <!–>evaluate la valoarea justă prin profit sau –>pierdere – net <!–> |
290 –> |
<!–> |
–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea<!–>de acoperire – net –> |
300 <!–> |
–> |
<!–> |
| Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) –>pierdere] – net <!–> |
310 –> |
<!–> |
–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din <!–>derecunoașterea activelor nefinanciare, –>altele decât cele deținute în vederea <!–>vânzării – net –> |
330 <!–> |
–> |
<!–> |
| Alte venituri din exploatare –> |
340 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Alte cheltuieli de exploatare) –> |
350 <!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri totale din exploatare – net –> |
355 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli administrative) –> |
360 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu personalul) –> |
370 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Alte cheltuieli administrative) –> |
380 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Amortizare) –> |
390 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Imobilizări corporale) –> |
400 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Investiții imobiliare) –> |
410 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Alte imobilizări necorporale) –> |
420 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) –> |
430 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Angajamente și garanții date) –> |
440 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Alte provizioane) –> |
450 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din–>deprecierea activelor financiare care nu sunt<!–>evaluate la valoarea justă prin profit sau –>pierdere) <!–> |
460 –> |
<!–> |
–> |
| (Active financiare evaluate la cost) <!–> |
470 –> |
<!–> |
–> |
| (Active financiare disponibile în vederea <!–>vânzării) –> |
480 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Împrumuturi și creanțe) –> |
490 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Investiții păstrate până la scadență) –> |
500 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din–>deprecierea investițiilor în filiale, <!–>asocieri în participație și entități –>asociate) <!–> |
510 –> |
<!–> |
–> |
| (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din<!–>deprecierea activelor nefinanciare) –> |
520 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Imobilizări corporale) –> |
530 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Investiții imobiliare) –> |
540 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Fond comercial) –> |
550 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Alte imobilizări necorporale) –> |
560 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Altele) –> |
570 <!–> |
–> |
<!–> |
| Fond comercial negativ recunoscut în profit –>sau pierdere <!–> |
580 –> |
<!–> |
–> |
| Profitul sau (-) pierderea din active <!–>imobilizate și grupuri destinate cedării, –>clasificate drept deținute în vederea <!–>vânzării, care nu pot fi considerate –>activități întrerupte <!–> |
600 –> |
<!–> |
–> |
| Profit sau (-) pierdere din operațiuni <!–>continue înainte de impozitare –> |
610 <!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul –>aferent profitului sau pierderii din <!–>operațiuni continue) –> |
620 <!–> |
–> |
<!–> |
| Profit sau (-) pierdere din operațiuni –>continue după impozitare <!–> |
630 –> |
<!–> |
–> |
| Profit sau (-) pierdere din activități <!–>întrerupte după impozitare –> |
640 <!–> |
–> |
<!–> |
| Profit sau (-) pierdere din activități –>întrerupte înainte de impozitare <!–> |
650 –> |
<!–> |
–> |
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, <!–>legate de activități întrerupte) –> |
660 <!–> |
–> |
<!–> |
| Profit sau (-) pierdere aferent/ă –>exercițiului <!–> |
670 –> |
<!–> |
–> |
| Administrator, <!–>Numele și prenumele –>Semnătura <!–>–><!–>Ștampila unității –><!–> |
Întocmit –>––– <!–>Numele și prenumele –>Calitatea <!–>Semnătura –>Numărul de înregistrare în <!–>organismul profesional –> |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … –>Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.<!–> … 7.–>La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 "Date informative la data de 31 decembrie" se modifică și va avea următorul cuprins:
Date informative<!–>
la data de 31 decembrie ……–><!–>
| 30–> |
– lei -<!–> |
| I. Date privind rezultatul înregistrat –> |
Cod poziție<!–> |
Număr –>unități <!–> |
Sume –> |
| A <!–> |
B –> |
1 <!–> |
2 –> |
| Unități care au înregistrat profit <!–> |
101 –> |
<!–> |
–> |
| Unități care au înregistrat pierdere <!–> |
102 –> |
<!–> |
–> |
| Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere <!–> |
103 –> |
<!–> |
–> |
| II. Date privind plățile restante <!–> |
Cod poziție–> |
Total col. 2+3<!–> |
din care: –> |
| Pentru activitatea curentă <!–> |
Pentru activitatea de investiții –> |
| A <!–> |
B –> |
1 <!–> |
2 –> |
3 <!–> |
| Plăți restante – total (poz. 202+ 206+212 la 216+221+222+227), din care: –> |
201 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Furnizori restanți – total (poz. 203 la 205), din care: <!–> |
202 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – peste 30 de zile –> |
203 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – peste 90 de zile <!–> |
204 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – peste 1 an –> |
205 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – total (poz. 207 la 211), din care: <!–> |
206 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate –> |
207 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate <!–> |
208 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – contribuția pentru pensia suplimentară –> |
209 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj <!–> |
210 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – alte datorii sociale –> |
211 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Obligații restante față de bugetelefondurilor speciale și alte fonduri<!–> |
212 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Obligații restante față de alți creditori –> |
213 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat <!–> |
214 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale –> |
215 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Împrumuturi primite nerambursate la scadență – total (poz. 217 la 220),din care: <!–> |
216 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – restante până la 30 de zile –> |
217 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – restante după 30 de zile <!–> |
218 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – restante după 90 de zile –> |
219 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – restante după 1 an <!–> |
220 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite –> |
221 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Depozite bănești primite nerambursate la scadență – total (poz. 223 la 226), din care: <!–> |
222 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – restante până la 30 de zile –> |
223 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – restante după 30 de zile <!–> |
224 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – restante după 90 de zile –> |
225 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – restante după 1 an <!–> |
226 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite –> |
227 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| III. Număr de salariați <!–> |
Cod poziție–> |
Exercițiul financiar <!–> |
| Precedent –> |
Încheiat <!–> |
| A –> |
B <!–> |
1 –> |
2 <!–> |
| Număr mediu de salariați –> |
301 <!–> |
–> |
<!–> |
| Numărul efectiv de salariați existenți la –>sfârșitul perioadei, respectiv la data de <!–>31 decembrie –> |
302 <!–> |
–> |
<!–> |
| IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în cursul exercițiului financiar. –>Subvenții încasate și creanțe restante <!–> |
Cod poziție–> |
Sume <!–> |
| A –> |
B <!–> |
1 –> |
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care: <!–> |
401 –> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat –> |
402 <!–> |
–> |
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: <!–> |
403 –> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat –> |
404 <!–> |
–> |
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care: <!–> |
405 –> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat –> |
406 <!–> |
–> |
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: <!–> |
407 –> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat –> |
408 <!–> |
–> |
| Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente, din care: <!–> |
409 –> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat –> |
410 <!–> |
–> |
| Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: <!–> |
411 –> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat –> |
412 <!–> |
–> |
| Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care: <!–> |
413 –> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat –> |
414 <!–> |
–> |
| Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente, din care: <!–> |
415 –> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat –> |
416 <!–> |
–> |
| Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care: <!–> |
417 –> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat –> |
418 <!–> |
–> |
| Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice nerezidente, din care: <!–> |
419 –> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat –> |
420 <!–> |
–> |
| Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: <!–> |
421 –> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat –> |
422 <!–> |
–> |
| Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: <!–> |
423 –> |
<!–> |
| – redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat –> |
424 <!–> |
–> |
| Chirii plătite în cursul exercițiului financiar pentru terenuri*1) <!–> |
425 –> |
<!–> |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: –> |
426 <!–> |
–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat <!–> |
427 –> |
<!–> |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: –> |
428 <!–> |
–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat <!–> |
429 –> |
<!–> |
| Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar, din care: –> |
430 <!–> |
–> |
| – subvenții încasate în cursul exercițiului financiar aferente activelor <!–> |
431 –> |
<!–> |
| – subvenții aferente veniturilor, din care: –> |
432 <!–> |
–> |
| – subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă**) <!–> |
433 –> |
<!–> |
| Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: –> |
434 <!–> |
–> |
| – creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat <!–> |
435 –> |
<!–> |
| – creanțe restante de la entități din sectorul privat –> |
436 <!–> |
–> |
| V. Tichete de masă <!–> |
Cod poziție –> |
Sume <!–> |
| A –> |
B <!–> |
1 –> |
| Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților <!–> |
501 –> |
<!–> |
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***) –> |
Cod poziție <!–> |
Exercițiul financiar–> |
| Precedent <!–> |
Încheiat–> |
| A <!–> |
B –> |
1 <!–> |
2 –> |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare <!–> |
601 –> |
<!–> |
–> |
| – după surse de finanțare, din care: <!–> |
602 –> |
<!–> |
–> |
| – din fonduri publice <!–> |
603 –> |
<!–> |
–> |
| – din fonduri private <!–> |
604 –> |
<!–> |
–> |
| – după natura cheltuielilor, din care: <!–> |
605 –> |
<!–> |
–> |
| – cheltuieli curente <!–> |
606 –> |
<!–> |
–> |
| – cheltuieli de capital <!–> |
607 –> |
<!–> |
–> |
| VII. Cheltuieli de inovare****) <!–> |
Cod poziție –> |
Exercițiul financiar<!–> |
| Precedent –> |
Încheiat<!–> |
| A –> |
B <!–> |
1 –> |
2 <!–> |
| Cheltuieli de inovare –> |
701 <!–> |
–> |
<!–> |
| VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii –> |
Cod poziție <!–> |
Exercițiul financiar–> |
| Precedent <!–> |
Încheiat–> |
| A <!–> |
B –> |
1 <!–> |
2 –> |
| Cheltuieli cu colaboratorii <!–> |
801 –> |
<!–> |
–> |
| IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului <!–> |
Cod poziție –> |
Exercițiul financiar<!–> |
| Precedent –> |
Încheiat<!–> |
| A –> |
B <!–> |
1 –> |
2 <!–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare –> |
901 <!–> |
–> |
<!–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune –> |
902 <!–> |
–> |
<!–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate –> |
903 <!–> |
–> |
<!–> |
| X. Capital social vărsat*****) –> |
Cod poziție <!–> |
Exercițiul financiar –> |
| Precedent <!–> |
Încheiat –> |
| A <!–> |
B –> |
Sume <!–>Col. 1–> |
%*2) <!–>Col. 2–> |
Sume <!–>Col. 1–> |
%*2) <!–>Col. 2–> |
| Capital social vărsat*2) (poz. 1010 + 1013 + 1017 + 1018 + 1019 + 1020), din care: <!–> |
1000 –> |
<!–> |
X –> |
<!–> |
X –> |
| – deținut de instituții publice (poz. 1011 + poz. 1012), din care: <!–> |
1010 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de instituții publice de subordonare centrală <!–> |
1011 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de instituții publice de subordonare locală <!–> |
1012 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de societățile cu capital de stat, din care: <!–> |
1013 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – cu capital integral de stat <!–> |
1014 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – cu capital majoritar de stat <!–> |
1015 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – cu capital minoritar de stat <!–> |
1016 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de regii autonome <!–> |
1017 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de societățile cu capital privat <!–> |
1018 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de persoane fizice <!–> |
1019 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de alte entități <!–> |
1020 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| XI. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul anului de raportare de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome*****) <!–> |
Cod poziție –> |
Exercițiul financiar<!–> |
| Precedent –> |
Încheiat<!–> |
| A –> |
B <!–> |
1 –> |
2 <!–> |
| Total sume, din care: –> |
1021 <!–> |
–> |
<!–> |
| – către instituții publice centrale –> |
1022 <!–> |
–> |
<!–> |
| – către instituții publice locale –> |
1023 <!–> |
–> |
<!–> |
| – către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/ instituțiile publice deține/dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora –> |
1024 <!–> |
–> |
<!–> |
| XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, virate în perioada de raportare din profitul companiilor naționale, societăților naționale, societăților și regiilor autonome*****) –> |
Cod poziție <!–> |
Exercițiul financiar–> |
| Precedent <!–> |
Încheiat–> |
| A <!–> |
B –> |
1 <!–> |
2 –> |
| Total sume, din care: <!–> |
1030 –> |
<!–> |
–> |
| – dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate: <!–> |
1031 –> |
<!–> |
–> |
| – către instituții publice centrale <!–> |
1032 –> |
<!–> |
–> |
| – către instituții publice locale <!–> |
1033 –> |
<!–> |
–> |
| – către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/ instituțiile publice deține/dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora <!–> |
1034 –> |
<!–> |
–> |
| – dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate: <!–> |
1035 –> |
<!–> |
–> |
| – către instituții publice centrale <!–> |
1036 –> |
<!–> |
–> |
| – către instituții publice locale <!–> |
1037 –> |
<!–> |
–> |
| – către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/ instituțiile publice deține/dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora <!–> |
1038 –> |
<!–> |
–> |
| XIII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice******) <!–> |
Cod poziție –> |
Exercițiul financiar<!–> |
| Precedent –> |
Încheiat<!–> |
| A –> |
B <!–> |
1 –> |
2 <!–> |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: –> |
1040 <!–> |
–> |
<!–> |
| – creanțe preluate prin cesiune de la personae juridice afiliate –> |
1041 <!–> |
–> |
<!–> |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: –> |
1042 <!–> |
–> |
<!–> |
| – creanțe preluate prin cesiune de la personae juridice afiliate –> |
1043 <!–> |
–> |
|
Notă …
*) Pentru statutul de «persoane juridice asociate» se vor avea în vedere prevederile art. 124^20 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
**) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012.
*****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
******) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
*2) La secțiunea «X. Capital social vărsat», la poz. 1.010-1.020 în col. 2, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1.000.
| Administrator, <!–>Numele și prenumele –>Semnătura <!–>–>Ștampila unității <!–>–> |
Întocmit <!–>Numele și prenumele –>Calitatea <!–>Semnătura –>Numărul de înregistrare <!–>în organismul profesional –> |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … –>Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.<!–> … 8.–>La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50 – "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie" se modifică și va avea următorul cuprins:
50 – Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere<!–>
la data de 31 decembrie ……–>
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente<!–>–>
| 50A <!–> |
– lei –> |
| Dobânzi <!–> |
Cod poziție–> |
Venituri <!–> |
Cheltuieli –> |
| Exercițiul financiar precedent <!–> |
Exercițiul financiar încheiat –> |
Exercițiul financiar precedent <!–> |
Exercițiul financiar încheiat –> |
| A <!–> |
B –> |
1 <!–> |
2 –> |
3 <!–> |
4 –> |
| Titluri de datorie <!–> |
020 –> |
<!–> |
–> |
X <!–> |
X –> |
| Credite și avansuri <!–> |
080 –> |
<!–> |
–> |
X <!–> |
X –> |
| Alte active <!–> |
150 –> |
<!–> |
–> |
X <!–> |
X –> |
| Depozite <!–> |
160 –> |
X <!–> |
X –> |
<!–> |
–> |
| Titluri de datorie emise <!–> |
230 –> |
X <!–> |
X –> |
<!–> |
–> |
| Alte datorii financiare <!–> |
240 –> |
X <!–> |
X –> |
<!–> |
–> |
| Instrumente derivate -contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii <!–> |
250 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Alte datorii <!–> |
260 –> |
X <!–> |
X –> |
<!–> |
–> |
| Dobânzi <!–> |
270 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
Câștiguri sau pierderi din<!–>
derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt–>
evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere,<!–>
defalcate pe instrumente–><!–>
| 50B –> |
– lei -<!–> |
| –> |
Cod poziție<!–> |
Câștiguri/(-) Pierderi–> |
| Exercițiul financiar precedent <!–> |
Exercițiul financiar încheiat –> |
| A <!–> |
B –> |
1 <!–> |
2 –> |
| Instrumente de capital <!–> |
010 –> |
<!–> |
–> |
| Titluri de datorie <!–> |
020 –> |
<!–> |
–> |
| Credite și avansuri <!–> |
030 –> |
<!–> |
–> |
| Depozite <!–> |
040 –> |
<!–> |
–> |
| Titluri de datorie emise <!–> |
050 –> |
<!–> |
–> |
| Alte datorii financiare <!–> |
060 –> |
<!–> |
–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere – net <!–> |
070 –> |
<!–> |
–> |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor<!–>
financiare deținute în vederea tranzacționării,–>
defalcate pe tipuri de risc<!–>–>
| 50C <!–> |
– lei –> |
| <!–> |
Cod poziție–> |
Câștiguri/(-) Pierderi<!–> |
| Exercițiul financiar precedent –> |
Exercițiul financiar încheiat <!–> |
| A –> |
B <!–> |
1 –> |
2 <!–> |
| Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe –> |
010 <!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente de capital și instrumente derivate conexe –> |
020 <!–> |
–> |
<!–> |
| Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur –> |
030 <!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe –> |
040 <!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente derivate pe mărfuri –> |
050 <!–> |
–> |
<!–> |
| Altele –> |
060 <!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net –> |
070 <!–> |
–> |
<!–> |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor–>
și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea<!–>
justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile–><!–>
| 50D –> |
– lei -<!–> |
| –> |
Cod poziție<!–> |
Câștiguri/(-) Pierderi–> |
Modificările valorii juste datorate riscului de credit <!–> |
| Exercițiul financiar precedent –> |
Exercițiul financiar încheiat <!–> |
Exercițiul financiar precedent –> |
Exercițiul financiar încheiat <!–> |
| A –> |
B <!–> |
1 –> |
2 <!–> |
3 –> |
4 <!–> |
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea –>justă prin profit sau pierdere <!–> |
010 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea <!–>justă prin profit sau pierdere –> |
020 <!–> |
–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere –> |
030 <!–> |
–> |
<!–> |
X –> |
X <!–> |
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire–><!–>
| 50E –> |
– lei -<!–> |
| –> |
Cod poziție<!–> |
Câștiguri/(-) Pierderi–> |
| Exercițiul financiar precedent <!–> |
Exercițiul financiar încheiat –> |
| A <!–> |
B –> |
1 <!–> |
2 –> |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor (inclusiv operațiuni întrerupte) <!–> |
010 –> |
<!–> |
–> |
| Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite care pot fi atribuite riscului acoperit <!–> |
020 –> |
<!–> |
–> |
| Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor de numerar, recunoscută în profit sau pierdere <!–> |
030 –> |
<!–> |
–> |
| Partea ineficientă din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere <!–> |
040 –> |
<!–> |
–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net <!–> |
050 –> |
<!–> |
–> |
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor<!–>
nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării–><!–>
| 50F –> |
– lei -<!–> |
| –> |
Cod poziție<!–> |
Câștiguri/(-) Pierderi–> |
| Exercițiul financiar precedent <!–> |
Exercițiul financiar încheiat –> |
| A <!–> |
B –> |
1 <!–> |
2 –> |
| Investiții imobiliare <!–> |
020 –> |
<!–> |
–> |
| Imobilizări necorporale <!–> |
030 –> |
<!–> |
–> |
| Alte active <!–> |
040 –> |
<!–> |
–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare <!–> |
050 –> |
<!–> |
–> |
Alte venituri și cheltuieli de exploatare<!–>–>
| 50G <!–> |
– lei –> |
| <!–> |
Cod poziție–> |
Câștiguri <!–> |
Pierderi –> |
| Exercițiul financiar precedent <!–> |
Exercițiul financiar încheiat –> |
Exercițiul financiar precedent <!–> |
Exercițiul financiar încheiat –> |
| A <!–> |
B –> |
1 <!–> |
2 –> |
3 <!–> |
4 –> |
| Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste <!–> |
010 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Investiții imobiliare <!–> |
020 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Leasing operațional altul decât investițiile imobiliare <!–> |
030 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Altele <!–> |
040 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Alte venituri și cheltuieli de exploatare <!–> |
050 –> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Administrator, <!–>Numele și prenumele –>Semnătura <!–> |
Întocmit –>Numele și prenumele <!–>Calitatea –> |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … –>Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.<!–> … 9.–>La capitolul II, la formularul de raportare contabilă anuală cod 60 – "Alte informații", denumirea subformularului 60A se modifică și va fi "Active grupate pe categorii de operațiuni", iar denumirea indicatorului cod poziție 540 din cadrul subformularului 60A se modifică și va fi "Investiții păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe și creanțe atașate". … 10.<!–>La capitolul III litera A, punctul A.1. se modifică și va avea următorul cuprins:A.1.–>Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)I.<!–>Active (cod 10.01)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:010 = 020 + 030 + 040–>050 = 060 + 070 + 080 + 090<!–>100 = 110 + 120 + 130–>140 = 150 + 160 + 170<!–>180 = 190 + 200–>210 = 220 + 230<!–>270 = 280 + 290–>300 = 310 + 320<!–>330 = 340 + 350–>380 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370<!–>–><!–> … II.–>Datorii (cod 10.02)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060<!–>070 = 080 + 090 + 100–>110 = 120 + 130 + 140<!–>170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230–>240 = 250 + 260<!–>300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290–><!–>–> … III.<!–>Capitaluri proprii (cod 10.03)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:010 = 020 + 030–>050 = 060 + 070<!–>090 = 095 + 128–>095 = 100 + 110 + 120 + 122<!–>128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170–>300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255<!–>–><!–> … … … 11.–>La capitolul III litera A, punctul A.2 se modifică și va avea următorul cuprins:A.2.<!–>Contul de profit sau pierdere (cod 20)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080–>090 = 120 + 130 + 140<!–>220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270–>355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350<!–>360 = 370 + 380–>390 = 400 + 410 + 420<!–>430 = 440 + 450–>460 = 470 + 480 + 490 + 500<!–>520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570–>630 = 610 – 620<!–>640 = 650 – 660–>610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 390 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600<!–>670 = 630 + 640–><!–>–> … … 12.<!–>La capitolul III litera A punctul A.3, corelația "VII. Cheltuieli de inovare" se abrogă. … 13.–>La capitolul III litera A, punctul A.5 se modifică și va avea următorul cuprins:A.5.<!–>Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)I.–>Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:270 = 020 + 080 + 150 + 250<!–>–>Pentru fiecare dintre coloanele 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:270 = 160 + 230 + 240 + 250 + 260<!–>–><!–> … II.–>Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060<!–>–><!–> … III.–>Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060<!–>–><!–> … IV.–>Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:030 = 010 + 020<!–>–><!–> … V.–>Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:050 = 010 + 020 + 030 + 040<!–>–><!–> … VI.–>Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării (cod 50F)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:050 = 020 + 030 + 040<!–>–><!–> … VII.–>Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:050 = 010 + 020 + 030 + 040<!–>–><!–> … … … 14.–>La capitolul 3 litera B, punctele 1 – 3 se modifică și vor avea următorul cuprins:1.<!–>Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30
| Formular cod 10.03 col. 2 –> |
Relația <!–> |
Formular cod 20 col. 2 –> |
Relația <!–> |
Formular cod 30 col. 2 –> |
| Dacă 250 ≥ 0:250 <!–> |
= –> |
Dacă 670 ≥ 0:670 <!–> |
= –> |
101 <!–> |
| Dacă 250 <0:- 250 –> |
= <!–> |
Dacă 670 <0:- 670 –> |
= <!–> |
101 –> |
… 2.<!–>Corelații între formularul cod 40 și formularul cod 10
| Formular cod 40 –> |
Relația<!–> |
Formular cod 10.01–> |
| 40A.100 (col. 5) – 40B.200 (col. 4) – 40C.300 (col. 4)<!–> |
= –> |
300 (col. 2) <!–> |
| 40A.104 (col. 5) – 40B.202 (col. 4) – 40C.304 (col. 4)–> |
= <!–> |
270 (col. 2) –> |
… 3.<!–>Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20
| Formular cod 50 |
Relația |
Formular cod 20 |
| 50A.150 (col. 1) |
= |
080 (col. 1) |
| 50A.150 (col. 2) |
= |
080 (col. 2) |
| 50A.250 (col. 1) |
= |
070 (col. 1) |
| 50A.250 (col. 2) |
= |
070 (col. 2) |
| 50A.250 (col. 3) |
= |
130 (col. 1) |
| 50A.250 (col. 4) |
= |
130 (col. 2) |
| 50A.260 (col. 3) |
= |
140 (col. 1) |
| 50A.260 (col. 4) |
= |
140 (col. 2) |
| 50A.270 (col. 1) |
= |
010 (col. 1) |
| 50A.270 (col. 2) |
= |
010 (col. 2) |
| 50A.270 (col. 3) |
= |
090 (col. 1) |
| 50A.270 (col. 4) |
= |
090 (col. 2) |
| 50B.070 (col. 1) |
= |
220 (col. 1) |
| 50B.070 (col. 2) |
= |
220 (col. 2) |
| 50C.070 (col. 1) |
= |
280 (col. 1) |
| 50C.070 (col. 2) |
= |
280 (col. 2) |
| 50D.030 (col. 1) |
= |
290 (col. 1) |
| 50D.030 (col. 2) |
= |
290 (col. 2) |
| 50E.050 (col. 1) |
= |
300 (col. 1) |
| 50E.050 (col. 2) |
= |
300 (col. 2) |
| 50F.050 (col. 1) |
= |
330 (col. 1) |
| 50F.050 (col. 2) |
= |
330 (col. 2) |
| 50G.050 (col. 1) |
= |
340 (col. 1) |
| 50G.050 (col. 2) |
= |
340 (col. 2) |
| 50G.050 (col. 3) |
= |
350 (col. 1) |
| 50G.050 (col. 4) |
= |
350 (col. 2)" |
… … –><!–>–>
