ORDIN nr. 4 din 9 august 2024

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 53 din Legea nr. 207/2022 pentru reglementarea unor măsuri privind cadrul general aplicabil constituirii și funcționării băncilor de dezvoltare din România, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 22 alin. (1) și art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 103 alin. (1) din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 41 alin. (1) și art. 43 din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative și ale art. 39 și art. 42 din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică,<!–>în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 129 din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 243 alin. (1) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative, ale art. 116 alin. (1) din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României,–>Banca Națională a României emite următorul ordin: +
Articolul IAnexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul IIPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30 iunie 2024.<!–>
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României,–>
Mugur Constantin Isărescu<!–>București, 9 august 2024.–>Nr. 4. +
ANEXĂ<!–>
MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI–>
ale anexei „Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera <!–>
de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României“ la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012–>
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților <!–>
ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României–><!–>1.–>La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 4 „Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale“, subpunctul 4.3 se modifică și va avea următorul cuprins:4.3.<!–>Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II – pentru instituțiile de credit, cap. II^1 – pentru instituțiile financiare nebancare, cap. III – pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. IV – pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. V – pentru schemele de garantare a depozitelor, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. XI – pentru instituțiile de credit, cap. XII – pentru instituțiile financiare nebancare, cap. XIII – pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. XIV – pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. XV – pentru schemele de garantare a depozitelor. … … 2.–>La capitolul II^1 „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor financiare nebancare“, formatul formularului*) de raportare semestrială cod 10 – „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie ……..“ se modifică și va avea următorul cuprins:<!–>

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ……..<!–>–>

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:–>– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România. … Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.<!–>*) Formularul este reprodus în facsimil.–> … 3.Titlul capitolului III „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: +
Capitolul IIIModelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor … 4.<!–>Capitolul IV „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:4.1.–>Formatul formularului*) de raportare contabilă semestrială cod 10 – „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie ……..“ se modifică și va avea următorul cuprins:

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII–>
la data de 30 iunie …………..<!–>–>

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: directorul economic, contabilul-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;–>persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.<!–>Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.–>*) Formularul este reprodus în facsimil.<!–> … 4.2.–>Formatul formularului*) de raportare contabilă semestrială cod 20 – „Contul de profit și pierdere la data de 30 iunie ……..“ se modifică și va avea următorul cuprins:
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE<!–>
la data de 30 iunie ……–><!–>

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România. … –>Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. <!–>*) Formularul este reprodus în facsimil.–> … … 5.<!–>La capitolul V „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor“, denumirea formularului de raportare semestrială cod 20 – „CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 30 iunie ……..“ se modifică și va avea următorul cuprins: „CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ……..“. … 6.–>Capitolul VI „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se modifică după cum urmează:6.1.<!–>La punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 – Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:

*5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma “sold debitor", respectiv, “sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.–>

*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.<!–> … 6.2.–>La punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:

*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.<!–> … … 7.–>Capitolul VII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor financiare nebancare“ se modifică după cum urmează:7.1.<!–>La punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 040, 050, 141, 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 – Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:

*2 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.–>*3 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.<!–>*4 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare.–>*5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.<!–>*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.–>

… 7.2.<!–>La punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 080, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:

*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.<!–> … … 8.–>Capitolul VIII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:8.1.Titlul capitolului VIII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: +
Capitolul VIIICorespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor … 8.2.<!–>Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 033, 036, 040, 130, 318 și 340 din cadrul formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ se modifică și va avea următorul cuprins:

*1 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.–>*2 Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.<!–>*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.–>

… 8.3.<!–>Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 020, 110 și 120 din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:

*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.–>

… … 9.<!–>Capitolul IX „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:9.1.–>Corespondența cu planul de conturi*) aferentă formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ se modifică și va avea următorul cuprins:

*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.–>

… 9.2.<!–>Corespondența cu planul de conturi aferentă formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică după cum urmează:9.2.1.–>După corespondența cu planul de conturi aferentă poziției 060 se introduce corespondența cu planul de conturi*) aferentă unei noi poziții, poziția 070, cu următorul cuprins:

