Notă …
Aprobat prin ORDINUL nr. 10 din 2 august 2012, publicat în Monitorul Oficial nr. 570 din 10 august 2012.Notă …
Conform punctului 2 al articolului V din ORDINUL nr. 5 din 30 septembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1005 din 18 octombrie 2022, prevederile art. III se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30 iunie 2023. +
Capitolul INorme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale1.<!–>Generalități1.1.–>Entitățile prevăzute la art. 1 alin. (2) din ordin, altele decât Fondul de garantare a depozitelor bancare, care au înregistrat în exercițiul financiar precedent o cifră de afaceri mai mare decât echivalentul în lei a 1.000.000 euro, precum și Fondul de garantare a depozitelor bancare au obligația să întocmească și să depună raportări contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor. În scopul prezentelor reglementări, calculul indicatorului cifra de afaceri se face pe baza prevederilor pct. 18 alin. (1) lit. b) și c) din titlul II al Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările și completările ulterioare.(la 16-08-2021,
Punctul 1.1. din Punctul 1. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 1.1, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 12 august 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 787 din 16 august 2021
)
… 1.1^1.Încadrarea în criteriul prevăzut la pct. 1.1 se efectuează pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale ale exercițiului financiar precedent, respectiv a balanței de verificare încheiate la finele exercițiului financiar precedent, utilizând cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar precedent.(la 16-08-2021,
Punctul 1. din Capitolul I a fost completat de Punctul 1.2, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 12 august 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 787 din 16 august 2021
)
… 1.2.Entitățile întocmesc și transmit Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României raportările contabile semestriale exclusiv în format electronic, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit raportările contabile semestriale, astfel:a)<!–>instituțiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin transmit raportările contabile semestriale prin rețeaua de comunicații interbancară (RCI); … b)–>instituțiile financiare nebancare prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin și instituțiile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. b) din ordin transmit raportările contabile semestriale, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României – Direcția supraveghere. … (la 31-08-2023,
Punctul 1.2., Punctul 1., Capitolul I a fost modificat de Punctul 1., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
… 1.3.Entitățile depun raportările contabile la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.În acest sens, entitățile pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili, sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.Entitățile depun raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate potrivit legii.(la 13-08-2015,
Subpunctul 1.3, punctul 1, capitolul I a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015, prin abrogarea prevederilor referitoare la ștampilarea formularelor de raportare contabilă semestrială.
)
… … 2.<!–>Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acestora2.1.–>Entitățile întocmesc și depun raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare:a)<!–>Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10); … b)–>Contul de profit și pierdere (cod 20); … c)<!–>Date informative (cod 30). … … 2.2.–>Entitățile completează datele de identificare (denumire, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate, codul unic de înregistrare și identificatorul entității (codul LEI), în situația în care entitatea dispune de acesta, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea entității.(la 18-10-2022,
Punctul 2.2. din Punctul 2. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul III din ORDINUL nr. 5 din 30 septembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1005 din 18 octombrie 2022
)
… 2.2^1.În înțelesul prezentului sistem de raportare contabilă semestrială, codul LEI reprezintă «identificatorul entității juridice» (Legal Entity Identifier), un cod de referință format din 20 de caractere pentru identificarea unică a entităților distincte din punct de vedere juridic care se angajează în tranzacții financiare și datele de referință asociate și care se bazează pe standardul ISO 17442 elaborat de Organizația Internațională de Standardizare.(la 18-10-2022,
Punctul 2. din Capitolul I a fost completat de Punctul 2, Articolul III din ORDINUL nr. 5 din 30 septembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1005 din 18 octombrie 2022
)
… 2.3.Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2 conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. … 2.4.<!–>(1) Entitățile înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională – CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.(2)–>Entitățile completează, de asemenea, codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată.(la 12-08-2016,
Alin. (2) al subpct. 2.4, pct. 2 de la cap. I a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.
)
… 2.5.Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. … 2.6.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:a)–>directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … b)<!–>persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.–>Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.<!–> … 2.7.–>Entitățile care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportările contabile semestriale cu respectarea prevederilor prezentului ordin. … 2.8.<!–>Raportările contabile semestriale se depun la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, precum și o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice. … 2.9.–>Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, entitățile primesc de la această direcție, prin rețeaua de comunicații interbancară, sau, după caz, descarcă de pe adresa www.bnro.ro, secțiunea «Raportări către BNR», fișierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea formularelor respective în vederea completării și depunerii. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.(la 31-08-2023,
Punctul 2.9., Punctul 2., Capitolul I a fost modificat de Punctul 2.1., Punctul 2., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
… 2.10.Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, formatul electronic, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Banca Națională României. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro.(la 14-08-2018,
Punctul 2.10. din Punctul 2. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 10 august 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 14 august 2018
)
… 2.11.O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele raportărilor contabile semestriale, se păstrează de către entitate, potrivit prevederilor art. 23 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. … 2.12.<!–>În adresa de înaintare către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și către unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a raportărilor contabile semestriale, semnată de administratorul entității și de către persoana care a întocmit raportările contabile semestriale, se precizează că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, precum și următoarele:a)–>fișierele cu modelele completate cu date au fost transmise prin rețeaua de comunicații interbancare în cazul instituțiilor de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin sau, după caz, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, în cazul instituțiilor financiare nebancare prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin și al instituțiilor prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. b) din ordin;(la 31-08-2023,
Litera a), Punctul 2.12., Punctul 2., Capitolul I a fost modificată de Punctul 2.2., Punctul 2., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
… b)întocmirea și listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor primite de entitate de la Banca Națională a României și Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor și transmiterea electronică s-au efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice. … … 2.13.<!–>Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei. … 2.14.–>În ceea ce privește organizațiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc și prezintă Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României atât raportări contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația lor financiară, cât și raportări contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit. … 2.15.<!–>Organizațiile cooperatiste de credit depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile semestriale care să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportările contabile semestriale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit. … 2.16.–>Entitățile care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 30 iunie a anului de raportare, entitățile înființate în cursul anului de raportare, precum și cele care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile semestriale. … … 3.<!–>Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale3.1.–>Depunerea raportărilor contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează până cel mai târziu la data de 16 august a anului de raportare.(la 12-08-2016,
Subpct. 3.1, pct. 3, cap. I a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.
)
… 3.1^1.Prin derogare de la subpunctul 3.1, depunerea raportărilor contabile semestriale întocmite pentru data de 30.06.2020 la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează până cel târziu la data de 15.09.2020.(la 17-08-2020,
Punctul 3. din Capitolul I a fost completat de Punctul 1, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020
)
… 3.1^2.Prin derogare de la subpunctul 3.1, depunerea raportărilor contabile semestriale întocmite pentru data de 30.06.2023 la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor se efectuează până cel târziu la data de 31.08.2023.(la 31-08-2023,
Punctul 3., Capitolul I a fost completat de Punctul 3.1., Punctul 3., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
… 3.2.Nedepunerea raportării contabile semestriale la termenul și în condițiile prevăzute în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea de raportări contabile semestriale care conțin date eronate sau necorelate se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.(la 31-08-2023,
Punctul 3.2., Punctul 3., Capitolul I a fost modificat de Punctul 3.2., Punctul 3., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
… … 4.Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale4.1.Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit și ale instituțiilor financiare nebancare se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor care aplică IFRS, prevăzut la cap. VII din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, republicat, cu modificările și completările ulterioare. Instituțiile de credit vor avea în vedere și respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare. Instituțiile financiare nebancare vor avea în vedere și respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 4/2022.(la 31-08-2023,
Punctul 4.1., Punctul 4., Capitolul I a fost modificat de Punctul 4.1., Punctul 4., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
… 4.2.Completarea raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, se efectuează folosind Planul de conturi prevăzut la cap. VIII din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015, cu modificările și completările ulterioare.(la 31-08-2023,
Punctul 4.2., Punctul 4., Capitolul I a fost modificat de Punctul 4.2., Punctul 4., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
… 4.3.Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II – pentru instituțiile de credit, cap. II^1 – pentru instituțiile financiare nebancare, cap. III – pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. IV – pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. V – pentru schemele de garantare a depozitelor, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. XI – pentru instituțiile de credit, cap. XII – pentru instituțiile financiare nebancare, cap. XIII – pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. XIV – pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. XV – pentru schemele de garantare a depozitelor.(la 14-08-2024,
Subpunctul 4.3. , Punctul 4. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 1 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
… 4.4.Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)(1)<!–>Formularul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ și de pasiv, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.(2)–>Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare. … 4.5.<!–>Contul de profit și pierdere (cod 20)(1)–>Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate și a rezultatelor financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la data de 30 iunie a anului de raportare.(2)<!–>Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.(3)–>Entitățile, altele decât instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, înscriu în formularul «Contul de profit și pierdere», la poziția «Salarii», toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum și contravaloarea tichetelor acordate salariaților, potrivit legii.(la 31-08-2023,
Alineatul (3), Punctul 4.5., Punctul 4., Capitolul I a fost modificat de Punctul 4.4., Punctul 4., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
… 4.6.Date informative (cod 30)(1)În formularul «Date informative», la pozițiile 101, 102 și 103, col. 1, entitățile care au în subordine subunități înscriu cifra 1, indiferent de numărul acestora.(la 30-06-2013,
Alin. (1) al pct. 4.6. al cap. I a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ.
)
(1^1) Poziția 103 din formularul «Date informative» se completează numai de către entitățile care în perioada curentă de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).(la 30-06-2013,
Alin. (1^1) al pct. 4.6. a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ.
)
(2)La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative la sfârșitul perioadei de raportare. … … +
Capitolul IIModelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit
| Județul __________________________|_|_|<!–>Entitatea: ____________________________–>Adresă: localitate: _____________________<!–>sector _____ strada _________ nr.: _______–>Telefon ____________, fax _____________<!–>Număr din registrul comerțului ___________–> |
Forma de proprietate __________________|_|_|<!–>Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________–>Cod clasă CAEN _______________|_|_|_|_|<!–>Activitatea preponderentă efectiv desfășurată–>(denumire clasă CAEN)<!–>__________________________________________________–>Cod clasă CAEN _______________|_|_|_|_|<!–>Cod unic de înregistrare ________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|–>Codul LEI |
Notă …
Conform punctului 3 al articolului III din ORDINUL nr. 5 din 30 septembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1005 din 18 octombrie 2022, la capitolul II „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit“, în cuprinsul antetului formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie…“, după rândul „Cod unic de înregistrare“ se introduce un nou rând, intitulat „Codul LEI (va fi completat în situația în care instituția de credit dispune de cod LEI):“. +
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie …<!–>–>
| 10 |
|
– lei – |
| 10.01 – ACTIVE |
CodPoziție |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârșitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz. 020 + 030 + 040) |
010 |
|
|
| Numerar |
020 |
|
|
| Solduri de numerar la bănci centrale |
030 |
|
|
| Alte depozite la vedere |
040 |
|
|
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060 + 070 + 080 + 090) |
050 |
|
|
| Instrumente financiare derivate |
060 |
|
|
| Instrumente de capital |
070 |
|
|
| Titluri de datorie |
080 |
|
|
| Credite și avansuri |
090 |
|
|
| Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097 + 098 + 099) |
096 |
|
|
| Instrumente de capital |
097 |
|
|
| Titluri de datorie |
098 |
|
|
| Credite și avansuri |
099 |
|
|
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120 + 130) |
100 |
|
|
| Titluri de datorie |
120 |
|
|
| Credite și avansuri |
130 |
|
|
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142 + 143 + 144) |
141 |
|
|
| Instrumente de capital |
142 |
|
|
| Titluri de datorie |
143 |
|
|
| Credite și avansuri |
144 |
|
|
| Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182 + 183) |
181 |
|
|
| Titluri de datorie |
182 |
|
|
| Credite și avansuri |
183 |
|
|
| Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire |
240 |
|
|
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
250 |
|
|
| Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261 + 262 + 263) |
260 |
|
|
| Titluri de participare contabilizate la cost |
261 |
|
|
| Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere |
262 |
|
|
| Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global |
263 |
|
|
| Imobilizări corporale (poz. 280 + 290) |
270 |
|
|
| Imobilizări corporale |
280 |
|
|
| Investiții imobiliare |
290 |
|
|
| Imobilizări necorporale (poz. 310 + 320) |
300 |
|
|
| Fond comercial |
310 |
|
|
| Alte imobilizări necorporale |
320 |
|
|
| Creanțe privind impozitele (poz. 340 + 350) |
330 |
|
|
| Creanțe privind impozitul curent |
340 |
|
|
| Creanțe privind impozitul amânat |
350 |
|
|
| Alte active |
360 |
|
|
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
370 |
|
|
| TOTAL ACTIVE(poz. 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370) |
380 |
|
|
|
|
|
|
| 10.02 – DATORII |
Cod Poziție |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârșitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020 + 030 + 040 + 050 + 060) |
010 |
|
|
| Instrumente financiare derivate |
020 |
|
|
| Poziții scurte |
030 |
|
|
| Depozite |
040 |
|
|
| Titluri de datorie emise |
050 |
|
|
| Alte datorii financiare |
060 |
|
|
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080 + 090 + 100) |
070 |
|
|
| Depozite |
080 |
|
|
| Titluri de datorie emise |
090 |
|
|
| Alte datorii financiare |
100 |
|
|
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120 + 130 + 140) |
110 |
|
|
| Depozite |
120 |
|
|
| Titluri de datorie emise |
130 |
|
|
| Alte datorii financiare |
140 |
|
|
| Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire |
150 |
|
|
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
160 |
|
|
| Provizioane (poz. 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230) |
170 |
|
|
| Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare |
180 |
|
|
| Alte beneficii pe termen lung pentru angajați |
190 |
|
|
| Restructurare |
200 |
|
|
| Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale |
210 |
|
|
| Angajamente și garanții date |
220 |
|
|
| Alte provizioane |
230 |
|
|
| Datorii privind impozitele (poz. 250 + 260) |
240 |
|
|
| Datorii privind impozitul curent |
250 |
|
|
| Datorii privind impozitul amânat |
260 |
|
|
| Capital social rambursabil la cerere |
270 |
|
|
| Alte datorii |
280 |
|
|
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
290 |
|
|
| TOTAL DATORII(poz. 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290) |
300 |
|
|
| 10.03 – CAPITALURI PROPRII |
Cod Poziție |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârșitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Capital social (poz. 020 + 030) |
010 |
|
|
| Capital vărsat |
020 |
|
|
| Capital subscris nevărsat |
030 |
|
|
| Prime de capital |
040 |
|
|
| Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060 + 070) |
050 |
|
|
| Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse |
060 |
|
|
| Alte instrumente de capital emise |
070 |
|
|
| Alte capitaluri proprii |
080 |
|
|
| Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095 + 128) |
090 |
|
|
| Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360) |
095 |
|
|
| Imobilizări corporale |
100 |
|
|
| Imobilizări necorporale |
110 |
|
|
| Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
120 |
|
|
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
122 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
320 |
|
|
| Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
330 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] |
340 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] |
350 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu |
360 |
|
|
| Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170) |
128 |
|
|
| Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] |
130 |
|
|
| Conversia valutară |
140 |
|
|
| Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] |
150 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
155 |
|
|
| Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] |
165 |
|
|
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
170 |
|
|
| Rezultatul reportat |
190 |
|
|
| Rezerve de reevaluare |
200 |
|
|
| Alte rezerve |
210 |
|
|
| (-) Acțiuni proprii |
240 |
|
|
| Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei |
250 |
|
|
| (-) Repartizarea profitului |
255 |
|
|
| (-) Dividende interimare |
260 |
|
|
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260) |
300 |
|
|
| TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII |
310 |
|
|
|
|
| Administrator, . . . . . . . . . . (nume și prenume) Semnătura . . . . . . . . . . |
întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … –>Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.(la 17-08-2020,
Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 10 – Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii din Capitolul II a fost modificat de Punctul 3.1, Punctul 3, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020
)
+
*) Formularul este reprodus în facsimil.<!–>
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE–>
la data de 30 iunie ………<!–>–>
| 20 |
|
-lei- |
| Denumirea indicatorului |
Cod<!–>poziție–> |
Realizări aferente perioadei de raportare |
| precedentă |
curentă |
| A |
B |
1 |
2 |
| Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+ 085) |
010 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
041 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat |
051 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente altor active |
080 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente datoriilor |
085 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+ 145) |
090 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) |
120 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) |
140 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) |
145 |
|
|
| (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) |
150 |
|
|
| Venituri din dividende (poz.191+192) |
160 |
|
|
| Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
191 |
|
|
| Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.193+194) |
192 |
|
|
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost |
193 |
|
|
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
194 |
|
|
| Venituri din taxe si comisioane |
200 |
|
|
| (Cheltuieli cu taxe si comisioane) |
210 |
|
|
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoasterea activelor si datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270) |
220 |
|
|
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net |
231 |
|
|
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net |
241 |
|
|
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net |
260 |
|
|
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
270 |
|
|
| Câstiguri sau (-) pierderi aferente activelor si datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net |
280 |
|
|
| Câstiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
287 |
|
|
| Câstiguri sau (-) pierderi aferente activelor si datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
290 |
|
|
| Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net |
300 |
|
|
| Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net |
310 |
|
|
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net |
330 |
|
|
| Alte venituri din exploatare |
340 |
|
|
| (Alte cheltuieli de exploatare) |
350 |
|
|
| VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+310 +330+340-350) |
355 |
|
|
| (Cheltuieli administrative) (poz.370+380) |
360 |
|
|
| (Cheltuieli cu personalul) |
370 |
|
|
| (Alte cheltuieli administrative), din care: |
380 |
|
|
| (Cheltuieli privind utilitățile), din care: |
381 |
|
|
| (Cheltuieli privind consumul de energie) |
382 |
|
|
| (Cheltuieli privind consumul de gaze<!–>naturale)–> |
383 |
|
|
| (Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *) |
385 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+ 420) |
390 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) |
400 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare) |
410 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) |
420 |
|
|
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427) |
425 |
|
|
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net |
426 |
|
|
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net |
427 |
|
|
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz.435+440+450) |
430 |
|
|
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *) |
435 |
|
|
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date) |
440 |
|
|
| (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) |
450 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491) |
460 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) |
481 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) |
491 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) |
510 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570) |
520 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) |
530 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare) |
540 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) |
550 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) |
560 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) |
570 |
|
|
| Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
580 |
|
|
| Venituri totale |
585 |
|
|
| Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte |
600 |
|
|
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+ 310+330+340-350-360-385-390+425-430460-510-520+580+600) |
610 |
|
|
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue), din care: |
620 |
|
|
| (Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit) |
623 |
|
|
| (-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit |
626 |
|
|
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620) |
630 |
|
|
| Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz.650-660) |
640 |
|
|
| Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare |
650 |
|
|
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte), din care: |
660 |
|
|
| (Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit) |
663 |
|
|
| (-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit |
666 |
|
|
| PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă PERIOADEI (poz.630+ 640) |
670 |
|
|
| Administrator<!–>……………………………–>(nume și prenume)<!–>Semnătura–>……………..<!–> |
Întocmit–>Numele și prenumele<!–>Calitatea–>Semnătura<!–>…………..–>Nr. de înregistrare în organismul profesional<!–>……………………..–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … –>Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.(la 31-08-2023,
Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 – „Contul de profit sau pierdere la data de 30 iunie……..“*) din Capitolul II a fost modificat de Punctul 5., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
+
DATE INFORMATIVE <!–>
la data de 30 iunie ………….–><!–>
| 30–> |
– lei -<!–> |
| I. Date privind rezultatul înregistrat–> |
Cod poziție<!–> |
Număr unități–> |
Sume<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Unități care au înregistrat profit–> |
101<!–> |
|
|
| Unități care au înregistrat pierdere–> |
102<!–> |
|
|
| Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere–> |
103<!–> |
|
|
| II. Date privind plățile restante–> |
Cod poziție<!–> |
Total col.2 + 3–> |
din care:<!–> |
| Pentru activitatea curentă–> |
Pentru activitatea de investiții<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
3–> |
| Plăți restante – total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221+222+227), din care:<!–> |
201–> |
|
|
|
| Furnizori restanți – total (poz. 203 la 205), din care:<!–> |
202–> |
|
|
|
| – peste 30 de zile<!–> |
203–> |
|
|
|
| – peste 90 de zile<!–> |
204–> |
|
|
|
| – peste 1 an<!–> |
205–> |
|
|
|
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – total (poz.207 la 211), din care:<!–> |
206–> |
|
|
|
| – contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate<!–> |
207–> |
|
|
|
| – contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate<!–> |
208–> |
|
|
|
| – contribuția pentru pensia suplimentară<!–> |
209–> |
|
|
|
| – contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj<!–> |
210–> |
|
|
|
| – alte datorii sociale<!–> |
211–> |
|
|
|
| Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri<!–> |
212–> |
|
|
|
| Obligații restante față de alți creditori<!–> |
213–> |
|
|
|
| Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:<!–> |
214–> |
|
|
|
| – contribuția asiguratorie pentru muncă<!–> |
214a–> |
|
|
|
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale<!–> |
215–> |
|
|
|
| împrumuturi primite nerambursate la scadență – total (poz.217 la 220), din care:<!–> |
216–> |
|
|
|
| – restante până la 30 de zile<!–> |
217–> |
|
|
|
| – restante după 30 de zile<!–> |
218–> |
|
|
|
| – restante după 90 de zile<!–> |
219–> |
|
|
|
| – restante după 1 an<!–> |
220–> |
|
|
|
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite<!–> |
221–> |
|
|
|
| Depozite bănești primite nerambursate la scadență – total (poz.223 la 226), din care:<!–> |
222–> |
|
|
|
| – restante până la30de zile<!–> |
223–> |
|
|
|
| – restante după 30de zile<!–> |
224–> |
|
|
|
| – restante după 90 de zile<!–> |
225–> |
|
|
|
| – restante după 1 an<!–> |
226–> |
|
|
|
| Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite<!–> |
227–> |
|
|
|
| III. Număr mediu de salariați<!–> |
Cod poziție–> |
30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Număr mediu de salariați<!–> |
301–> |
|
|
| Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie<!–> |
302–> |
|
|
| IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante<!–> |
Cod poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
| Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:<!–> |
401–> |
<!–> |
| – redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat–> |
402<!–> |
–> |
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)<!–> |
403–> |
<!–> |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:–> |
404<!–> |
–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat<!–> |
405–> |
<!–> |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:–> |
406<!–> |
–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat<!–> |
407–> |
<!–> |
| Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:–> |
408<!–> |
–> |
| – subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor<!–> |
409–> |
<!–> |
| – subvenții aferente veniturilor, din care:–> |
410<!–> |
–> |
| – subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)<!–> |
411–> |
<!–> |
| – subvenții pentru energie din surse regenerabile–> |
412<!–> |
–> |
| – subvenții pentru combustibili fosili<!–> |
413–> |
<!–> |
| Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:–> |
414<!–> |
–> |
| – creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat<!–> |
415–> |
<!–> |
| – creanțe restante de la entități din sectorul privat–> |
416<!–> |
–> |
| V. Tichete acordate salariaților<!–> |
Cod poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaților<!–> |
501–> |
|
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații<!–> |
502–> |
|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)<!–> |
Cod poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare–> |
601<!–> |
|
|
| – din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile–> |
602<!–> |
|
|
| – după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care:–> |
603<!–> |
|
|
| – din fonduri publice–> |
604<!–> |
|
|
| – din fonduri private–> |
605<!–> |
|
|
| – după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care:–> |
606<!–> |
|
|
| – cheltuieli curente–> |
607<!–> |
|
|
| – cheltuieli de capital–> |
608<!–> |
|
|
| VII. Cheltuieli de inovare ***)–> |
Cod poziție<!–> |
Sume – lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Cheltuieli de inovare<!–> |
701–> |
|
|
| – din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile<!–> |
702–> |
|
|
| VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii<!–> |
Cod poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Cheltuieli cu colaboratorii–> |
801<!–> |
|
|
| IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului–> |
Cod poziție<!–> |
Sume – lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare<!–> |
901–> |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune<!–> |
902–> |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate<!–> |
903–> |
|
|
| XI. Capital social vărsat****)–> |
Cod poziție<!–> |
30 iunie–> |
| An precedent<!–> |
An curent–> |
| A<!–> |
B–> |
Sume Col.l<!–> |
%3) Col.2–> |
Sume Col.3<!–> |
%3) Col.4–> |
| Capital social vărsat*3) (poz. 1110+1113 + 1117+1118+1119+ 1120), din care:<!–> |
1100–> |
<!–> |
X–> |
<!–> |
X–> |
| – deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care:<!–> |
1110–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de instituții publice de subordonare centrală<!–> |
1111–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de instituții publice de subordonare locală<!–> |
1112–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de societățile cu capital de stat, din care:<!–> |
1113–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – cu capital integral de stat<!–> |
1114–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – cu capital majoritar de stat<!–> |
1115–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – cu capital minoritar de stat<!–> |
1116–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de regii autonome<!–> |
1117–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de societățile cu capital privat<!–> |
1118–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de persoane fizice<!–> |
1119–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – detinut de alte entităti<!–> |
1120–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat<!–> |
Cod poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat–> |
1120a<!–> |
|
|
| XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018–> |
Cod poziție<!–> |
Sume – lei –> |
| 30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
| Dividende interimare repartizate*4)<!–> |
1120b–> |
<!–> |
| XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)–> |
Cod poziție<!–> |
Sume – lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:<!–> |
1121–> |
|
|
| – creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate<!–> |
1122–> |
|
|
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:<!–> |
1123–> |
|
|
| – creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate<!–> |
1124–> |
|
|
| XV. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare<!–> |
Cod poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care:–> |
1125<!–> |
|
|
| – inundații–> |
1126<!–> |
|
|
| – secetă–> |
1127<!–> |
|
|
| – alunecări de teren–> |
1128<!–> |
|
|
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) – reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.–>**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.<!–>***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 actejuridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.–>****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.<!–>*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.–>Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.<!–>*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).–>*2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.<!–>*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 – 1120 în col. 2 și col.4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.–>*4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației.<!–>
|
|
|
|
Administrator, Numele și prenumele–> |
Întocmit Numele și prenumele<!–> |
|
Semnătura . . . . . . . . . .–> |
Calitatea Semnătura . . . . . . . . . .<!–> |
|
|
Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . .–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;–>– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.<!–>–>Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității."(la 16-08-2021,
Formatul formularului de raportare semestrială cod 30 – Date informative la data de 30 iunie ……..din Capitolul II a fost modificat de Punctul 2 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 12 august 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 787 din 16 august 2021
)
(la 19-08-2019,
Capitolul II a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 12 august 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019
)
+
Capitolul II^1Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor financiare nebancare*)*) Modelele sunt reproduse în facsimil. +
| Județul …………………………………………….[ ] [ ]<!–>Entitatea: …………………………………………………–>Adresă: localitate: ……………………………………<!–>sector ……. strada ……………………………………–>nr. ……………………………………………………………<!–>Telefon …………………., fax ………………………….–>Număr din registrul comerțului ………………..<!–> |
Forma de proprietate ……………………. [ ] [ ]–>Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)<!–>…………………………………………………………–>Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ]<!–>Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN)–>………………………………………………………….<!–>Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ]–>Cod unic de înregistrare ……[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]<!–>Codul LEI va fi completat în situația în care instituția financiară nebancară dispune de cod LEI–>[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]<!–> |
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ……..–><!–>
| 10–> |
<!–> |
-lei–> |
| 10.01 – ACTIVE<!–> |
Cod poziție–> |
Sold la:<!–> |
| începutul–>anului<!–> |
sfârșitul–>perioadei<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Numerar, depozite la vedere la instituțiile de credit si alte valori (poz. 020 + 040)–> |
010<!–> |
–> |
<!–> |
| Numerar–> |
020<!–> |
–> |
<!–> |
| Depozite la vedere la instituțiile de credit si alte valori–> |
040<!–> |
–> |
<!–> |
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060 + 070 + 080 + 090)–> |
050<!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente financiare derivate–> |
060<!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente de capital–> |
070<!–> |
–> |
<!–> |
| Titluri de datorie–> |
080<!–> |
–> |
<!–> |
| Credite si avansuri–> |
090<!–> |
–> |
<!–> |
| Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097 + 098 + 099)–> |
096<!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente de capital–> |
097<!–> |
–> |
<!–> |
| Titluri de datorie–> |
098<!–> |
–> |
<!–> |
| Credite si avansuri–> |
099<!–> |
–> |
<!–> |
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120 + 130)–> |
100<!–> |
–> |
<!–> |
| Titluri de datorie–> |
120<!–> |
–> |
<!–> |
| Credite si avansuri–> |
130<!–> |
–> |
<!–> |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142 + 143 +144)–> |
141<!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente de capital–> |
142<!–> |
–> |
<!–> |
| Titluri de datorie–> |
143<!–> |
–> |
<!–> |
| Credite si avansuri–> |
144<!–> |
–> |
<!–> |
| Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182 +183)–> |
181<!–> |
–> |
<!–> |
| Titluri de datorie–> |
182<!–> |
–> |
<!–> |
| Credite si avansuri–> |
183<!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire–> |
240<!–> |
–> |
<!–> |
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii–> |
250<!–> |
–> |
<!–> |
| Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261 + 262 + 263)–> |
260<!–> |
–> |
<!–> |
| Titluri de participare contabilizate la cost–> |
261<!–> |
–> |
<!–> |
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere–> |
262<!–> |
–> |
<!–> |
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global–> |
263<!–> |
–> |
<!–> |
| Imobilizări corporale (poz. 280 + 290)–> |
270<!–> |
–> |
<!–> |
| Imobilizări corporale–> |
280<!–> |
–> |
<!–> |
| Investiții imobiliare–> |
290<!–> |
–> |
<!–> |
| Imobilizări necorporale (poz. 310 + 320)–> |
300<!–> |
–> |
<!–> |
| Fond comercial–> |
310<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte imobilizări necorporale–> |
320<!–> |
–> |
<!–> |
| Creanțe privind impozitele (poz. 340 + 350)–> |
330<!–> |
–> |
<!–> |
| Creanțe privind impozitul curent–> |
340<!–> |
–> |
<!–> |
| Creanțe privind impozitul amânat–> |
350<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte active–> |
360<!–> |
–> |
<!–> |
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării–> |
370<!–> |
–> |
<!–> |
| TOTAL ACTIVE (poz. 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370)–> |
380<!–> |
–> |
<!–> |
| 10.02- DATORII–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sold la:<!–> |
| începutul–>anului<!–> |
sfârșitul–>perioadei<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020 + 030 + 040 + 050 + 060)–> |
010<!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente financiare derivate–> |
020<!–> |
–> |
<!–> |
| Poziții scurte–> |
030<!–> |
–> |
<!–> |
| Împrumuturi primite–> |
040<!–> |
–> |
<!–> |
| Titluri de datorie emise–> |
050<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte datorii financiare–> |
060<!–> |
–> |
<!–> |
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080 + 090 + 100)–> |
070<!–> |
–> |
<!–> |
| Împrumuturi primite–> |
080<!–> |
–> |
<!–> |
| Titluri de datorie emise–> |
090<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte datorii financiare–> |
100<!–> |
–> |
<!–> |
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120 + 130 + 140)–> |
110<!–> |
–> |
<!–> |
| Împrumuturi primite–> |
120<!–> |
–> |
<!–> |
| Titluri de datorie emise–> |
130<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte datorii financiare–> |
140<!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire–> |
150<!–> |
–> |
<!–> |
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii–> |
160<!–> |
–> |
<!–> |
| Provizioane (poz. 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230)–> |
170<!–> |
–> |
<!–> |
| Pensii si alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare–> |
180<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte beneficii pe termen lung pentru angajați–> |
190<!–> |
–> |
<!–> |
| Restructurare–> |
200<!–> |
–> |
<!–> |
| Aspecte juridice nesoluționate si litigii fiscale–> |
210<!–> |
–> |
<!–> |
| Angajamente si garanții date–> |
220<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte provizioane–> |
230<!–> |
–> |
<!–> |
| Datorii privind impozitele (poz. 250 + 260)–> |
240<!–> |
–> |
<!–> |
| Datorii privind impozitul curent–> |
250<!–> |
–> |
<!–> |
| Datorii privind impozitul amânat–> |
260<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte datorii–> |
280<!–> |
–> |
<!–> |
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării–> |
290<!–> |
–> |
<!–> |
| TOTAL DATORII (poz. 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 280 + 290)–> |
300<!–> |
–> |
<!–> |
| 10.03 – CAPITALURI PROPRII–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sold la:<!–> |
| începutul–>anului<!–> |
sfârșitul–>perioadei<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Capital social (poz. 020 + 030)–> |
010<!–> |
–> |
<!–> |
| Capital vărsat–> |
020<!–> |
–> |
<!–> |
| Capital subscris nevărsat–> |
030<!–> |
–> |
<!–> |
| Prime de capital–> |
040<!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060 + 070)–> |
050<!–> |
–> |
<!–> |
| Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse–> |
060<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte instrumente de capital emise–> |
070<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte capitaluri proprii–> |
080<!–> |
–> |
<!–> |
| Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095 +128)–> |
090<!–> |
–> |
<!–> |
| Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360)–> |
095<!–> |
–> |
<!–> |
| Imobilizări corporale–> |
100<!–> |
–> |
<!–> |
| Imobilizări necorporale–> |
110<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate–> |
120<!–> |
–> |
<!–> |
| Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării–> |
122<!–> |
–> |
<!–> |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global–> |
320<!–> |
–> |
<!–> |
| Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global–> |
330<!–> |
–> |
<!–> |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]–> |
340<!–> |
–> |
<!–> |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]–> |
350<!–> |
–> |
<!–> |
| Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu–> |
360<!–> |
–> |
<!–> |
| Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170)–> |
128<!–> |
–> |
<!–> |
| Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]–> |
130<!–> |
–> |
<!–> |
| Conversia valutară–> |
140<!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace]–> |
150<!–> |
–> |
<!–> |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global–> |
155<!–> |
–> |
<!–> |
| Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]–> |
165<!–> |
–> |
<!–> |
| Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării–> |
170<!–> |
–> |
<!–> |
| Rezultatul reportat–> |
190<!–> |
–> |
<!–> |
| Rezerve de reevaluare–> |
200<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte rezerve–> |
210<!–> |
–> |
<!–> |
| (-) Acțiuni proprii–> |
240<!–> |
–> |
<!–> |
| Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei–> |
250<!–> |
–> |
<!–> |
| (-) Repartizarea profitului–> |
255<!–> |
–> |
<!–> |
| (-) Dividende interimare–> |
260<!–> |
–> |
<!–> |
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260)–> |
300<!–> |
–> |
<!–> |
| TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII–> |
310<!–> |
–> |
<!–> |
| Administrator,–>…………………………….<!–>(nume și prenume)–>Semnătura<!–>……………………–> |
Întocmit<!–>Numele și prenumele–>Calitatea<!–>Semnătura–>……………………….<!–>Nr. de înregistrare în organismul professional–>……………….<!–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:<!–>– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România. … Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.–>*) Formularul este reprodus în facsimil.(la 14-08-2024,
Formatul formularului*) de raportare semestrială cod 10 – „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie din Capitolul II^1 a fost modificat de Punctul 2 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 30 iunie ……..<!–>–>
| 20<!–> |
–> |
-lei-<!–> |
| Denumirea indicatorului–> |
Cod<!–>poziție–> |
Realizări aferente perioadei de raportare<!–> |
| precedentă*)–> |
curentă<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Venituri din dobânzi (poz. 041 + 051 + 080 + 085)–> |
010<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global–> |
041<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat–> |
051<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri din dobânzi aferente altor active–> |
080<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri din dobânzi aferente datoriilor–> |
085<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu dobânzile) (poz. 120 + 140 + 145)–> |
090<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat)–> |
120<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii)–> |
140<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)–> |
145<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri din dividende (poz. 191 + 192)–> |
160<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global–> |
191<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 193 + 194)–> |
192<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost–> |
193<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global–> |
194<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri din taxe si comisioane–> |
200<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu taxe si comisioane)–> |
210<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor si datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz. 231 + 241 + 260 + 270)–> |
220<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net–> |
231<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net–> |
241<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net–> |
260<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net–> |
270<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor si datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net–> |
280<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net–> |
287<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net–> |
290<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net–> |
300<!–> |
–> |
<!–> |
| Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net–> |
310<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net–> |
330<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte venituri din exploatare–> |
340<!–> |
–> |
<!–> |
| (Alte cheltuieli de exploatare)–> |
350<!–> |
–> |
<!–> |
| VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz. 010-090 + 160 + 200-210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340-350)–> |
355<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli administrative) (poz. 370 + 380)–> |
360<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu personalul)–> |
370<!–> |
–> |
<!–> |
| (Alte cheltuieli administrative), din care:–> |
380<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind utilitățile), din care:–> |
381<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind consumul de energie)–> |
382<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind consumul de gaze naturale)–> |
383<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu amortizarea) (poz. 400 + 410 + 420)–> |
390<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale)–> |
400<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare)–> |
410<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale)–> |
420<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz. 426 + 427)–> |
425<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net–> |
426<!–> |
–> |
<!–> |
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net–> |
427<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz. 440 + 450)–> |
430<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date)–> |
440<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane)–> |
450<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz. 481 + 491)–> |
460<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)–> |
481<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat)–> |
491<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)–> |
510<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz. 530 + 540 + 550 + 560 + 570)–> |
520<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale)–> |
530<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare)–> |
540<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial)–> |
550<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale)–> |
560<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare)–> |
570<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere–> |
580<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri totale–> |
585<!–> |
–> |
<!–> |
| Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte–> |
600<!–> |
–> |
<!–> |
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz. 010 – 090 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 -390 + 425 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600)–> |
610<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue), din care:–> |
620<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit)–> |
623<!–> |
–> |
<!–> |
| (-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit–> |
626<!–> |
–> |
<!–> |
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz. 610-620)–> |
630<!–> |
–> |
<!–> |
| Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz. 650-660)–> |
640<!–> |
–> |
<!–> |
| Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare–> |
650<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte), din care:–> |
660<!–> |
–> |
<!–> |
| (Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit)–> |
663<!–> |
–> |
<!–> |
| (-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit–> |
666<!–> |
–> |
<!–> |
| PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/A PERIOADEI (poz. 630 + 640)–> |
670<!–> |
–> |
<!–> |
| *) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 1 ianuarie 2022 – 30 iunie 2022.–> |
| Administrator<!–>……………………………–>(nume și prenume)<!–>Semnătura–>……………..<!–> |
Întocmit–>Numele și prenumele<!–>Calitatea–>Semnătura<!–>…………..–>Nr. de înregistrare în organismul profesional<!–>……………………..–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:–>– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.<!–>
DATE INFORMATIVE–>
la data de 30 iunie …………..<!–>–>
| 30<!–> |
-lei–> |
| I. Date privind rezultatul înregistrat<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Număr–>unități<!–> |
Sume–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Unități care au înregistrat profit<!–> |
101–> |
<!–> |
–> |
| Unități care au înregistrat pierdere<!–> |
102–> |
<!–> |
–> |
| Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere<!–> |
103–> |
<!–> |
–> |
| II. Date privind plățile restante<!–> |
Cod poziție–> |
Total col.2 + 3<!–> |
din care:–> |
| Pentru<!–>activitatea–>curentă<!–> |
Pentru–>activitatea<!–>de–>investiții<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
3–> |
| Plăți restante – total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221), din care:<!–> |
201–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Furnizori restanți – total (poz. 203 la 205), din care:–> |
202<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – peste 30 de zile<!–> |
203–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – peste 90 de zile–> |
204<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – peste 1 an<!–> |
205–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – total (poz.207 la 211), din care:–> |
206<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate<!–> |
207–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate–> |
208<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – contribuția pentru pensia suplimentară<!–> |
209–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj–> |
210<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – alte datorii sociale<!–> |
211–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri–> |
212<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Obligații restante față de alți creditori<!–> |
213–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stability la bugetul de stat, din care:–> |
214<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| -contribuția asiguratorie pentru muncă<!–> |
214a–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale–> |
215<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| împrumuturi primate nerambursate la scadență – total (poz.217 la 220), din care:<!–> |
216–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| -restante până la 30 de zile–> |
217<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| -restante după 30 de zile<!–> |
218–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| -restante după 90 de zile–> |
219<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| -restante după 1 an<!–> |
220–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite–> |
221<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| III. Număr mediu de salariați<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Număr mediu de salariați–> |
301<!–> |
–> |
<!–> |
| Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie–> |
302<!–> |
–> |
<!–> |
| IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si–>creanțe restante<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Sume –>– lei -<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
| Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:<!–> |
401–> |
<!–> |
| – redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat–> |
402<!–> |
–> |
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1)<!–> |
403–> |
<!–> |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:–> |
404<!–> |
–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat<!–> |
405–> |
<!–> |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:–> |
406<!–> |
–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat<!–> |
407–> |
<!–> |
| Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:–> |
408<!–> |
–> |
| – subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor<!–> |
409–> |
<!–> |
| – subvenții aferente veniturilor, din care:–> |
410<!–> |
–> |
| – subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)<!–> |
411–> |
<!–> |
| – subvenții pentru energie din surse regenerabile–> |
412<!–> |
–> |
| – subvenții pentru combustibili fosili<!–> |
413–> |
<!–> |
| Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:–> |
414<!–> |
–> |
| – creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat<!–> |
415–> |
<!–> |
| – creanțe restante de la entități din sectorul privat–> |
416<!–> |
–> |
| V. Tichete acordate salariaților<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Sume –>– lei -<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaților<!–> |
501–> |
<!–> |
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații–> |
502<!–> |
–> |
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare- dezvoltare **)<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Sume –>– lei -<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare–> |
601<!–> |
–> |
<!–> |
| – din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile–> |
602<!–> |
–> |
<!–> |
| – după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care:–> |
603<!–> |
–> |
<!–> |
| – din fonduri publice–> |
604<!–> |
–> |
<!–> |
| – din fonduri private–> |
605<!–> |
–> |
<!–> |
| – după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care:–> |
606<!–> |
–> |
<!–> |
| – cheltuieli curente–> |
607<!–> |
–> |
<!–> |
| – cheltuieli de capital–> |
608<!–> |
–> |
<!–> |
| VII. Cheltuieli de inovare ***)–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume <!–>– lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Cheltuieli de inovare<!–> |
701–> |
<!–> |
–> |
| – din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile<!–> |
702–> |
<!–> |
–> |
| VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Sume–>– lei -<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Cheltuieli cu colaboratorii–> |
801<!–> |
–> |
<!–> |
| IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume <!–>– lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare<!–> |
901–> |
<!–> |
–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune<!–> |
902–> |
<!–> |
–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate<!–> |
903–> |
<!–> |
–> |
| XI. Capital social vărsat****)–> |
Cod<!–>poziție–> |
30 iunie<!–> |
| An precedent–> |
An<!–>curent–> |
| A<!–> |
B–> |
Sume<!–>Col.1–> |
%*3)<!–>Col.2–> |
Sume<!–>Col.3–> |
%*3)<!–>Col.4–> |
| Capital social vărsat*3) (poz. 1110+1113 + 1117+1118+1119+ 1120), din care:<!–> |
1100–> |
<!–> |
X–> |
<!–> |
X–> |
| – deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care:<!–> |
1110–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de instituții publice de subordonare centrală<!–> |
1111–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de instituții publice de subordonare locală<!–> |
1112–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de societățile cu capital de stat, din care:<!–> |
1113–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – cu capital integral de stat<!–> |
1114–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – cu capital majoritar de stat<!–> |
1115–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – cu capital minoritar de stat<!–> |
1116–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de regii autonome<!–> |
1117–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de societățile cu capital privat<!–> |
1118–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de persoane fizice<!–> |
1119–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – deținut de alte entități<!–> |
1120–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat<!–> |
Cod–> |
Sume <!–>– lei –> |
| poziție<!–> |
30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat–> |
1120a<!–> |
–> |
<!–> |
| XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume <!–>– lei – –> |
| 30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
| Dividende interimare repartizate*4)<!–> |
1120b–> |
<!–> |
| XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:–> |
1121<!–> |
–> |
<!–> |
| – creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate–> |
1122<!–> |
–> |
<!–> |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:–> |
1123<!–> |
–> |
<!–> |
| – creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate–> |
1124<!–> |
–> |
<!–> |
| XV. Cheltuieli privind calamitățile si alte evenimente similare–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume <!–>– lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care:<!–> |
1125–> |
<!–> |
–> |
| – inundații<!–> |
1126–> |
<!–> |
–> |
| – secetă<!–> |
1127–> |
<!–> |
–> |
| – alunecări de teren<!–> |
1128–> |
<!–> |
–> |
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) – reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.<!–>**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.–>***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.<!–>****) Se raportează doar de către instituțiile financiare nebancare, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.–>*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.<!–>–>*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).<!–>*2) Se va completa de către instituțiile financiare nebancare cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.–>*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 – 1120 în col. 2 și col.4, instituțiile financiare nebancare vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.<!–>*4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației.–>
| Administrator<!–>……………………………–>(nume și prenume)<!–>Semnătura–>……………..<!–> |
Întocmit–>Numele și prenumele<!–>Calitatea–>Semnătura<!–>…………..–>Nr. de înregistrare în organismul profesional<!–>……………………..–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:–>– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.(la 31-08-2023,
Actul a fost completat de Punctul 6., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
+
Capitolul IIIModelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor(la 14-08-2024,
Titlul Capitolului III a fost modificat de Punctul 3 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
| Județul __________________________|_|_|<!–>Entitatea: ___________________________–>Adresă: localitate: ____________________<!–>sector _____ strada _________ nr.: ______–>Telefon ____________, fax ____________<!–>Număr din registrul comerțului __________–> |
Forma de proprietate _______________|_|_|<!–>Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________–>Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_|<!–>Activitatea preponderentă efectiv desfâșurată–>(denumire clasă CAEN)<!–>___________________________________________________–>Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_|<!–>Cod unic de înregistrare _________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|–>Codul LEI |
Notă …
Conform punctului 4 al articolului III din ORDINUL nr. 5 din 30 septembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1005 din 18 octombrie 2022, la capitolul III „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“, în cuprinsul antetului formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie…“, după rândul „Cod unic de înregistrare“ se introduce un nou rând, intitulat „Codul LEI (va fi completat în situația în care entitatea dispune de cod LEI):“.
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie ……………<!–>–>
| 10 |
<!–> |
– lei – |
| ACTIV |
Cod poziție |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârșitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Casa și alte valori |
010 |
–> |
<!–> |
| Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 033+036) |
030 |
–> |
<!–> |
| – la vedere |
033 |
–> |
<!–> |
| – alte creanțe |
036 |
–> |
<!–> |
| Creanțe asupra clientelei |
040 |
–> |
<!–> |
| Obligațiuni și alte titluri cu venit fix (poz. 053+056) |
050 |
–> |
<!–> |
| – emise de organisme publice |
053 |
–> |
<!–> |
| – emise de alți emitenți, din care: |
056 |
–> |
<!–> |
| – obligațiuni proprii |
058 |
–> |
<!–> |
| Acțiuni și alte titluri cu venit variabil |
060 |
–> |
<!–> |
| Participații, din care: |
070 |
–> |
<!–> |
| – participații la instituții de credit |
075 |
–> |
<!–> |
| Părți în cadrul societăților comerciale legate, din care: |
080 |
–> |
<!–> |
| – părți în cadrul instituțiilor de credit |
085 |
–> |
<!–> |
| Imobilizări necorporale, din care: |
090 |
–> |
<!–> |
| – cheltuieli de constituire |
093 |
–> |
<!–> |
| – fondul comercial, în măsura în care a fost achiziționat cu titlu oneros |
096 |
–> |
<!–> |
| Imobilizări corporale, din care: |
100 |
–> |
<!–> |
| – terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii |
105 |
–> |
<!–> |
| Capital subscris nevărsat |
110 |
–> |
<!–> |
| Alte active |
120 |
–> |
<!–> |
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate |
130 |
–> |
<!–> |
| Total activ (poz. 010+030+040+050+060+070+080+090+100+110+120+130) |
140 |
–> |
<!–> |
| Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306) |
300 |
–> |
<!–> |
| – la vedere |
303 |
–> |
<!–> |
| – la termen |
306 |
–> |
<!–> |
| Datorii privind clientela (poz. 317+318) |
310 |
–> |
<!–> |
| – la vedere |
317 |
–> |
<!–> |
| – la termen |
318 |
–> |
<!–> |
| Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) |
320 |
–> |
<!–> |
| – obligațiuni |
323 |
–> |
<!–> |
| – alte titluri |
326 |
–> |
<!–> |
| Alte datorii |
330 |
–> |
<!–> |
| Venituri înregistrate în avans și datorii angajate |
340 |
–> |
<!–> |
| Provizioane (poz. 353+355+356) |
350 |
–> |
<!–> |
| – provizioane pentru pensii și obligații similare |
353 |
–> |
<!–> |
| – provizioane pentru impozite |
355 |
–> |
<!–> |
| – alte provizioane |
356 |
–> |
<!–> |
| Datorii subordonate |
360 |
–> |
<!–> |
| Capital social subscris |
370 |
–> |
<!–> |
| Prime de capital |
380 |
–> |
<!–> |
| Rezerve (poz. 392+394+399) |
390 |
–> |
<!–> |
| – rezerve legale |
392 |
–> |
<!–> |
| – rezerve statutare sau contractuale |
394 |
–> |
<!–> |
| – alte rezerve |
399 |
–> |
<!–> |
| Rezerve din reevaluare |
400 |
–> |
<!–> |
| Acțiuni proprii (-) |
410 |
–> |
<!–> |
| Rezultatul reportat |
–> |
<!–> |
–> |
| – Profit |
423 |
<!–> |
–> |
| – Pierdere |
426 |
<!–> |
–> |
| Rezultatul financiar al perioadei |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – Profit |
433 |
–> |
<!–> |
| – Pierdere |
436 |
–> |
<!–> |
| Repartizarea profitului |
440 |
–> |
<!–> |
| Total datorii și capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330+340+350+360+370+380+390+400+410+423-426+433-436-440) |
450 |
–> |
<!–> |
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI–> |
Cod poziție<!–> |
Sold la:–> |
| începutul anului<!–> |
sfârșitul perioadei–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Datorii contingente, din care:<!–> |
600–> |
|
|
| – active gajate<!–> |
606–> |
|
|
| Angajamente, din care:<!–> |
610–> |
|
|
| – angajamente aferente tranzacțiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare<!–> |
615–> |
|
|
(la 31-08-2023,
Partea aferentă „Elementelor în afara bilanțului“ din formatul de raportare contabilă semestrială cod 10 – „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“ a fost modificată de Punctul 7.2., Punctul 7., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
| Administrator, ………………………………<!–> |
Întocmit |
| (nume și prenume) |
Numele și prenumele–>Calitatea<!–>Semnătura–>………………………………<!–> |
|
| Semnătura–>………………………………<!–> |
|
|
|
Nr. de înregistrare în organismul profesional–>………………………………<!–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;<!–>– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.–><!–>Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.–> +
*) Formularul este reprodus în facsimil.<!–>
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE–>
la data de 30 iunie …………<!–>–>
| 20 |
|
-lei- |
| Denumirea indicatorului |
Cod<!–>poziție–> |
Realizări aferente perioadei de raportare |
| precedentă |
curentă |
| A |
B |
1 |
2 |
| Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care: |
010 |
|
|
| – aferente obligațiunilor și altor titluri cu venit fix |
015 |
|
|
| Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate |
020 |
|
|
| Venituri privind titlurile (poz. 033+035+037) |
030 |
|
|
| – Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit variabil |
033 |
|
|
| – Venituri din participații |
035 |
|
|
| – Venituri din părți în cadrul societăților comerciale legate |
037 |
|
|
| Venituri din comisioane |
040 |
|
|
| Cheltuieli cu comisioane |
050 |
|
|
| Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare |
060 |
|
|
| Alte venituri din exploatare |
070 |
|
|
| Cheltuieli administrative generale (poz. 083+087) |
080 |
|
|
| – Cheltuieli cu personalul, din care: |
083 |
|
|
| – Salarii |
084 |
|
|
| – Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: |
085 |
|
|
| – cheltuieli aferente pensiilor |
086 |
|
|
| – Alte cheltuieli administrative, din care: |
087 |
|
|
| – Cheltuieli privind utilitățile, din care: |
088 |
|
|
| – Cheltuieli privind consumul de energie |
088a |
|
|
| – Cheltuieli privind consumul de gaze naturale |
088b |
|
|
| Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale |
090 |
|
|
| Alte cheltuieli de exploatare |
100 |
|
|
| Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente |
110 |
|
|
| Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente |
120 |
|
|
| Corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate |
130 |
|
|
| Reluări din corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate |
140 |
|
|
| Rezultatul activității curente |
|
|
|
| – Profit (poz. 010-020+030+040-050+060+070-080-090-100110+120-130+140) |
153 |
|
|
| – Pierdere (poz. -(010-020+030+040-050+060+070-080-090100-110+120-130+140)) |
156 |
|
|
| Venituri extraordinare |
160 |
|
|
| Cheltuieli extraordinare |
170 |
|
|
| Rezultatul activității extraordinare |
|
|
|
| -Profit (poz. 160-170) |
183 |
|
|
| – Pierdere (poz. -(160-170)) |
186 |
|
|
| Venituri totale |
190 |
|
|
| Cheltuieli totale |
200 |
|
|
| Rezultatul brut |
|
|
|
| – Profit (poz. 190-200) |
213 |
|
|
| – Pierdere (poz. -(190-200)) |
216 |
|
|
| Impozitul pe profit |
220 |
|
|
| Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit |
223 |
|
|
| Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit |
226 |
|
|
| Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus |
230 |
|
|
| Rezultatul net al perioadei |
|
|
|
| – Profit (poz. 213-216-220-223+226-230) |
243 |
|
|
| – Pierdere (poz. – (213-216-220-223+226-230)) |
246 |
|
|
| Administrator<!–>……………………………–>(nume și prenume)<!–>Semnătura–>……………..<!–> |
Întocmit–>Numele și prenumele<!–>Calitatea–>Semnătura<!–>…………..–>Nr. de înregistrare în organismul profesional<!–>……………………..–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … –>Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.(la 31-08-2023,
Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod20 – „Contul de profit și pierdere la data de 30 iunie …“*) din Capitolul III a fost modificat de Punctul 7.3., Punctul 7., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
+
DATE INFORMATIVE <!–>
la data de 30 iunie …………..–><!–>
| 30–> |
– lei -<!–> |
| I. Date privind rezultatul înregistrat–> |
Cod poziție<!–> |
Număr unităti–> |
Sume<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Unități care au înregistrat profit–> |
101<!–> |
|
|
| Unități care au înregistrat pierdere–> |
102<!–> |
|
|
| Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere–> |
103<!–> |
|
|
| II. Date privind plățile restante–> |
Cod poziție<!–> |
Total col.2 + 3–> |
din care:<!–> |
| Pentru activitatea curentă–> |
Pentru activitatea de investiții<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
3–> |
| Plăți restante – total (poz.202+206+212 la 214+215+216+221), din care:<!–> |
201–> |
|
|
|
| Furnizori restanți – total (poz. 203 la 205), din care:<!–> |
202–> |
|
|
|
| – peste 30 de zile<!–> |
203–> |
|
|
|
| – peste 90 de zile<!–> |
204–> |
|
|
|
| – peste 1 an<!–> |
205–> |
|
|
|
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – total (poz.207 la 211), din care:<!–> |
206–> |
|
|
|
| – contribuții pentru asigurări sociale de stai datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate<!–> |
207–> |
|
|
|
| – contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate<!–> |
208–> |
|
|
|
| – contribuția pentru pensia suplimentară<!–> |
209–> |
|
|
|
| – contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj<!–> |
210–> |
|
|
|
| – alte datorii sociale<!–> |
211–> |
|
|
|
| Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri<!–> |
212–> |
|
|
|
| Obligații restante față de alți creditori<!–> |
213–> |
|
|
|
| Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:<!–> |
214–> |
|
|
|
| – contribuția asiguratorie pentru muncă<!–> |
214a–> |
|
|
|
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale<!–> |
215–> |
|
|
|
| împrumuturi primite nerambursate la scadență -total (poz.217 la 220), din care:<!–> |
216–> |
|
|
|
| – restante până la 30 de zile<!–> |
217–> |
|
|
|
| – restante după 30 de zile<!–> |
218–> |
|
|
|
| – restante după 90 de zile<!–> |
219–> |
|
|
|
| – restante după 1 an<!–> |
220–> |
|
|
|
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite<!–> |
221–> |
|
|
|
| III. Număr mediu de salariați<!–> |
Cod poziție–> |
30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Număr mediu de salariați<!–> |
301–> |
|
|
| Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie<!–> |
302–> |
|
|
| IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante<!–> |
Cod poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
| Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:<!–> |
401–> |
|
| – redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat<!–> |
402–> |
|
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)<!–> |
403–> |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:<!–> |
404–> |
|
| – impozitul datorat la bugetul de stat<!–> |
405–> |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:<!–> |
406–> |
|
| – impozitul datorat la bugetul de stat<!–> |
407–> |
|
| Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:<!–> |
408–> |
|
| – subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor<!–> |
409–> |
|
| – subvenții aferente veniturilor, din care:<!–> |
410–> |
|
| – subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)<!–> |
411–> |
|
| – subvenții pentru energie din surse regenerabile<!–> |
412–> |
|
| – subvenții pentru combustibili fosili<!–> |
413–> |
|
| Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:<!–> |
414–> |
|
| – creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat<!–> |
415–> |
|
| – creanțe restante de la entități din sectorul privat<!–> |
416–> |
|
| V. Tichete acordate salariaților<!–> |
Cod poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaților<!–> |
501–> |
|
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații<!–> |
502–> |
|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)<!–> |
Cod poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare–> |
601<!–> |
|
|
| – din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile–> |
602<!–> |
|
|
| – după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care:–> |
603<!–> |
|
|
| – din fonduri publice–> |
604<!–> |
|
|
| – din fonduri private–> |
605<!–> |
|
|
| – după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care:–> |
606<!–> |
|
|
| – cheltuieli curente–> |
607<!–> |
|
|
| – cheltuieli de capital–> |
608<!–> |
|
|
| VII. Cheltuieli de inovare ***)–> |
Cod poziție<!–> |
Sume – lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Cheltuieli de inovare<!–> |
701–> |
|
|
| – din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile<!–> |
702–> |
|
|
| VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii<!–> |
Cod poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Cheltuieli cu colaboratorii–> |
801<!–> |
|
|
| IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului–> |
Cod poziție<!–> |
Sume – lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare<!–> |
901–> |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune<!–> |
902–> |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate<!–> |
903–> |
|
|
| XI. Capital social vărsat****)–> |
Cod poziție<!–> |
30 iunie–> |
| An precedent<!–> |
An curent–> |
| A<!–> |
B–> |
Sume Col.l<!–> |
%3) Col.2–> |
Sume Col.3<!–> |
%3) Col.4–> |
| Capital social vărsat*3) (poz. 1110 + 1113 + 1117+1118+1119+ 1120), din care:<!–> |
1100–> |
|
X<!–> |
|
X–> |
| – deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care:<!–> |
1110–> |
|
|
|
|
| – deținut de instituții publice de subordonare centrală<!–> |
1111–> |
|
|
|
|
| – deținut de instituții publice de subordonare locală<!–> |
1112–> |
|
|
|
|
| – deținut de societățile cu capital de stat, din care:<!–> |
1113–> |
|
|
|
|
| – cu capital integral de stat<!–> |
1114–> |
|
|
|
|
| – cu capital majoritar de stat<!–> |
1115–> |
|
|
|
|
| – cu capital minoritar de stat<!–> |
1116–> |
|
|
|
|
| – deținut de regii autonome<!–> |
1117–> |
|
|
|
|
| – deținut de societățile cu capital privat<!–> |
1118–> |
|
|
|
|
| – deținut de persoane fizice<!–> |
1119–> |
|
|
|
|
| – detinut de alte entităti<!–> |
1120–> |
|
|
|
|
| XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat<!–> |
Cod poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat–> |
1120a<!–> |
|
|
| XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018–> |
Cod poziție<!–> |
Sume – lei –> |
| 30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
| Dividende interimare repartizate*4)<!–> |
1120b–> |
|
| XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)<!–> |
Cod poziție–> |
Sume – lei -<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:–> |
1121<!–> |
|
|
| – creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate–> |
1122<!–> |
|
|
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:–> |
1123<!–> |
|
|
| – creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate–> |
1124<!–> |
|
|
| XV. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare–> |
Cod poziție<!–> |
Sume – lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care:<!–> |
1125–> |
|
|
| – inundații<!–> |
1126–> |
|
|
| – secetă<!–> |
1127–> |
|
|
| – alunecări de teren<!–> |
1128–> |
|
|
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) – reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.<!–>**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.–>***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 actejuridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.(la 31-08-2023,
Nota de subsol ***) din Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 – „Date informative la data de 30 iunie din Capitolul III a fost modificată de Punctul 7.4., Punctul 7., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.<!–>Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.–>*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).<!–>*2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.–>^3) La secțiunea XI «Capital social vărsat», la poz. 1110-1120, în col. 2 și 4, entitățile, altele decât instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100. (la 31-08-2023,
Nota de subsol ^3) din Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 – „Date informative la data de 30 iunie din Capitolul III a fost modificată de Punctul 7.4., Punctul 7., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
*4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației.<!–>
|
|
|
|
Administrator, Numele și prenumele–> |
Întocmit Numele și prenumele<!–> |
|
Semnătura . . . . . . . . . .–> |
Calitatea Semnătura . . . . . . . . . .<!–> |
|
|
Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . .–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;–>– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.<!–>–>Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.(la 16-08-2021,
Formatul formularului de raportare semestrială Date informative la data de 30 iunie …………. din Capitolul III a fost modificat de Punctul 3, ANEXA din ORDINUL nr. 4 din 12 august 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 787 din 16 august 2021
)
(la 19-08-2019,
Capitolul III a fost modificat de Punctul 4, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 12 august 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019
)
+
Capitolul IVModelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare +
| Județul …………………………………………….[ ] [ ]<!–>Entitatea: …………………………………………………–>Adresă: localitate: ……………………………………<!–>sector ……. strada ……………………………………–>nr. ……………………………………………………………<!–>Telefon …………………., fax ………………………….–>Număr din registrul comerțului ………………..<!–> |
Forma de proprietate ……………………. [ ] [ ]–>Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)<!–>…………………………………………………………–>Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ]<!–>Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN)–>………………………………………………………….<!–>Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ]–>Cod unic de înregistrare ……[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]<!–>Codul LEI (va fi completat în situația în care entitatea dispune de cod LEI):–>……………….<!–> |
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII–>
la data de 30 iunie …………..<!–>–>
| 10<!–> |
–> |
-lei-<!–> |
| ACTIV–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sold la:<!–> |
| începutul–>anului<!–> |
sfârșitul–>perioadei<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Casa–> |
010<!–> |
–> |
<!–> |
| Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 023+026)–> |
020<!–> |
–> |
<!–> |
| – la vedere–> |
023<!–> |
–> |
<!–> |
| – alte creanțe–> |
026<!–> |
–> |
<!–> |
| Creanțe asupra societăților financiare sau altor instituții–> |
030<!–> |
–> |
<!–> |
| Efecte publice, obligațiuni si alte titluri cu venit fix (poz. 043+046)–> |
040<!–> |
–> |
<!–> |
| – emise de organisme publice–> |
043<!–> |
–> |
<!–> |
| – emise de alți emitenți, din care:–> |
046<!–> |
–> |
<!–> |
| – obligațiuni proprii–> |
048<!–> |
–> |
<!–> |
| Participații–> |
050<!–> |
–> |
<!–> |
| Imobilizări necorporale, din care:–> |
080<!–> |
–> |
<!–> |
| – cheltuieli de constituire–> |
085<!–> |
–> |
<!–> |
| Imobilizări corporale, din care:–> |
090<!–> |
–> |
<!–> |
| – terenuri si construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii–> |
095<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte active–> |
100<!–> |
–> |
<!–> |
| Cheltuieli înregistrate în avans si venituri angajate–> |
110<!–> |
–> |
<!–> |
| Total activ (poz. 010+020+030+040+050+080+090+100+110)–> |
120<!–> |
–> |
<!–> |
| –> |
<!–> |
-lei–> |
| DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Sold la:–> |
| începutul<!–>anului–> |
sfârșitul<!–>perioadei–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306)<!–> |
300–> |
<!–> |
–> |
| -împrumuturi primite (poz. 304+305)<!–> |
303–> |
<!–> |
–> |
| – la vedere<!–> |
304–> |
<!–> |
–> |
| – la termen<!–> |
305–> |
<!–> |
–> |
| -Alte datorii (poz. 307+308)<!–> |
306–> |
<!–> |
–> |
| – la vedere<!–> |
307–> |
<!–> |
–> |
| – la termen<!–> |
308–> |
<!–> |
–> |
| Datorii privind societățile financiare sau alte instituții (poz. 313+316)<!–> |
310–> |
<!–> |
–> |
| -împrumuturi primite (poz. 314+315)<!–> |
313–> |
<!–> |
–> |
| – la vedere<!–> |
314–> |
<!–> |
–> |
| – la termen<!–> |
315–> |
<!–> |
–> |
| – Alte datorii (poz. 317+318)<!–> |
316–> |
<!–> |
–> |
| – la vedere<!–> |
317–> |
<!–> |
–> |
| – la termen<!–> |
318–> |
<!–> |
–> |
| Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326)<!–> |
320–> |
<!–> |
–> |
| – obligațiuni<!–> |
323–> |
<!–> |
–> |
| – alte titluri<!–> |
326–> |
<!–> |
–> |
| Alte datorii<!–> |
330–> |
<!–> |
–> |
| Venituri înregistrate în avans si datorii angajate<!–> |
340–> |
<!–> |
–> |
| Provizioane<!–> |
350–> |
<!–> |
–> |
| Fondul de garantare a depozitelor bancare (poz. 361+366+369+369a)<!–> |
360–> |
<!–> |
–> |
| – Fondul aferent schemei de garantare a depozitelor (poz. 362+363+364+365)<!–> |
361–> |
<!–> |
–> |
| – Fond constituit din contribuțiile instituțiilor de credit<!–> |
362–> |
<!–> |
–> |
| – Fond constituit din încasările din recuperarea creanțelor<!–> |
363–> |
<!–> |
–> |
| – Fond constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile<!–> |
364–> |
<!–> |
–> |
| – Fond constituit din alte resurse<!–> |
365–> |
<!–> |
–> |
| – Fondul de rezoluție bancară (poz. 367+367a+368)<!–> |
366–> |
<!–> |
–> |
| – Fond constituit din contribuțiile instituțiilor de credit<!–> |
367–> |
<!–> |
–> |
| – Fond constituit din investirea resurselor disponibile ale fondului de rezoluție bancară<!–> |
367a–> |
<!–> |
–> |
| – Fond constituit din alte resurse<!–> |
368–> |
<!–> |
–> |
| – Fondul de rezervă<!–> |
369–> |
<!–> |
–> |
| – Taxă specială<!–> |
369a–> |
<!–> |
–> |
| Rezerve<!–> |
370–> |
<!–> |
–> |
| Rezerve din reevaluare<!–> |
380–> |
<!–> |
–> |
| Rezultatul reportat<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – Profit<!–> |
393–> |
<!–> |
–> |
| – Pierdere<!–> |
396–> |
<!–> |
–> |
| Rezultatul perioadei<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – Profit<!–> |
403–> |
<!–> |
–> |
| – Pierdere<!–> |
406–> |
<!–> |
–> |
| Repartizarea profitului<!–> |
410–> |
<!–> |
–> |
| Total datorii si capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410)<!–> |
420–> |
<!–> |
–> |
| <!–> |
–> |
-lei-<!–> |
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI–> |
Cod poziție<!–> |
Sold la:–> |
| începutul anului<!–> |
sfârșitul perioadei–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Datorii contingente<!–> |
600–> |
<!–> |
–> |
| Angajamente<!–> |
610–> |
<!–> |
–> |
| Administrator,<!–>…………………………….–>(nume și prenume)<!–>Semnătura–>……………………<!–> |
Întocmit–>Numele și prenumele<!–>Calitatea–>Semnătura<!–>……………………….–>Nr. de înregistrare în organismul professional<!–>……………….–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: directorul economic, contabilul-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;–>persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.<!–>Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.–>(la 14-08-2024,
Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 10 din Capitolul IV a fost modificat de Punctul 4.1. , Punctul 4 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
+
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE<!–>
la data de 30 iunie ……–><!–>
| 20–> |
<!–> |
-lei–> |
| Denumirea indicatorului<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Realizări aferente perioadei de raportare–> |
| precedentă<!–> |
curentă–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Dobânzi de primit si venituri asimilate, din care:<!–> |
010–> |
<!–> |
–> |
| – aferente efectelor publice, obligațiunilor si altor titluri cu venit fix<!–> |
015–> |
<!–> |
–> |
| Dobânzi de plătit si cheltuieli asimilate<!–> |
020–> |
<!–> |
–> |
| Venituri din comisioane<!–> |
030–> |
<!–> |
–> |
| Cheltuieli cu comisioane<!–> |
040–> |
<!–> |
–> |
| Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare<!–> |
050–> |
<!–> |
–> |
| Alte venituri din exploatare<!–> |
060–> |
<!–> |
–> |
| Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077)<!–> |
070–> |
<!–> |
–> |
| – Cheltuieli cu personalul, din care:<!–> |
073–> |
<!–> |
–> |
| – Salarii<!–> |
074–> |
<!–> |
–> |
| – Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:<!–> |
075–> |
<!–> |
–> |
| – Cheltuieli aferente pensiilor<!–> |
076–> |
<!–> |
–> |
| – Alte cheltuieli administrative, din care<!–> |
077–> |
<!–> |
–> |
| -Cheltuieli privind utilitățile, din care:<!–> |
078–> |
<!–> |
–> |
| – Cheltuieli privind consumul de energie<!–> |
078a–> |
<!–> |
–> |
| – Cheltuieli privind consumul de gaze naturale<!–> |
078 b–> |
<!–> |
–> |
| Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale si corporale<!–> |
080–> |
<!–> |
–> |
| Alte cheltuieli de exploatare<!–> |
090–> |
<!–> |
–> |
| Corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente<!–> |
100–> |
<!–> |
–> |
| Reluări din corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente<!–> |
110–> |
<!–> |
–> |
| Corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare<!–> |
120–> |
<!–> |
–> |
| Reluări din corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare<!–> |
130–> |
<!–> |
–> |
| Rezultatul activității curente<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090100+110-120+130)<!–> |
143–> |
<!–> |
–> |
| – Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080090-100 +110-120+130))<!–> |
146–> |
<!–> |
–> |
| Venituri extraordinare<!–> |
150–> |
<!–> |
–> |
| Cheltuieli extraordinare<!–> |
160–> |
<!–> |
–> |
| Rezultatul activității extraordinare<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – Profit (poz. 150-160)<!–> |
173–> |
<!–> |
–> |
| – Pierdere (poz. -(150-160))<!–> |
176–> |
<!–> |
–> |
| Venituri totale<!–> |
180–> |
<!–> |
–> |
| Cheltuieli totale<!–> |
190–> |
<!–> |
–> |
| Rezultatul brut<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – Profit (poz. 180-190)<!–> |
203–> |
<!–> |
–> |
| – Pierdere (poz. -(180-190))<!–> |
206–> |
<!–> |
–> |
| Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus<!–> |
210–> |
<!–> |
–> |
| Rezultatul net al perioadei<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – Profit (poz. 203-206-210)<!–> |
223–> |
<!–> |
–> |
| – Pierdere (poz. -(203-206-210))<!–> |
226–> |
<!–> |
–> |
| Administrator,<!–>…………………………….–>(nume și prenume)<!–>Semnătura–>……………………<!–> |
Întocmit–>Numele și prenumele<!–>Calitatea–>Semnătura<!–>……………………….–>Nr. de înregistrare în organismul professional<!–>……………….–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România. … –>Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. <!–>*) Formularul este reprodus în facsimil.–>(la 14-08-2024,
Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 din Capitolul IV a fost modificat de Punctul 4.2. , Punctul 4 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
+
*) Formularul este reprodus în facsimil.<!–>
DATE INFORMATIVE–>
la data de 30 iunie ……<!–>–>
| 30<!–> |
-lei–> |
| I. Date privind rezultatul înregistrat<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Număr–>unităti<!–> |
Sume–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Unități care au înregistrat profit<!–> |
101–> |
<!–> |
–> |
| Unități care au înregistrat pierdere<!–> |
102–> |
<!–> |
–> |
| Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere<!–> |
103–> |
<!–> |
–> |
| II. Date privind plătile restante<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Total col.2 + 3–> |
din care:<!–> |
| Pentru–>activitatea<!–>curentă–> |
Pentru activitatea de investitii<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
3–> |
| Plăți restante – total<!–>(poz.202+206+212 la 214+215+216+221), din care:–> |
201<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Furnizori restanți – total (poz. 203 la 205), din care:<!–> |
202–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – peste 30 de zile–> |
203<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – peste 90 de zile<!–> |
204–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – peste 1 an–> |
205<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – total (poz.207 la 211), din care:<!–> |
206–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate–> |
207<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate<!–> |
208–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – contribuția pentru pensia suplimentară–> |
209<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj<!–> |
210–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – alte datorii sociale–> |
211<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri<!–> |
212–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Obligații restante față de alți creditori–> |
213<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:<!–> |
214–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – contribuția asiguratorie pentru muncă–> |
214a<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale<!–> |
215–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| împrumuturi primite nerambursate la scadență – total (poz.217 la 220), din care:–> |
216<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – restante până la 30 de zile<!–> |
217–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – restante după 30 de zile–> |
218<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – restante după 90 de zile<!–> |
219–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – restante după 1 an–> |
220<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite<!–> |
221–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| III. Număr mediu de salariați–> |
Cod<!–>poziție–> |
30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Număr mediu de salariați<!–> |
301–> |
<!–> |
–> |
| Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie<!–> |
302–> |
<!–> |
–> |
| IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si creanțe restante<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Sume–>-lei-<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
| Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:<!–> |
401–> |
<!–> |
| – redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat–> |
402<!–> |
–> |
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)<!–> |
403–> |
<!–> |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:–> |
404<!–> |
–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat<!–> |
405–> |
<!–> |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:–> |
406<!–> |
–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat<!–> |
407–> |
<!–> |
| Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:–> |
408<!–> |
–> |
| – subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor<!–> |
409–> |
<!–> |
| – subvenții aferente veniturilor, din care:–> |
410<!–> |
–> |
| – subvenții pentru stimularea ocupării forței de<!–>muncă*)–> |
411<!–> |
–> |
| – subvenții pentru energie din surse regenerabile<!–> |
412–> |
<!–> |
| – subvenții pentru combustibili fosili–> |
413<!–> |
–> |
| Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:<!–> |
414–> |
<!–> |
| – creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat–> |
415<!–> |
–> |
| – creanțe restante de la entități din sectorul privat<!–> |
416–> |
<!–> |
| V. Tichete acordate salariaților–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume<!–>-lei–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaților–> |
501<!–> |
–> |
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații<!–> |
502–> |
<!–> |
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume<!–>-lei–> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare<!–> |
601–> |
<!–> |
–> |
| – din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile<!–> |
602–> |
<!–> |
–> |
| – după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care:<!–> |
603–> |
<!–> |
–> |
| – din fonduri publice<!–> |
604–> |
<!–> |
–> |
| – din fonduri private<!–> |
605–> |
<!–> |
–> |
| – după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care:<!–> |
606–> |
<!–> |
–> |
| – cheltuieli curente<!–> |
607–> |
<!–> |
–> |
| – cheltuieli de capital<!–> |
608–> |
<!–> |
–> |
| VII. Cheltuieli de inovare ***)<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Sume–>-lei-<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Cheltuieli de inovare–> |
701<!–> |
–> |
<!–> |
| – din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile–> |
702<!–> |
–> |
<!–> |
| VIII. Informații privind cheltuielile cu–>colaboratorii<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Sume–>-lei-<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Cheltuieli cu colaboratorii–> |
801<!–> |
–> |
<!–> |
| IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume<!–>-lei–> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare<!–> |
901–> |
<!–> |
–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune<!–> |
902–> |
<!–> |
–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate<!–> |
903–> |
<!–> |
–> |
| XI. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice****)–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume<!–>-lei–> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:<!–> |
1121–> |
<!–> |
–> |
| – creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate<!–> |
1122–> |
<!–> |
–> |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:<!–> |
1123–> |
<!–> |
–> |
| – creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate<!–> |
1124–> |
<!–> |
–> |
| XII. Cheltuieli privind calamitățile si alte evenimente similare<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Sume–>-lei-<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care:–> |
1125<!–> |
–> |
<!–> |
| – inundații–> |
1126<!–> |
–> |
<!–> |
| – secetă–> |
1127<!–> |
–> |
<!–> |
| – alunecări de teren–> |
1128<!–> |
–> |
<!–> |
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) – reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.–>**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.<!–>***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.–>****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.<!–>–>*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase, etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).<!–>*2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.–>
| Administrator,<!–>Numele și prenumele–>(nume și prenume)<!–>Semnătura–>……………..<!–> |
Întocmit–>Numele și prenumele<!–>Calitatea–>Semnătura<!–>…………..–>Nr. de înregistrare în organismul profesional<!–>……………………..–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … –>Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.(la 31-08-2023,
Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 – „Date informative la data de 30 iunie…“*) din Capitolul IV a fost modificat de Punctul 8.2., Punctul 8., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
(la 19-08-2019,
Capitolul IV a fost modificat de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 12 august 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019
)
+
Capitolul VModelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor*)*) Modelele sunt reproduse în facsimil.<!–>
| Județul …………………..[ ][ ]–> |
Forma de proprietate …………….. [ ] [ ]<!–> |
| Entitatea: ……………………………………–> |
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)<!–>……………………………………………….–>Cod clasă CAEN ……………………… [ ] [ ] [ ] [ ]<!–> |
| Adresă: localitate ……………………………….–>sector ……………… strada …………………….<!–>nr.: ……………………………………………………–>Telefon …………….., fax ………………………..<!–>Număr din registrul comerțului …………….–> |
Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) ……………………….<!–>Cod clasă CAEN ……………………… [ ] [ ] [ ] [ ]–>Cod unic de înregistrare …. [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]<!–>Codul LEI va fi completat în situația în care instituția dispune de cod LEI–>[ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]<!–> |
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII–>
la data de 30 iunie ………<!–>–>
| 10<!–> |
–> |
-lei-<!–> |
| 10.01 – ACTIVE–> |
Cod<!–>Poziție–> |
Sold la:<!–> |
| începutul–>anului<!–> |
sfârșitul perioadei–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Casa<!–> |
010–> |
<!–> |
–> |
| Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 023+026)<!–> |
020–> |
<!–> |
–> |
| – la vedere<!–> |
023–> |
<!–> |
–> |
| – alte creanțe<!–> |
026–> |
<!–> |
–> |
| Creanțe asupra societăților financiare sau altor entități<!–> |
030–> |
<!–> |
–> |
| Efecte publice, obligațiuni si alte titluri cu venit fix<!–>(poz. 043+046)–> |
040<!–> |
–> |
<!–> |
| – emise de organisme publice–> |
043<!–> |
–> |
<!–> |
| – emise de alți emitenți, din care:–> |
046<!–> |
–> |
<!–> |
| – obligațiuni proprii–> |
048<!–> |
–> |
<!–> |
| Participații–> |
050<!–> |
–> |
<!–> |
| Imobilizări necorporale, din care:–> |
080<!–> |
–> |
<!–> |
| – cheltuieli de constituire–> |
085<!–> |
–> |
<!–> |
| Imobilizări corporale, din care:–> |
090<!–> |
–> |
<!–> |
| – terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii–> |
095<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte active–> |
100<!–> |
–> |
<!–> |
| Cheltuieli înregistrate în avans si venituri angajate–> |
110<!–> |
–> |
<!–> |
| Total activ (poz.–>010+020+030+040+050+080+090+100+110)<!–> |
120–> |
<!–> |
–> |
| 10.02 – DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII<!–> |
Cod–>Poziție<!–> |
Sold la:–> |
| începutul<!–>anului–> |
sfârșitul<!–>perioadei–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306)<!–> |
300–> |
<!–> |
–> |
| – împrumuturi primite (poz. 304+305)<!–> |
303–> |
<!–> |
–> |
| – la vedere<!–> |
304–> |
<!–> |
–> |
| – la termen<!–> |
305–> |
<!–> |
–> |
| – Alte datorii (poz. 307+308)<!–> |
306–> |
<!–> |
–> |
| – la vedere<!–> |
307–> |
<!–> |
–> |
| – la termen<!–> |
308–> |
<!–> |
–> |
| Datorii privind societățile financiare sau alte instituții<!–>(poz. 313+316)–> |
310<!–> |
–> |
<!–> |
| – împrumuturi primite (poz. 314+315)–> |
313<!–> |
–> |
<!–> |
| – la vedere–> |
314<!–> |
–> |
<!–> |
| – la termen–> |
315<!–> |
–> |
<!–> |
| – Alte datorii (poz. 317+318)–> |
316<!–> |
–> |
<!–> |
| – la vedere–> |
317<!–> |
–> |
<!–> |
| – la termen–> |
318<!–> |
–> |
<!–> |
| Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326)–> |
320<!–> |
–> |
<!–> |
| – obligațiuni–> |
323<!–> |
–> |
<!–> |
| – alte titluri–> |
326<!–> |
–> |
<!–> |
| Alte datorii–> |
330<!–> |
–> |
<!–> |
| Venituri înregistrate în avans si datorii angajate–> |
340<!–> |
–> |
<!–> |
| Provizioane–> |
350<!–> |
–> |
<!–> |
| Resursele financiare ale schemei de garantare a depozitelor (poz. 361 la 365)–> |
360<!–> |
–> |
<!–> |
| – Contribuții anuale ale instituțiilor de credit participante–> |
361<!–> |
–> |
<!–> |
| – Contribuții extraordinare ale instituțiilor de credit participante–> |
362<!–> |
–> |
<!–> |
| – încasări din recuperarea creanțelor schemelor de garantare a depozitelor–> |
363<!–> |
–> |
<!–> |
| – Venituri din investirea resurselor financiare disponibile–> |
364<!–> |
–> |
<!–> |
| – Alte resurse stabilite potrivit legii sau actului de înființare a schemei de garantare a depozitelor–> |
365<!–> |
–> |
<!–> |
| Rezerve–> |
370<!–> |
–> |
<!–> |
| Rezerve din reevaluare–> |
380<!–> |
–> |
<!–> |
| Rezultatul reportat–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – Profit–> |
393<!–> |
–> |
<!–> |
| – Pierdere–> |
396<!–> |
–> |
<!–> |
| Rezultatul exercițiului financiar–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – Profit–> |
403<!–> |
–> |
<!–> |
| – Pierdere–> |
406<!–> |
–> |
<!–> |
| Repartizarea profitului–> |
410<!–> |
–> |
<!–> |
| Total datorii si capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410)–> |
420<!–> |
–> |
<!–> |
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI–> |
Cod Poziție<!–> |
Sold la:–> |
| începutul anului<!–> |
sfârșitul–>perioadei<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Datorii contingente–> |
600<!–> |
–> |
<!–> |
| Angajamente–> |
610<!–> |
–> |
<!–> |
| Administrator–>……………………………<!–>(nume și prenume)–>Semnătura<!–>……………..–> |
întocmit<!–>Numele și prenumele–>Calitatea<!–>Semnătura–>…………..<!–>Nr. de înregistrare în organismul profesional–>……………………..<!–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … <!–>Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.–><!–>
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE–>
la data de 30 iunie ……..<!–>–>(la 14-08-2024,
Denumirea formularului de raportare semestrială cod 20 din Capitolul V a fost modificat de Punctul 5 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
| 20 |
<!–> |
-lei–> |
| Denumirea indicatorului<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Realizări aferente perioadei de raportare–> |
| precedentă)<!–> |
curentă–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Dobânzi de primit si venituri asimilate, din care:<!–> |
010–> |
<!–> |
–> |
| – aferente efectelor publice, obligațiunilor și altor titluri cu venit fix<!–> |
015–> |
<!–> |
–> |
| Dobânzi de plătit si cheltuieli asimilate<!–> |
020–> |
<!–> |
–> |
| Venituri din comisioane<!–> |
030–> |
<!–> |
–> |
| Cheltuieli cu comisioane<!–> |
040–> |
<!–> |
–> |
| Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare<!–> |
050–> |
<!–> |
–> |
| Alte venituri din exploatare<!–> |
060–> |
<!–> |
–> |
| Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077)<!–> |
070–> |
<!–> |
–> |
| – Cheltuieli cu personalul, din care:<!–> |
073–> |
<!–> |
–> |
| – Salarii<!–> |
074–> |
<!–> |
–> |
| – Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:<!–> |
075–> |
<!–> |
–> |
| – cheltuieli aferente pensiilor<!–> |
076–> |
<!–> |
–> |
| – Alte cheltuieli administrative, din care:<!–> |
077–> |
<!–> |
–> |
| – Cheltuieli privind utilitățile, din care:<!–> |
078–> |
<!–> |
–> |
| – Cheltuieli privind consumul de energie<!–> |
078a–> |
<!–> |
–> |
| – Cheltuieli privind consumul de gaze naturale<!–> |
078b–> |
<!–> |
–> |
| Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale si corporale<!–> |
080–> |
<!–> |
–> |
| Alte cheltuieli de exploatare<!–> |
090–> |
<!–> |
–> |
| Corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente<!–> |
100–> |
<!–> |
–> |
| Reluări din corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente<!–> |
110–> |
<!–> |
–> |
| Corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare<!–> |
120–> |
<!–> |
–> |
| Reluări din corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare<!–> |
130–> |
<!–> |
–> |
| Rezultatul activității curente<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090100+110-120+130)<!–> |
143–> |
<!–> |
–> |
| – Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080-090100 +110-120+130))<!–> |
146–> |
<!–> |
–> |
| Venituri extraordinare<!–> |
150–> |
<!–> |
–> |
| Cheltuieli extraordinare<!–> |
160–> |
<!–> |
–> |
| Rezultatul activității extraordinare<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – Profit (poz. 150-160)<!–> |
173–> |
<!–> |
–> |
| – Pierdere (poz. -(150-160))<!–> |
176–> |
<!–> |
–> |
| Venituri totale<!–> |
180–> |
<!–> |
–> |
| Cheltuieli totale<!–> |
190–> |
<!–> |
–> |
| Rezultatul brut<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – Profit (poz. 180-190)<!–> |
203–> |
<!–> |
–> |
| – Pierdere (poz. -(180-190))<!–> |
206–> |
<!–> |
–> |
| Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus<!–> |
210–> |
<!–> |
–> |
| Rezultatul net al perioadei<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| -Profit (poz. 203-206-210)<!–> |
223–> |
<!–> |
–> |
| – Pierdere (poz. -(203-206-210))<!–> |
226–> |
<!–> |
–> |
| Administrator<!–>……………………………–>(nume și prenume)<!–>Semnătura–>……………..<!–> |
Întocmit–>Numele și prenumele<!–>Calitatea–>Semnătura<!–>…………..–>Nr. de înregistrare în organismul profesional<!–>……………………..–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … –>Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.<!–>
DATE INFORMATIVE–>
la data de 30 iunie ………<!–>–>
| 30<!–> |
-lei–> |
| I. Date privind rezultatul înregistrat<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Număr–>unități<!–> |
Sume–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Unități care au înregistrat profit<!–> |
101–> |
<!–> |
–> |
| Unități care au înregistrat pierdere<!–> |
102–> |
<!–> |
–> |
| Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere<!–> |
103–> |
<!–> |
–> |
| II. Date privind plățile restante<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Total col.2 + 3–> |
din care:<!–> |
| Pentru–>activitatea<!–>curentă–> |
Pentru activitatea de investiții<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
3–> |
| Plăți restante – total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221), din care:<!–> |
201–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Furnizori restanți – total (poz. 203 la 205), din care:–> |
202<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – peste 30 de zile<!–> |
203–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – peste 90 de zile–> |
204<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – peste 1 an<!–> |
205–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – total (poz.207 la 211), din care:–> |
206<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate<!–> |
207–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate–> |
208<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – contribuția pentru pensia suplimentară<!–> |
209–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj–> |
210<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – alte datorii sociale<!–> |
211–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri–> |
212<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| Obligații restante față de alți creditori<!–> |
213–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:–> |
214<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – contribuția asiguratorie pentru muncă<!–> |
214a–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale–> |
215<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| împrumuturi primite nerambursate la scadență – total (poz.217 la 220), din care:<!–> |
216–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – restante până la 30 de zile–> |
217<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – restante după 30 de zile<!–> |
218–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| – restante după 90 de zile–> |
219<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| – restante după 1 an<!–> |
220–> |
<!–> |
–> |
<!–> |
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite–> |
221<!–> |
–> |
<!–> |
–> |
| III. Număr mediu de salariați<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Număr mediu de salariați–> |
301<!–> |
–> |
<!–> |
| Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie–> |
302<!–> |
–> |
<!–> |
| IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume <!–>– lei –> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
| Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:–> |
401<!–> |
–> |
| – redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat<!–> |
402–> |
<!–> |
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)–> |
403<!–> |
–> |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:<!–> |
404–> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat–> |
405<!–> |
–> |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:<!–> |
406–> |
<!–> |
| – impozitul datorat la bugetul de stat–> |
407<!–> |
–> |
| Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:<!–> |
408–> |
<!–> |
| – subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor–> |
409<!–> |
–> |
| – subvenții aferente veniturilor, din care:<!–> |
410–> |
<!–> |
| – subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)–> |
411<!–> |
–> |
| – subvenții pentru energie din surse regenerabile<!–> |
412–> |
<!–> |
| – subvenții pentru combustibili fosili–> |
413<!–> |
–> |
| Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:<!–> |
414–> |
<!–> |
| – creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat–> |
415<!–> |
–> |
| – creanțe restante de la entități din sectorul privat<!–> |
416–> |
<!–> |
| V. Tichete acordate salariaților–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume <!–>– lei –> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaților–> |
501<!–> |
–> |
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații<!–> |
502–> |
<!–> |
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare- dezvoltare **)–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume <!–>– lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare<!–> |
601–> |
<!–> |
–> |
| – din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile<!–> |
602–> |
<!–> |
–> |
| – după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care:<!–> |
603–> |
<!–> |
–> |
| – din fonduri publice<!–> |
604–> |
<!–> |
–> |
| – din fonduri private<!–> |
605–> |
<!–> |
–> |
| – după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care:<!–> |
606–> |
<!–> |
–> |
| – cheltuieli curente<!–> |
607–> |
<!–> |
–> |
| – cheltuieli de capital<!–> |
608–> |
<!–> |
–> |
| VII. Cheltuieli de inovare ***)<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Sume – lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Cheltuieli de inovare<!–> |
701–> |
<!–> |
–> |
| – din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile<!–> |
702–> |
<!–> |
–> |
| VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii<!–>–> |
Cod<!–>poziție–><!–> |
Sume–>– lei -<!–> |
| 30 iunie an–> |
30 iunie<!–> |
| precedent–> |
an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Cheltuieli cu colaboratorii–> |
801<!–> |
–> |
<!–> |
| IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume <!–>– lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare<!–> |
901–> |
<!–> |
–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune<!–> |
902–> |
<!–> |
–> |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate<!–> |
903–> |
<!–> |
–> |
| XI. Creanțe preluate prin cesiune de la personae juridice****)–> |
Cod<!–>poziție–> |
Sume <!–>– lei –> |
| 30 iunie an precedent<!–> |
30 iunie an curent–> |
| A<!–> |
B–> |
1<!–> |
2–> |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:<!–> |
1121–> |
<!–> |
–> |
| – creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate<!–> |
1122–> |
<!–> |
–> |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:<!–> |
1123–> |
<!–> |
–> |
| – creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate<!–> |
1124–> |
<!–> |
–> |
| XII. Cheltuieli privind calamitățile si alte evenimente similare<!–> |
Cod–>poziție<!–> |
Sume –>– lei -<!–> |
| 30 iunie an precedent–> |
30 iunie an curent<!–> |
| A–> |
B<!–> |
1–> |
2<!–> |
| Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care:–> |
1125<!–> |
–> |
<!–> |
| – inundații–> |
1126<!–> |
–> |
<!–> |
| – secetă–> |
1127<!–> |
–> |
<!–> |
| – alunecări de teren–> |
1128<!–> |
–> |
<!–> |
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) – reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.–>**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.<!–>***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.–>****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.<!–>–>*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).<!–>*2) Se va completa de către schemele de garantare cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.–>
| Administrator<!–>……………………………–>(nume și prenume)<!–>Semnătura–>……………..<!–> |
Întocmit–>Numele și prenumele<!–>Calitatea–>Semnătura<!–>…………..–>Nr. de înregistrare în organismul profesional<!–>……………………..–> |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.<!–>Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … –>Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.(la 31-08-2023,
Actul a fost completat de Punctul 9., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
+
Capitolul VICorespondența*1) cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit(la 31-08-2023,
Titlul Capitolului IV^1 a fost modificat de Punctul 10.1., Punctul 10., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
^1 Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, republicat.(la 17-08-2020,
Nota de subsol 1 din Capitolul VI (Vechiul Cap. IV^1) a fost modificată de Punctul 4.1, Punctul 4, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020
)
1. SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII<!–>
(cod 10)–> +
| 10.<!–> |
|
|
| Cod poziție–> |
Coloana<!–> |
Plan de conturi–> |
| 10.01 – ACTIVE<!–> |
| 010–> |
1 și 2<!–> |
101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2) 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317+ 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare*3)) – ex. 1632–> |
| 020<!–> |
1 și 2–> |
101+102<!–> |
| 030–> |
1 și 2<!–> |
1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 + ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632–> |
| 040<!–> |
1 și 2–> |
109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632<!–> |
| 050–> |
1 și 2<!–> |
3011 + 311 (solduri debitoare)*4)–> |
| 060<!–> |
1 și 2–> |
311 (solduri debitoare)<!–> |
| 070–> |
1 și 2<!–> |
30111–> |
| 080<!–> |
1 și 2–> |
30112<!–> |
| 090–> |
1 și 2<!–> |
30113–> |
| 096<!–> |
1 și 2–> |
305<!–> |
| 097–> |
1 și 2<!–> |
3051–> |
| 098<!–> |
1 și 2–> |
3052<!–> |
| 099–> |
1 și 2<!–> |
3053–> |
| 100<!–> |
1 și 2–> |
30212 + 30213<!–> |
| 120–> |
1 și 2<!–> |
30212–> |
| 130<!–> |
1 și 2–> |
30213<!–> |
| 141–> |
1 și 2<!–> |
303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566–> |
| 142<!–> |
1 și 2–> |
3031<!–> |
| 143–> |
1 și 2<!–> |
3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566–> |
| 144<!–> |
1 și 2–> |
3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566<!–> |
| 181–> |
1 si 2<!–> |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 – (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5- ex. 1632 – 2632 – ex. 3566-408-4732–> |
| 182<!–> |
1 și 2–> |
304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± 391) – ex. 3566<!–> |
| 183–> |
1 si 2<!–> |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 – (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – 2632 – ex. 3566-408-4732–> |
| 240<!–> |
1 și 2–> |
312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare)<!–> |
| 250–> |
1 și 2<!–> |
316 (solduri debitoare)–> |
| 260<!–> |
1 și 2–> |
411+412 + 413-491<!–> |
| 261–> |
1 și 2<!–> |
411-491–> |
| 262<!–> |
1 și 2–> |
412<!–> |
| 263–> |
1 și 2<!–> |
413–> |
| 270<!–> |
1 și 2–> |
432 + 442 + ex. 443 – 4612 – ex. 462 – 49212 – 4923 – ex. 4924<!–> |
| 280–> |
1 și 2<!–> |
432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 – 46121- 46122 -46123 – 46124 – ex. 462 – 49212 – 49231 – 49232 – 49233 – 49234 -ex. 4924–> |
| 290<!–> |
1 și 2–> |
4425 + ex. 443 – 46125 – ex. 462 – 49235 – ex. 4924<!–> |
| 300–> |
1 și 2<!–> |
431 + 441 + ex. 443 – 4611- ex. 462 – 49211 – 4922 – ex. 4924–> |
| 310<!–> |
1 și 2–> |
4411 -49221<!–> |
| 320–> |
1 și 2<!–> |
431 + 4419 + ex. 443 – 4611- ex. 462 – 49211 – 49222 – ex. 4924–> |
| 330<!–> |
1 și 2–> |
3531 (solduri debitoare)<!–> |
| 340–> |
1 și 2<!–> |
35311 (solduri debitoare)–> |
| 350<!–> |
1 și 2–> |
35312 (solduri debitoare)<!–> |
| 360–> |
1 și 2<!–> |
341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) – ex. 393 + 421–> |
| 370<!–> |
1 și 2–> |
ex. 3612 + 363 -ex. 393<!–> |
| 10.02 – DATORII–> |
| 010<!–> |
1 și 2–> |
3012 + 311 (solduri creditoare)<!–> |
| 020–> |
1 și 2<!–> |
311 (solduri creditoare)–> |
| 030<!–> |
1 și 2–> |
30121<!–> |
| 040–> |
1 și 2<!–> |
30122–> |
| 050<!–> |
1 și 2–> |
30123<!–> |
| 060–> |
1 și 2<!–> |
30129–> |
| 070<!–> |
1 și 2–> |
3022<!–> |
| 080–> |
1 și 2<!–> |
30221–> |
| 090<!–> |
1 și 2–> |
30222<!–> |
| 100–> |
1 și 2<!–> |
30229–> |
| 110<!–> |
1 și 2–> |
112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) – 1631 -2631 – ex. 3556 -4731 – 538<!–> |
| 120–> |
1 și 2<!–> |
112 ± 1172+ 122+ 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ±ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 – ex. 2631 – ex. 3556 – ex. 538–> |
| 130<!–> |
1 și 2–> |
± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538<!–> |
| 140–> |
1 și 2<!–> |
±162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) – ex. 1631 – ex. 2631 – ex. 3556-4731–> |
| 150<!–> |
1 și 2–> |
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)<!–> |
| 160–> |
1 și 2<!–> |
316 (solduri creditoare)–> |
| 170<!–> |
1 și 2–> |
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559<!–> |
| 180–> |
1 și 2<!–> |
5523 + 5525 + ex. 5527–> |
| 190<!–> |
1 și 2–> |
5526<!–> |
| 200–> |
1 și 2<!–> |
554–> |
| 210<!–> |
1 și 2–> |
553<!–> |
| 220–> |
1 și 2<!–> |
551–> |
| 230<!–> |
1 și 2–> |
5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559<!–> |
| 240–> |
1 și 2<!–> |
3531 (solduri creditoare)–> |
| 250<!–> |
1 și 2–> |
35311 (solduri creditoare)<!–> |
| 260–> |
1 și 2<!–> |
35312 (solduri creditoare)–> |
| 280<!–> |
1 și 2–> |
341 (sold creditor) +3511 + 3512+ 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)<!–> |
| 10.03 – CAPITALURI PROPRII–> |
| 010<!–> |
1 și 2–> |
501 ± 504<!–> |
| 020–> |
1 și 2<!–> |
5012 ± ex. 504–> |
| 030<!–> |
1 și 2–> |
5011± ex. 504<!–> |
| 040–> |
1 și 2<!–> |
511 – 5291–> |
| 050<!–> |
1 și 2–> |
502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524<!–> |
| 060–> |
1 și 2<!–> |
527 ± ex. 524–> |
| 070<!–> |
1 și 2–> |
502 ± ex. 5292 ± ex. 524<!–> |
| 080–> |
1 și 2<!–> |
± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524–> |
| 090<!–> |
1 și 2–> |
516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524<!–> |
| 095–> |
1 și 2<!–> |
516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524–> |
| 100<!–> |
1 și 2–> |
5162 + ex. 5163 ± ex. 524<!–> |
| 110–> |
1 și 2<!–> |
5161 + ex. 5163 ± ex. 524–> |
| 120<!–> |
1 și 2–> |
± ex. 5292 ± ex. 524<!–> |
| 122–> |
1 și 2<!–> |
± ex. 526 ± ex. 524–> |
| 140<!–> |
1 și 2–> |
± 521 ± ex. 524<!–> |
| 320–> |
1 și 2<!–> |
±5221 ± ex. 524–> |
| 330<!–> |
1 și 2–> |
± 5232 ± 5233 ± ex. 524<!–> |
| 340–> |
1 și 2<!–> |
± 5233 ± ex. 524–> |
| 350<!–> |
1 și 2–> |
± 5232 ± ex. 524<!–> |
| 360–> |
1 și 2<!–> |
± 528 ± ex. 524–> |
| 128<!–> |
1 și 2–> |
±521 ± 5222 ± 5223 ±5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524<!–> |
| 130–> |
1 și 2<!–> |
± ex. 5231 ± ex. 524–> |
| 140<!–> |
1 și 2–> |
±521 ± ex. 524<!–> |
| 150–> |
1 și 2<!–> |
± ex. 5231 ± ex. 524–> |
| 155<!–> |
1 și 2–> |
± 5222 ± 5223 ± ex. 524<!–> |
| 165–> |
1 și 2<!–> |
± 5234 ± ex. 524–> |
| 170<!–> |
1 și 2–> |
± ex. 526 ± ex. 524<!–> |
| 190–> |
1 și 2<!–> |
± ex. 524 ± 5811 ±5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817–> |
| 200<!–> |
1 și 2–> |
±5812 ± 5813<!–> |
| 210–> |
1 și 2<!–> |
512 + 513 +514 + 517 + 519 ± ex. 524–> |
| 240<!–> |
1 și 2–> |
(-) 503<!–> |
| 250–> |
1 și 2<!–> |
±591–> |
| 255<!–> |
1 și 2–> |
-592<!–> |
| 260–> |
1 și 2<!–> |
– 3553–> |
(la 14-08-2024,
Corespondența cu planul de conturi a formularului cod 10.01 – „Active“ de la punctul 1 din Capitolul VI a fost modificată de Punctul 6.1. , Punctul 6 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
*2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.*3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare.<!–>*4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. –>*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv, «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. <!–>*6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare.–>
2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE<!–>
(cod 20)–> +
| 20<!–> |
–> |
<!–> |
| Cod poziție–> |
Coloana<!–> |
Plan de conturi–> |
| 010<!–> |
1 și 2–> |
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 – 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 – 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 – 66327 + 7041 + 7043 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 – 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449<!–> |
| 041–> |
1 și 2<!–> |
70331 + ex. 7038–> |
| 051<!–> |
1 și 2–> |
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 – ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 – 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 – 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449<!–> |
| 080–> |
1 și 2<!–> |
ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 – ex. 6617 + ex. 7037–> |
| 085<!–> |
1 și 2–> |
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439<!–> |
| 090–> |
1 și 2<!–> |
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449–> |
| 120<!–> |
1 și 2–> |
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439<!–> |
| 140–> |
1 și 2<!–> |
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657–> |
| 145<!–> |
1 și 2–> |
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449<!–> |
| 160–> |
1 și 2<!–> |
70333 + 7054–> |
| 191<!–> |
1 și 2–> |
ex. 70333<!–> |
| 192–> |
1 și 2<!–> |
ex. 70333 + 7054–> |
| 193<!–> |
1 și 2–> |
7054<!–> |
| 194–> |
1 și 2<!–> |
ex. 70333–> |
| 200<!–> |
1 și 2–> |
7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708<!–> |
| 210–> |
1 și 2<!–> |
6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608–> |
| 220<!–> |
1 și 2–> |
70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 – 6033 – 6034 – ex. 6037 -ex. 668<!–> |
| 231–> |
1 și 2<!–> |
70336 – 6033–> |
| 241<!–> |
1 și 2–> |
70342 + ex. 767 – 6034 – ex. 668<!–> |
| 260–> |
1 și 2<!–> |
7036 + ex. 7037 – ex. 6037–> |
| 270<!–> |
1 și 2–> |
ex. 7037 – ex. 6037<!–> |
| 280–> |
1 și 2<!–> |
70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 -60311 – 60312- 60313 – ex. 6061 – 60741 – 60742 -60743 – 60744 – 60745 – 60746 – 60749–> |
| 287<!–> |
1 și 2–> |
7035 – 6035<!–> |
| 290–> |
1 și 2<!–> |
70321 + 70322 – 60321 – 60322 – 60323–> |
| 300<!–> |
1 și 2–> |
70747 + 70751 + 70752 + 70753 – 60747 – 60751- 60752 – 60753<!–> |
| 310–> |
1 și 2<!–> |
ex. 7061 – ex. 6061–> |
| 330<!–> |
1 și 2–> |
746 + ex. 749 + 7055 – ex. 609 – 646 – 6055<!–> |
| 340–> |
1 și 2<!–> |
7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781–> |
| 350<!–> |
1 și 2–> |
6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681<!–> |
| 360–> |
1 și 2<!–> |
6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649–> |
| 370<!–> |
1 și 2–> |
611 +612 + 617<!–> |
| 380–> |
1 și 2<!–> |
6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649–> |
| 381<!–> |
1 și 2–> |
6342<!–> |
| 382–> |
1 și 2<!–> |
63421–> |
| 383<!–> |
1 și 2–> |
63423<!–> |
| 385–> |
1 și 2<!–> |
ex. 621–> |
| 390<!–> |
1 și 2–> |
651 +652 + 653<!–> |
| 400–> |
1 și 2<!–> |
ex. 652 + ex. 653–> |
| 410<!–> |
1 și 2–> |
ex. 652 + ex. 653<!–> |
| 420–> |
1 și 2<!–> |
651 + ex. 653–> |
| 425<!–> |
1 și 2–> |
7618 + 7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 – 6618 – 6628 – 66318 -66328 – 66438 – 66448<!–> |
| 426–> |
1 și 2<!–> |
ex. 76318 – ex. 66318–> |
| 427<!–> |
1 și 2–> |
7618 + 7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 -6618 – 6628 – ex. 66318-66328 – 66438-66448<!–> |
| 430–> |
1 și 2<!–> |
6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 – 765–> |
| 435<!–> |
1 și 2–> |
ex. 6659-ex. 7659<!–> |
| 440–> |
1 și 2<!–> |
ex. 6651 – ex. 7651–> |
| 450<!–> |
1 și 2–> |
ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 – ex. 7651 – 7652 – 7653 – 7654 – 7655 – ex. 7659<!–> |
| 460–> |
1 și 2<!–> |
6611 +6612 + 6613 +6615 + 6621 +6622 + 6623 +6624 +6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668- 7611 – 7612 – 7613 – 7615 -7621 – 7622 – 7623 – 7624 – 7625 – 7631 – 76321 – 76324 – 76431 – 76432 – 76433 – 76434 – 76435 – 76441 – 76442 – 76443 – 76445 – ex. 767–> |
| 481<!–> |
1 și 2–> |
66311 + ex. 668-76311 – ex. 767<!–> |
| 491–> |
1 și 2<!–> |
6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668- 7611 – 7612 – 7613 – 7615 -7621 – 7622 – 7623 – 7624 – 7625 – 76312 – 76321 – 76324 – 76431 -76432 – 76433 – 76434 – 76435 – 76441 – 76442 – 76443 – 76445 – ex. 767–> |
| 510<!–> |
1 și 2–> |
6641 – 7641<!–> |
| 520–> |
1 și 2<!–> |
6633 + 6642 – 7633 – 7642–> |
| 530<!–> |
1 și 2–> |
ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 – ex. 76421 – ex. 76423 – ex. 76424<!–> |
| 540–> |
1 și 2<!–> |
ex. 66423 + ex. 66424 – ex. 76423 – ex. 76424–> |
| 550<!–> |
1 și 2–> |
ex. 66422<!–> |
| 560–> |
1 și 2<!–> |
ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 – ex. 76421 – 76422 – ex. 76424–> |
| 570<!–> |
1 și 2–> |
6633 – 7633<!–> |
| 580–> |
1 și 2<!–> |
ex. 74997–> |
| 585<!–> |
1 și 2–> |
701 + 702 + 703 + 704+ 705 + 706 + 707 +708 + 709 + 741 + 742+ 744 + 746 + 747 +748 + 749 + 761 + 762+ 763 + 764 + 765 +767 + 781<!–> |
| 600–> |
1 și 2<!–> |
ex. 74997- 633–> |
| 620<!–> |
1 și 2–> |
ex. 691 + ex. 692 +ex. 693 – ex. 791 -ex. 793<!–> |
| 623–> |
1 și 2<!–> |
ex. 693–> |
| 626<!–> |
1 și 2–> |
– ex. 793<!–> |
| 660–> |
1 și 2<!–> |
ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 – ex. 791 – ex. 793–> |
| 663<!–> |
1 și 2–> |
ex. 693<!–> |
| 666–> |
1 și 2<!–> |
– ex. 793–> |
| 670<!–> |
1 și 2–> |
±591 |
(la 14-08-2024,
Contul de profit sau pierdere (cod 20), corespondența cu planul de conturi din Capitolul VI a fost modificat de Punctul 6.2. , Punctul 6 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
(la 19-08-2019,
Actul a fost completat de Punctul 6, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 12 august 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019
)
+
Capitolul VII*)*) Capitolul VII este reprodus în facsimil.<!–>Corespondența*1) cu planul de conturi aplicabil instituțiilor financiare nebancare*1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, republicat, cu modificările și completările ulterioare.–><!–>1.–>SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
| 10.<!–> |
–> |
<!–> |
| Cod–>poziție<!–> |
Coloana–> |
Plan de conturi<!–> |
| 10.01 – ACTIVE–> |
| 010<!–> |
1 și 2–> |
101 + 102 + 109 + 2711 (solduri debitoare)*2 ± 27171 + 2721 ± ex*3. 2727 + 2731 ± ex. 2737 – ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare*4))<!–> |
| 020–> |
1 și 2<!–> |
101+102–> |
| 040<!–> |
1 și 2–> |
109 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 + 2721 ± ex. 2727 + 2731 ± ex. 2737 – ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))<!–> |
| 050–> |
1 și 2<!–> |
3011 + 311 (solduri debitoare)–> |
| 060<!–> |
1 și 2–> |
311 (solduri debitoare)<!–> |
| 070–> |
1 și 2<!–> |
30111–> |
| 080<!–> |
1 și 2–> |
30112<!–> |
| 090–> |
1 și 2<!–> |
30113–> |
| 097<!–> |
1 și 2–> |
3051<!–> |
| 098–> |
1 și 2<!–> |
3052–> |
| 099<!–> |
1 și 2–> |
3053<!–> |
| 100–> |
1 și 2<!–> |
30212 +30213–> |
| 120<!–> |
1 și 2–> |
30212<!–> |
| 130–> |
1 și 2<!–> |
30213–> |
| 141<!–> |
1 și 2–> |
303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566<!–> |
| 142–> |
1 și 2<!–> |
3031–> |
| 143<!–> |
1 și 2–> |
3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566<!–> |
| 144–> |
1 și 2<!–> |
3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566–> |
| 181<!–> |
1 și 2–> |
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + 304 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 – (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5 – ex. 2632 – ex. 3566 – 408 – 4732<!–> |
| 182–> |
1 și 2<!–> |
304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± 391) – ex. 3566–> |
| 183<!–> |
1 și 2–> |
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 – (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – ex. 2632 – ex. 3566 – 408 – 4732<!–> |
| 240–> |
1 și 2<!–> |
312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)–> |
| 250<!–> |
1 și 2–> |
316 (solduri debitoare)<!–> |
| 260–> |
1 și 2<!–> |
411 + 412 + 413 -491–> |
| 261<!–> |
1 și 2–> |
411 -491<!–> |
| 262–> |
1 și 2<!–> |
412–> |
| 263<!–> |
1 și 2–> |
413<!–> |
| 270–> |
1 și 2<!–> |
432 + 442 + ex. 443 – 4612 – ex. 462 – 49212 – 4923 – ex. 4924–> |
| 280<!–> |
1 și 2–> |
432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 – 46121- 46122 – 46123 – 46124 – ex. 462 -49212 – 49231 – 49232 – 49233 – 49234 – ex. 4924<!–> |
| 290–> |
1 și 2<!–> |
4425 + ex. 443 – 46125 – ex. 462 – 49235 – ex. 4924–> |
| 300<!–> |
1 și 2–> |
431 + 441 + ex. 443 -4611-ex. 462 – 49211 – 4922 – ex. 4924<!–> |
| 310–> |
1 și 2<!–> |
4411 -49221–> |
| 320<!–> |
1 și 2–> |
431 + 4419 + ex. 443 -4611-ex. 462 -49211 -49222 – ex. 4924<!–> |
| 330–> |
1 și 2<!–> |
3531 (solduri debitoare)–> |
| 340<!–> |
1 și 2–> |
35311 (solduri debitoare)<!–> |
| 350–> |
1 și 2<!–> |
35312 (solduri debitoare)–> |
| 360<!–> |
1 și 2–> |
343 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex.355 + 3611 + ex.3612 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) – ex.393 + 421<!–> |
| 370–> |
1 și 2<!–> |
ex. 3612 + 363 -ex. 393–> |
| 10.02 – DATORII<!–> |
| 010–> |
1 și 2<!–> |
3012 + 311 (solduri creditoare)–> |
| 020<!–> |
1 și 2–> |
311 (solduri creditoare)<!–> |
| 030–> |
1 și 2<!–> |
30121–> |
| 040<!–> |
1 și 2–> |
ex. 30129<!–> |
| 050–> |
1 și 2<!–> |
30123–> |
| 060<!–> |
1 și 2–> |
ex. 30129<!–> |
| 070–> |
1 și 2<!–> |
3022–> |
| 080<!–> |
1 și 2–> |
ex. 30229<!–> |
| 090–> |
1 și 2<!–> |
30222–> |
| 100<!–> |
1 și 2–> |
ex. 30229<!–> |
| 110–> |
1 și 2<!–> |
± 232 ± 241 + 2512 + 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2621 ± 2627 + 2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± 278 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare ) ± 325 ± 326 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 ± 358 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor)- 2631 – ex. 3556 – 4731 – 538–> |
| 120<!–> |
1 și 2–> |
± 232 ± 241 + 2512 + 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± 358 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537- ex. 2631 – ex. 3556 – ex. 538<!–> |
| 130–> |
1 și 2<!–> |
± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538–> |
| 140<!–> |
1 și 2–> |
2621 ± 2627 ± 278 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor)- ex. 2631 – ex. 3556 – 4731<!–> |
| 150–> |
1 și 2<!–> |
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)–> |
| 160<!–> |
1 și 2–> |
316 (solduri creditoare)<!–> |
| 170–> |
1 și 2<!–> |
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559–> |
| 180<!–> |
1 și 2–> |
5523 + 5525 + ex.5527<!–> |
| 190–> |
1 și 2<!–> |
5526–> |
| 200<!–> |
1 și 2–> |
554<!–> |
| 210–> |
1 și 2<!–> |
553–> |
| 220<!–> |
1 și 2–> |
551<!–> |
| 230–> |
1 și 2<!–> |
5521 + 5522 + ex.5527 + 5529 + 555 + 559–> |
| 240<!–> |
1 și 2–> |
3531 (solduri creditoare)<!–> |
| 250–> |
1 și 2<!–> |
35311 (solduri creditoare)–> |
| 260<!–> |
1 și 2–> |
35312 (solduri creditoare)<!–> |
| 280–> |
1 și 2<!–> |
343 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex.35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex.356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)–> |
| 10.03 – CAPITALURI PROPRII<!–> |
| 010–> |
1 și 2<!–> |
501±504–> |
| 020<!–> |
1 și 2–> |
5012±ex. 504<!–> |
| 030–> |
1 și 2<!–> |
5011± ex. 504–> |
| 040<!–> |
1 și 2–> |
511 -5291<!–> |
| 050–> |
1 și 2<!–> |
502 + 527 ± ex.5292 ± ex. 524–> |
| 060<!–> |
1 și 2–> |
527 ± ex. 524<!–> |
| 070–> |
1 și 2<!–> |
502 ± ex. 5292 ± ex. 524–> |
| 080<!–> |
1 și 2–> |
± 525 ± ex. 5292 ± ex.524<!–> |
| 090–> |
1 și 2<!–> |
516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524–> |
| 095<!–> |
1 și 2–> |
516 ±5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524<!–> |
| 100–> |
1 și 2<!–> |
5162 + ex. 5163±ex. 524–> |
| 110<!–> |
1 și 2–> |
5161+ex. 5163±ex. 524<!–> |
| 120–> |
1 și 2<!–> |
± ex. 5292 ± ex. 524–> |
| 122<!–> |
1 și 2–> |
±ex. 526 ±ex. 524<!–> |
| 260–> |
1 și 2<!–> |
– 3553–> |
| 320<!–> |
1 și 2–> |
±5221 ±ex. 524<!–> |
| 330–> |
1 și 2<!–> |
± 5232 ± 5233 ± ex. 524–> |
| 340<!–> |
1 și 2–> |
± 5233 ± ex. 524<!–> |
| 350–> |
1 și 2<!–> |
± 5232 ± ex. 524–> |
| 360<!–> |
1 și 2–> |
± 528 ± ex. 524<!–> |
| 128–> |
1 și 2<!–> |
± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex.526 ± ex.524–> |
| 130<!–> |
1 și 2–> |
± ex.5231 ± ex. 524<!–> |
| 140–> |
1 și 2<!–> |
±521±ex. 524–> |
| 150<!–> |
1 și 2–> |
± ex.5231 ± ex. 524<!–> |
| 155–> |
1 și 2<!–> |
± 5222 ± 5223 ± ex. 524–> |
| 165<!–> |
1 și 2–> |
± 5234 ± ex. 524<!–> |
| 170–> |
1 și 2<!–> |
± ex. 526 ± ex. 524–> |
| 190<!–> |
1 și 2–> |
± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± ex. 58172 ± ex. 58173 ± ex. 58174 ± 5818<!–> |
| 200–> |
1 și 2<!–> |
ex. 5817–> |
| 210<!–> |
1 și 2–> |
512 + 513 + 519 ± ex.524<!–> |
| 240–> |
1 și 2<!–> |
(-) 503–> |
| 250<!–> |
1 și 2–> |
±591<!–> |
| 255–> |
1 și 2<!–> |
-592–> |
(la 14-08-2024,
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10) de la Punctul 1. , Capitolul VII a fost modificată de Punctul 7.1. , Punctul 7 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
*2) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.*3) Sintagma „ex.” se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.<!–>*4) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare.–>*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.<!–> … 2.–>CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)
| 20<!–> |
–> |
<!–> |
| Cod–>poziție<!–> |
Coloana–> |
Plan de conturi<!–> |
| 010–> |
1 și 2<!–> |
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 – 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 – 66327 + 7041 + 7043 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 – 66447 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449–> |
| 041<!–> |
1 și 2–> |
70331 +ex. 7038<!–> |
| 051–> |
1 și 2<!–> |
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 – 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 – 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7058 + 7722 + 7723 + 7732 + 774 + 775 – 66447 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449–> |
| 080<!–> |
1 și 2–> |
ex. 7037 + 771 + 7721 + 7731<!–> |
| 085–> |
1 și 2<!–> |
ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439–> |
| 090<!–> |
1 și 2–> |
6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 + 674 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449<!–> |
| 120–> |
1 și 2<!–> |
6022 + 6023 + 60242 + ex. 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6495 + 671 + 672 + 673 + 674 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439–> |
| 140<!–> |
1 și 2–> |
ex. 6027 + ex. 6037 + 6657<!–> |
| 145–> |
1 și 2<!–> |
ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449–> |
| 160<!–> |
1 și 2–> |
70333 + 7054<!–> |
| 191–> |
1 și 2<!–> |
ex. 70333–> |
| 192<!–> |
1 și 2–> |
ex. 70333 + 7054<!–> |
| 193–> |
1 și 2<!–> |
7054–> |
| 194<!–> |
1 și 2–> |
ex. 70333<!–> |
| 200–> |
1 și 2<!–> |
7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 7083 + 7085 + 7087 + 779–> |
| 210<!–> |
1 și 2–> |
6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 + 679<!–> |
| 220–> |
1 și 2<!–> |
70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 – 6033 – 6034 – ex. 6037 – ex. 668–> |
| 231<!–> |
1 și 2–> |
70336 – 6033<!–> |
| 241–> |
1 și 2<!–> |
70342 + ex. 767 – 6034 – ex. 668–> |
| 260<!–> |
1 și 2–> |
7036 + ex. 7037 – ex. 6037<!–> |
| 270–> |
1 și 2<!–> |
ex. 7037 – ex. 6037–> |
| 280<!–> |
1 și 2–> |
70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 – 60311 – 60312 – 60313 – ex. 6061 – 60741 – 60742 – 60743 – 60744 – 60745 – 60746 – 60749<!–> |
| 287–> |
1 și 2<!–> |
7035 – 6035–> |
| 290<!–> |
1 și 2–> |
70321 + 70322 – 60321 – 60322 – 60323<!–> |
| 300–> |
1 și 2<!–> |
70747 + 70751 + 70752 + 70753 – 60747 – 60751- 60752 – 60753–> |
| 310<!–> |
1 și 2–> |
ex. 7061 – ex. 6061<!–> |
| 330–> |
1 și 2<!–> |
746 + ex. 749 + 7055 – ex. 609 – 646 – 6055–> |
| 340<!–> |
1 și 2–> |
7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781<!–> |
| 350–> |
1 și 2<!–> |
6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 681–> |
| 360<!–> |
1 și 2–> |
6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649<!–> |
| 370–> |
1 și 2<!–> |
611 +612 + 617–> |
| 380<!–> |
1 și 2–> |
6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649<!–> |
| 381–> |
1 și 2<!–> |
6342–> |
| 382<!–> |
1 și 2–> |
63421<!–> |
| 383–> |
1 și 2<!–> |
63423–> |
| 390<!–> |
1 și 2–> |
651 +652 + 653<!–> |
| 400–> |
1 și 2<!–> |
ex. 652 + ex. 653–> |
| 410<!–> |
1 și 2–> |
ex. 652 + ex. 653<!–> |
| 420–> |
1 și 2<!–> |
651 + ex. 653–> |
| 425<!–> |
1 și 2–> |
7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 – 6628 – 66318 – 66328 – 66438 – 66448<!–> |
| 426–> |
1 și 2<!–> |
ex. 76318 – ex. 66318–> |
| 427<!–> |
1 și 2–> |
7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 – 6628 – ex. 66318 – 66328 – 66438 – 66448<!–> |
| 430–> |
1 și 2<!–> |
6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 – 765–> |
| 440<!–> |
1 și 2–> |
ex. 6651 – ex. 7651<!–> |
| 450–> |
1 și 2<!–> |
ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 – ex. 7651 – 7652 – 7653 – 7654 – 7655 – ex. 7659–> |
| 460<!–> |
1 și 2–> |
6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 – 7621 – 7622 – 7623 – 7624 – 7625 – 7631 – 76321 – 76324 – 76431 – 76432 – 76433 – 76434 – 76435 – 76441 – 76442 – 76443 – 76445 – ex. 767<!–> |
| 481–> |
1 și 2<!–> |
66311 + ex. 668 -76311 – ex. 767–> |
| 491<!–> |
1 și 2–> |
6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 – 7621 – 7622 – 7623 – 7624 – 7625 – 76312 – 76321 – 76324 – 76431 -76432 – 76433 – 76434 – 76435 – 76441 – 76442 – 76443 – 76445 – ex. 767<!–> |
| 510–> |
1 și 2<!–> |
6641 – 7641–> |
| 520<!–> |
1 și 2–> |
6633 + 6642 – 7633 – 7642<!–> |
| 530–> |
1 și 2<!–> |
ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 – ex. 76421 – ex. 76423 – ex. 76424–> |
| 540<!–> |
1 și 2–> |
ex. 66423 + ex. 66424 – ex. 76423 – ex. 76424<!–> |
| 550–> |
1 și 2<!–> |
ex. 66422–> |
| 560<!–> |
1 și 2–> |
ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 – ex. 76421 – 76422 – ex. 76424<!–> |
| 570–> |
1 și 2<!–> |
6633 – 7633–> |
| 580<!–> |
1 și 2–> |
ex. 74997<!–> |
| 585–> |
1 și 2<!–> |
701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 707 + 708 + 709 + 741 + 744 + 746 + 747 + 748 + 749 + 761 + 762 + 763 + 764 + 765 + 767 + 781–> |
| 600<!–> |
1 și 2–> |
ex. 74997- 633<!–> |
| 620–> |
1 și 2<!–> |
ex. 691 + ex. 692 + ex.693 – ex. 791 – ex. 793–> |
| 623<!–> |
1 și 2–> |
ex. 693<!–> |
| 626–> |
1 și 2<!–> |
-ex. 793–> |
| 660<!–> |
1 și 2–> |
ex. 691 + ex. 692 + ex.693 – ex. 791 – ex. 793<!–> |
| 663–> |
1 și 2<!–> |
ex. 693–> |
| 666<!–> |
1 și 2–> |
-ex. 793<!–> |
| 670–> |
1 și 2<!–> |
±591–> |
(la 14-08-2024,
Contul de profit sau pierdere (cod 20), corespondența cu planul de conturi din Capitolul VII a fost modificat de Punctul 7.2. , Punctul 7 din ANEXA din ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
… (la 31-08-2023,
Actul a fost completat de Punctul 11., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
+
Capitolul VIIICorespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor(la 14-08-2024,
Titlul Capitolului VIII a fost modificat de Punctul 8.1. , Punctul 8 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII<!–>
(cod 10)–> +
| 10.<!–> |
|
|
| Cod poziție–> |
Coloana<!–> |
Plan de conturi–> |
| ACTIV<!–> |
| 010–> |
1 și 2<!–> |
101 + 102+109–> |
| 033<!–> |
1 și 2–> |
2711 (solduri debitoare*1) + 2721 + 2731 + 2751 + ex*2.2771 + ex.2811 + ex.2821 – ex.2911 + ex.30111+ ex.3811 + ex.3821 – ex.399<!–> |
| 036–> |
1 și 2<!–> |
2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 – ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 – ex.499–> |
| 040<!–> |
1 și 2–> |
2091 + 2311 + 2312 + 2411 +2412 + 2511 (solduri debitoare) + 2611 + ex.2811 + ex.2821 – ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 – ex.499<!–> |
| 050–> |
1 și 2<!–> |
30211 + 30212 + 30251 + 30252 + 30261 + 30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + 30411 + 30412 + 30451 + 30452 + ex. 30471 + ex. 30472+ ex. 3799 +ex. 3811 + ex. 3821 – 39111 – 39112 – 39121 -39122 – ex. 399–> |
| 058<!–> |
1 și 2–> |
ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 3799 – ex. 39112<!–> |
| 060–> |
1 și 2<!–> |
30213 + 30253 + 30263 + 30313 + 30353 + ex. 3811 + ex. 3821 – 39113 -ex. 399 + 413 + ex. 415 – ex. 491–> |
| 070<!–> |
1 și 2–> |
412 + ex. 415 – ex. 491<!–> |
| 075–> |
1 și 2<!–> |
4121 + ex. 415 – ex. 491–> |
| 080<!–> |
1 și 2–> |
411+ ex. 415 – ex. 491<!–> |
| 085–> |
1 și 2<!–> |
4111+ ex. 415 – ex. 491–> |
| 090<!–> |
1 și 2–> |
433 + 441 -4611-4922<!–> |
| 093–> |
1 și 2<!–> |
4412-46112–> |
| 096<!–> |
1 și 2–> |
44111 -46111 -49221<!–> |
| 100–> |
1 și 2<!–> |
432 + 434 + 442 – 4612 – 49212 – 4923–> |
| 105<!–> |
1 și 2–> |
44211 +4422-46122-ex. 49231 -49232<!–> |
| 110–> |
1 și 2<!–> |
508 (sold debitor*3))–> |
| 120<!–> |
1 și 2–> |
311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) + 341 (sold debitor) + 3514+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + 3553 + 3556 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 3791 (solduri debitoare) + ex. 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 – 393 – ex. 399<!–> |
| 130–> |
1 și 2<!–> |
2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 – 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 + ex.30372 + 30373 + ex.30471 + ex.30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 – ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 – ex.499–> |
| DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII<!–> |
| 303–> |
1 și 2<!–> |
2711 (solduri creditoare) + 2741 + 2761 + ex. 2781 + ex. 30121–> |
| 306<!–> |
1 și 2–> |
2742 + 2762 + ex. 2781 + ex. 30121 + ex. 4721 + ex. 4722<!–> |
| 317–> |
1 și 2<!–> |
2321 + 2431 +2511 (solduri creditoare) + 2512 + ex. 2621 + ex. 30121–> |
| 318<!–> |
1 și 2–> |
2322 + 2432 + ex.2621 + ex.30121 + ex.4721 + ex.4722<!–> |
| 320–> |
1 și 2<!–> |
3251 + 3261 – ex. 3741 – ex. 3742–> |
| 330<!–> |
1 și 2–> |
30271 + 30272 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare) + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + 3572 + 3581 + 3582 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + ex. 3799 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor)<!–> |
| 340–> |
1 și 2<!–> |
2327 + 2437 + 25172 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 3792 + 44112 + 4727 + 537–> |
| 353<!–> |
1 și 2–> |
552<!–> |
| 355–> |
1 și 2<!–> |
556–> |
| 356<!–> |
1 și 2–> |
551 + 553 + 554 + 555 + 557 + 559<!–> |
| 360–> |
1 și 2<!–> |
531 + 532 – ex. 3741 – ex. 3742–> |
| 370<!–> |
1 și 2–> |
501 + 502<!–> |
| 380–> |
1 și 2<!–> |
511–> |
| 392<!–> |
1 și 2–> |
512<!–> |
| 394–> |
1 și 2<!–> |
513–> |
| 399<!–> |
1 și 2–> |
519<!–> |
| 400–> |
1 și 2<!–> |
516–> |
| 410<!–> |
1 și 2–> |
503<!–> |
| 423–> |
1 și 2<!–> |
581 (sold creditor)–> |
| 426<!–> |
1 și 2–> |
581 (sold debitor)<!–> |
| 433–> |
1 și 2<!–> |
591 (sold creditor)–> |
| 436<!–> |
1 și 2–> |
591 (sold debitor)<!–> |
| 440–> |
1 și 2<!–> |
592–> |
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI<!–> |
| 600–> |
1 și 2<!–> |
962 + 971 + 981–> |
| 606<!–> |
1 și 2–> |
962<!–> |
| 610–> |
1 și 2<!–> |
901 + 903 + 921–> |
| 615<!–> |
1 și 2–> |
9211 |
(la 14-08-2024,
Corespondența cu planul de conturi din cadrul formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ Capitolul VIII a fost modificată de Punctul 8.2. , Punctul 8 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
*1) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.*2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.<!–>*3) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv, «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.–>
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE <!–>
(cod 20)–> +
| 20.<!–> |
|
|
| Cod poziție–> |
Coloana<!–> |
Plan de conturi–> |
| 010<!–> |
1 și 2–> |
7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785<!–> |
| 015–> |
1 și 2<!–> |
70331 + 70341 + 70342 + ex. 7037 + ex. 7038–> |
| 020<!–> |
1 și 2–> |
6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682 + 683 + 684<!–> |
| 030–> |
1 și 2<!–> |
70333 + 7053–> |
| 033<!–> |
1 și 2–> |
70333 + ex. 7053<!–> |
| 035–> |
1 și 2<!–> |
ex. 7053–> |
| 037<!–> |
1 și 2–> |
ex. 7053<!–> |
| 040–> |
1 și 2<!–> |
7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 + 789–> |
| 050<!–> |
1 și 2–> |
6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 + 689<!–> |
| 060–> |
1 și 2<!–> |
7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 7075 + ex. 7099 + 76311 + ex. 7637 – 60321 – 6033 – 6061 – 60741 – 60742 -60743 – 60744 – 6075 – ex. 6099 – 66311 – ex. 6637–> |
| 070<!–> |
1 și 2–> |
ex. 7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex. 7099 + 741 + (746 – 646)*) + 747 + ex. 749 + ex. 765 + 766<!–> |
| 083–> |
1 și 2<!–> |
611+612 + 613 + 617 + ex. 6344 – 74933 – 74934 – ex. 74997–> |
| 084<!–> |
1 și 2–> |
611+613 + ex. 6344 – 74933 – ex. 74997<!–> |
| 085–> |
1 și 2<!–> |
612-74934–> |
| 086<!–> |
1 și 2–> |
ex. 612 – ex. 74934<!–> |
| 087–> |
1 și 2<!–> |
631 +632 + 633 + ex. 634 + 635–> |
| 088<!–> |
1 și 2–> |
6342<!–> |
| 088a–> |
1 și 2<!–> |
63421–> |
| 088b<!–> |
1 și 2–> |
63423<!–> |
| 090–> |
1 și 2<!–> |
644 + 651 +652 + 6642 – 744 – 7642–> |
| 100<!–> |
1 și 2–> |
60322 + ex. 6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + ex. 6099 + 621 + 641 + (646 – 746)**) + 649 + ex. 665<!–> |
| 110–> |
1 și 2<!–> |
662 + 6633 + ex. 6637 + 6643 + 6647 + ex. 665 + 667 + (668 – 767)***)–> |
| 120<!–> |
1 și 2–> |
762 + 7633 + ex. 7637 + 7643 + 7647 + ex. 765 + (767 – 668)<!–> |
| 130–> |
1 și 2<!–> |
60342 + 645 + 66312 + 6641–> |
| 140<!–> |
1 și 2–> |
70343 + 745 + 76312 + 7641<!–> |
| 160–> |
1 și 2<!–> |
771–> |
| 170<!–> |
1 și 2–> |
671<!–> |
| 220–> |
1 și 2<!–> |
691–> |
| 223<!–> |
1 și 2–> |
693<!–> |
| 226–> |
1 și 2<!–> |
793–> |
| 230<!–> |
1 și 2–> |
699 |
(la 14-08-2024,
Corespondența cu planul de conturi din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20), Capitolul VIII a fost modificată de Punctul 8.3. , Punctul 8 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646**) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746<!–>***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767–>****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668(la 19-08-2019,
Actul a fost completat de Punctul 7, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 12 august 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019
)
+
Capitolul IXCorespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare(la 31-08-2023,
Titlul Capitolului IV^3 a fost modificat de Punctul 13.1., Punctul 13., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
(cod 10)<!–>–> +
| Cod<!–>poziție–> |
Coloana<!–> |
Plan de conturi–> |
| ACTIV<!–> |
| 010–> |
1 și 2<!–> |
101–> |
| 023<!–> |
1 și 2–> |
2211 (solduri debitoare) + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 – ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 – ex.399<!–> |
| 026–> |
1 și 2<!–> |
2231 + 2232 + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 – ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 – ex.399–> |
| 030<!–> |
1 și 2–> |
2212 (solduri debitoare) + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 – ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 – ex.399<!–> |
| 040–> |
1 și 2<!–> |
30211 +30212 + 30251 + 30252 + 30261 +30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex.30371 + ex.30372 + 3041 + 3045 + ex.30471 + ex.30472 + ex.3799 + ex. 3811 + ex. 3821 – 39111 – 39112 – 3912 – ex.399–> |
| 048<!–> |
1 și 2–> |
ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.3799 – ex.39112<!–> |
| 050–> |
1 și 2<!–> |
224-ex.2911–> |
| 080<!–> |
1 și 2–> |
433 + 441-4611-4922<!–> |
| 085–> |
1 și 2<!–> |
4412- 46112–> |
| 090<!–> |
1 și 2–> |
432 + 434 + 442 – 4612 – 49212 – 4923<!–> |
| 095–> |
1 și 2<!–> |
44211 + 4422 – 46122 – ex.49231 – 49232–> |
| 100<!–> |
1 și 2–> |
3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex.3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex.3811 + ex.3821 – 393 – ex.399<!–> |
| 110–> |
1 și 2<!–> |
22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 – 2912 + 30257 + ex.30371 + ex.30372 + ex.30471 + ex.30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 – ex.399–> |
| <!–> |
DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII–> |
| 304<!–> |
1 și 2–> |
2211 (solduri creditoare) + ex.2221<!–> |
| 305–> |
1 și 2<!–> |
ex.2221–> |
| 307<!–> |
1 și 2–> |
ex.2261<!–> |
| 308–> |
1 și 2<!–> |
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722–> |
| 314<!–> |
1 și 2–> |
2212 (solduri creditoare) + ex.2222 + ex.2223<!–> |
| 315–> |
1 și 2<!–> |
ex.2222 + ex.2223–> |
| 317<!–> |
1 și 2–> |
ex.2261<!–> |
| 318–> |
1 și 2<!–> |
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722–> |
| 320<!–> |
1 și 2–> |
3251 + 3261-3741- 3742<!–> |
| 330–> |
1 și 2<!–> |
30271 +30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 +3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare)–> |
| 340<!–> |
1 și 2–> |
22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537<!–> |
| 350–> |
1 și 2<!–> |
55–> |
| 360<!–> |
1 și 2–> |
56<!–> |
| 361–> |
1 și 2<!–> |
561–> |
| 362<!–> |
1 și 2–> |
5611<!–> |
| 363–> |
1 și 2<!–> |
5612–> |
| 364<!–> |
1 și 2–> |
5613<!–> |
| 365–> |
1 și 2<!–> |
5619–> |
| 366<!–> |
1 și 2–> |
562<!–> |
| 367–> |
1 și 2<!–> |
5621–> |
| 367a<!–> |
1 și 2–> |
5622<!–> |
| 368–> |
1 și 2<!–> |
5623–> |
| 369<!–> |
1 și 2–> |
563<!–> |
| 369a–> |
1 și 2<!–> |
564–> |
| 370<!–> |
1 și 2–> |
519<!–> |
| 380–> |
1 și 2<!–> |
516–> |
| 393<!–> |
1 și 2–> |
581 (sold creditor)<!–> |
| 396–> |
1 și 2<!–> |
581 (sold debitor)–> |
| 403<!–> |
1 și 2–> |
591 (sold creditor)<!–> |
| 406–> |
1 și 2<!–> |
591 (sold debitor)–> |
| 410<!–> |
1și 2–> |
592<!–> |
| –> |
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI<!–> |
| 600–> |
1 și 2<!–> |
911 + 913 + 962 + 971 + 981–> |
| 610<!–> |
1 și 2–> |
901 + 903 + 921 |
(la 14-08-2024,
Corespondența cu planul de conturi*) aferentă formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ Capitolul IX a fost modificată de Punctul 9.1. , Punctul 9 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
+
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE <!–>
(cod 20)–><!–>
| 20.–> |
|
|
| Cod poziție<!–> |
Coloana–> |
Plan de conturi<!–> |
| 010–> |
1 și 2<!–> |
70331 + 70341 + 70342 + 7036 + 7038 + 7072 + 70951 + 70952 + 70953 + 70954 + 70955–> |
| 015<!–> |
1 și 2–> |
70331 + 70341 + 70342 + ex. 7038<!–> |
| 020–> |
1 și 2<!–> |
60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 + 6495–> |
| 030<!–> |
1 și 2–> |
7039 + 70959<!–> |
| 040–> |
1 și 2<!–> |
6039 + 6049 + 6069 + 60959–> |
| 050<!–> |
1 și 2–> |
7032 + 70336 + 7061 +76311 – 60321 – 6033 – 6061 – 66311<!–> |
| 060–> |
1 și 2<!–> |
7077 + (746 – 646)*) + 7495 + 74991 + ex. 74997 + ex. 765–> |
| 070<!–> |
1 și 2–> |
611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 – ex. 74997<!–> |
| 073–> |
1 și 2<!–> |
611+612 + 613 + 617 + ex. 6344 – ex. 74997–> |
| 074<!–> |
1 și 2–> |
611 + 613 + ex. 6344 – ex. 74997<!–> |
| 075–> |
1 și 2<!–> |
612–> |
| 076<!–> |
1 și 2–> |
ex. 612<!–> |
| 077–> |
1 și 2<!–> |
631 +632 + 633 + ex. 634 + 635–> |
| 078<!–> |
1 și 2–> |
6342<!–> |
| 078a–> |
1 și 2<!–> |
63421–> |
| 078b<!–> |
1 și 2–> |
63423<!–> |
| 080–> |
1 și 2<!–> |
644 + 651 + 652 + 6642 – 744 – 7642–> |
| 090<!–> |
1 și 2–> |
60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 – 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6497 + ex.665<!–> |
| 100–> |
1 și 2<!–> |
662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 – 767)***)–> |
| 110<!–> |
1 și 2–> |
762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 – 668)****)<!–> |
| 120–> |
1 și 2<!–> |
60342 + 66312–> |
| 130<!–> |
1 și 2–> |
70343 + 76312<!–> |
| 150–> |
1 și 2<!–> |
771–> |
| 160<!–> |
1 și 2–> |
671<!–> |
| 210–> |
1 și 2<!–> |
699–> |
(la 14-08-2024,
Corespondența cu planul de conturi aferentă formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ din Capitolul IX a fost modificată de Punctul 9.2. , Punctul 9 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646**) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746<!–>***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767–>****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668(la 19-08-2019,
Actul a fost completat de Punctul 8, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 12 august 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019
)
+
Capitolul X*)Corespondența*4) cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor*) Capitolul X este reprodus în facsimil.<!–>*4) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015, cu modificările și completările ulterioare.–>1.<!–>SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10)
| 10–> |
<!–> |
–> |
| Cod<!–>poziție–> |
Coloana<!–> |
Plan de conturi–> |
| 10.01 – ACTIVE<!–> |
| 023–> |
1 și 2<!–> |
2211 (solduri debitoare)*5) + ex*6).2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 – ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 – ex.399–> |
| 026<!–> |
1 și 2–> |
2231 + 2232 + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 – ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 – ex.399<!–> |
| 030–> |
1 și 2<!–> |
2212 (solduri debitoare) + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 – ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 – ex.399–> |
| 040<!–> |
1 și 2–> |
30211+30212+30251+30252+30261+30262+30311+30312+30351 + 30352 + ex. 30371+ ex. 30372 + 3041 + 3045 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex.3799 + ex. 3811 + ex. 3821 – 39111 – 39112 – 3912 – ex. 399<!–> |
| 048–> |
1 și 2<!–> |
ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.3799 – ex.39112–> |
| 050<!–> |
1 și 2–> |
224 – ex.291<!–> |
| 080–> |
1 și 2<!–> |
433 + 441 -4611-4922–> |
| 085<!–> |
1 și 2–> |
4412-46112<!–> |
| 090–> |
1 și 2<!–> |
432 + 434 + 442 – 4612 – 49212 – 4923–> |
| 095<!–> |
1 și 2–> |
44211 + 4422 – 46122 – ex.49231 – 49232<!–> |
| 100–> |
1 și 2<!–> |
3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex.3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 – 393 – ex. 399–> |
| 110<!–> |
1 și 2–> |
22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 – 2912 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 – ex. 399<!–> |
| 10.02 – DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII–> |
| 304<!–> |
1 și 2–> |
2211 (solduri creditoare) + ex.2221<!–> |
| 305–> |
1 și 2<!–> |
ex.2221–> |
| 307<!–> |
1 și 2–> |
ex.2261<!–> |
| 308–> |
1 și 2<!–> |
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722–> |
| 314<!–> |
1 și 2–> |
2212 (solduri creditoare) + ex.2222 + ex.2223<!–> |
| 315–> |
1 și 2<!–> |
ex.2222 + ex.2223–> |
| 317<!–> |
1 și 2–> |
ex.2261<!–> |
| 318–> |
1 și 2<!–> |
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722–> |
| 320<!–> |
1 și 2–> |
3251 + 3261 -3741 -3742<!–> |
| 330–> |
1 și 2<!–> |
30271+30272+3036+3511+3512+3513 +3515+3516+35191+3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare)–> |
| 340<!–> |
1 și 2–> |
22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537<!–> |
| 350–> |
1 și 2<!–> |
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 557 + 559–> |
| 360<!–> |
1 și 2–> |
571<!–> |
| 361–> |
1 și 2<!–> |
5711–> |
| 362<!–> |
1 și 2–> |
5712<!–> |
| 363–> |
1 și 2<!–> |
5713–> |
| 364<!–> |
1 și 2–> |
5714<!–> |
| 365–> |
1 și 2<!–> |
5715–> |
| 370<!–> |
1 și 2–> |
519<!–> |
| 380–> |
1 și 2<!–> |
516–> |
| 393<!–> |
1 și 2–> |
581 (sold creditor)<!–> |
| 396–> |
1 și 2<!–> |
581 (sold debitor)–> |
| 403<!–> |
1 și 2–> |
591 (sold creditor)<!–> |
| 406–> |
1 și 2<!–> |
591 (sold debitor)–> |
| 410<!–> |
1 și 2–> |
592<!–> |
| ELEMENTE IN AFARA BILANȚULUI–> |
| 600<!–> |
1 și 2–> |
911 + 913 + 962 + 971 + 981<!–> |
| 610–> |
1 și 2<!–> |
901 + 903 + 921–> |
*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.<!–>*6) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.–> … 2.CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20)(la 14-08-2024,
Titlul Punctului 2. , Capitolul X a fost modificat de Punctul 10.1. , Punctul 10 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
…
| 20 |
<!–> |
–> |
| Cod poziție<!–> |
Coloana–> |
Plan de conturi<!–> |
| 010–> |
1 și 2<!–> |
70331 + 70341 + 70342 + 7036 + 7038 + 7072 + 70951 + 70952 + 70953 + 70954 + 70955–> |
| 015<!–> |
1 și 2–> |
70331 + 70341 + 70342 + ex.7038<!–> |
| 020–> |
1 și 2<!–> |
60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 + 6495–> |
| 030<!–> |
1 și 2–> |
7039 + 70959<!–> |
| 040–> |
1 și 2<!–> |
6039 + 6049 + 6069 + 60959–> |
| 050<!–> |
1 și 2–> |
7032 + 70336 + 7061 + 76311-60321 -6033 -6061 -66311<!–> |
| 060–> |
1 și 2<!–> |
7077 + (746 – 646)*) + 7495 + 74991 + ex.74997 + ex.765–> |
| 070<!–> |
1 și 2–> |
611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 – ex.74997<!–> |
| 073–> |
1 și 2<!–> |
611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 – ex.74997–> |
| 074<!–> |
1 și 2–> |
611 + 613 + ex.6344 – ex.74997<!–> |
| 075–> |
1 și 2<!–> |
612–> |
| 076<!–> |
1 și 2–> |
ex.612<!–> |
| 077–> |
1 și 2<!–> |
631 + 632 + 633 + ex.634 + 635–> |
| 080<!–> |
1 și 2–> |
644 + 651 + 652 + 6642 – 744 – 7642<!–> |
| 090–> |
1 și 2<!–> |
60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 – 746)**» + 6491 + 6493 + 6494 + 6497 + ex.665–> |
| 100<!–> |
1 și 2–> |
662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 – 767) ***)<!–> |
| 110–> |
1 și 2<!–> |
762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 – 668) ****)–> |
| 120<!–> |
1 și 2–> |
60342 +66312<!–> |
| 130–> |
1 și 2<!–> |
70343 + 76312–> |
| 150<!–> |
1 și 2–> |
771<!–> |
| 160–> |
1 și 2<!–> |
671–> |
| 210<!–> |
1 și 2–> |
699 |
(la 14-08-2024,
Corespondența cu planul de conturi din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ Capitolul X a fost modificată de Punctul 10.2. , Punctul 10 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646 **) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746 <!–>***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767 –>****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668.(la 31-08-2023,
Actul a fost completat de Punctul 14., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
+
Capitolul XIControlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit(la 31-08-2023,
Titlul Capitolului V a fost modificat de Punctul 15., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
1.Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10) 1.1.<!–>Active (cod 10.01)010 = 020 + 030 + 040–>050 = 060 + 070 + 080 + 090<!–>096 = 097 + 098 + 099–>100 = 120 + 130 <!–>141 = 142 + 143 + 144–>181 = 182 + 183<!–>260 = 261 + 262 + 263–>270 = 280 + 290<!–>300 = 310 + 320–>330 = 340 + 350 <!–>380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370–> … 1.2.<!–>Datorii (cod 10.02)010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060–>070 = 080 + 090 + 100<!–>110 = 120 + 130 + 140–>170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230<!–>240 = 250 + 260–>300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290<!–> … 1.3.–>Capitaluri proprii (cod 10.03) 010 = 020 + 030<!–>050 = 060 + 070–>090 = 095 + 128<!–>095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360–>128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170<!–>300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260.–>(la 17-08-2020,
Subpunctul 1.3. din Punctul 1. , Capitolul XI (Vechiul Cap. V) a fost modificat de Punctul 5.1, Punctul 5, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020
)
… … 2.Contul de profit sau pierdere (cod 20)(la 14-08-2024,
Titlul Punctului 2. , Capitolul XI a fost modificat de Punctul 11.1. , Punctul 11 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
… 010 = 041 + 051 + 080 + 085090 = 120 + 140 + 145<!–>160 = 191 + 192–>192 = 193 + 194<!–>220 = 231 + 241 + 260 + 270–>355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350<!–>360 = 370 + 380–>390 = 400 + 410 + 420<!–>425 = 426 + 427–>430 = 435 + 440 + 450<!–>460 = 481 + 491–>520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570<!–>610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 385 – 390 + 425 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600–>630 = 610 – 620<!–>640 = 650 – 660–>670 = 630 + 640(la 17-08-2020,
Punctul 2. din Capitolul XI (Vechiul Cap. V) a fost modificat de Punctul 5.2, Punctul 5, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020
)
3.Date informative (cod 30) I.<!–>Date privind rezultatul înregistratColoana 1–>101 + 102 + 103 = 1 <!–> … II.–>Date privind plățile restante Controlul orizontal <!–>col. 1 = col. 2 + col. 3 –>Controlul vertical <!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații: –>201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227 <!–>202 = 203 + 204 + 205 –>206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211 <!–>216 = 217 + 218 + 219 + 220 –>222 = 223 + 224 + 225 + 226<!–> … III.–>Capital social vărsatControlul vertical<!–>Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120–>1110 = 1111 + 1112<!–>–>(la 14-08-2024,
Punctul 3 din Capitolul XI a fost completat de Punctul 11.2. , Punctul 11 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
… … 4.Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30
| Formular cod 10.03 col. 2<!–> |
Relația–> |
Formular cod 20 col. 2<!–> |
Relația–> |
Formular cod 30 col. 2<!–> |
| Dacă 250 ≥0: 250–> |
=<!–> |
Dacă 670 ≥ 0: 670–> |
=<!–> |
101–> |
| Dacă 250 <0: -250<!–> |
=–> |
Dacă 670 <0