*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.<!–> … 9.2.2.–>Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 020, 090, 100 și 110 se modifică și va avea următorul cuprins:

*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.<!–> … … … 10.–>Capitolul X „Corespondența cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor“ se modifică după cum urmează:10.1.<!–>Titlul punctului 2 „CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins: 2.–>CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20) … … 10.2.<!–>Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 020 și 090 din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:

*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.–>

… … 11.<!–>Capitolul XI „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“ se modifică și se completează după cum urmează:11.1.–>Titlul punctului 2 „Contul de profit și pierdere (20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:2.<!–>Contul de profit sau pierdere (cod 20) … … 11.2.–>La punctul 3 „Date informative (cod 30)“, după subpunctul II „Date privind plățile restante“ se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins:III.<!–>Capital social vărsatControlul vertical–>Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120<!–>1110 = 1111 + 1112–><!–> … … 11.3.–>După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4*), cu următorul cuprins:4.<!–>Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30

*) Tabelul este reprodus în facsimil.<!–> … … … 12.–>Capitolul XII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor financiare nebancare“ se modifică și se completează după cum urmează:12.1.<!–>Titlul punctului 2 „Contul de profit și pierdere (20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:2.–>Contul de profit sau pierdere (cod 20). … … 12.2.<!–>La punctul 3 „Date informative (cod 30)“, după subpunctul II „Date privind plățile restante“ se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins:III.–>Capital social vărsatControlul vertical<!–>Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120–>1110 = 1111 + 1112<!–>–> … … 12.3.<!–>După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4*), cu următorul cuprins:4.–>Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30

*) Tabelul este reprodus în facsimil.–>

… … … 13.<!–>Capitolul XIII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:13.1.–>Titlul capitolului XIII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: +
Capitolul XIIIControlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor … 13.2.<!–>La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, titlul subpunctului A.2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:A.2.–>Contul de profit și pierdere (cod 20) … … … 14.<!–>Capitolul XIV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:14.1.–>La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, subpunctul A.1 se modifică și va avea următorul cuprins:A.1.<!–>Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10) 020 = 023 + 026 –>040 = 043 + 046 <!–>120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 080 + 090 + 100 + 110 –>300 = 303 + 306 <!–>303 = 304 + 305 –>306 = 307 + 308 <!–>310 = 313 + 316 –>313 = 314 + 315 <!–>316 = 317 + 318 –>320 = 323 + 326 <!–>360 = 361 + 366 + 369 + 369a –>361 = 362 + 363 + 364 + 365 <!–>366 = 367 + 367a + 368–>420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 – 396 + 403 – 406 – 410 <!–>120 = 420–> … … 14.2.<!–>La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, titlul subpunctului A.2 se modifică și va avea următorul cuprins:A.2.–>Contul de profit și pierdere (cod 20) … … … 15.<!–>Capitolul XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare“ se modifică după cum urmează: 15.1.–>Titlul capitolului XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare“ se modifică și va avea următorul cuprins: +
Capitolul XVControlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare a depozitelor … 15.2.<!–>Punctul 2*) „Contul de profit și pierdere“ se modifică și va avea următorul cuprins:2.–>Contul de profit si pierdere (cod 20)070 = 073 + 077<!–>143 = 010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130, dacă (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 -100 + 110 – 120 + 130) >= 0 –>146 = – (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130), dacă (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130) <0 <!–>173 = 150 – 160, dacă (150 – 160) >= 0 –>176 = – (150 – 160), dacă (150 – 160) <0 <!–>203 = 180 – 190, dacă (180 -190) >= 0 –>206 = – (180 – 190), dacă (180 -190) <0 <!–>223 = 203 – 206 – 210, dacă (203 – 206 – 210) >= 0 –>226 = – (203 – 206 – 210), dacă (203 – 206 – 210) <0 <!–>223 – 226 = 203 – 206 – 210.–> … *) Punctul 2 este reprodus în facsimil.<!–> … … –><!–>–>

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește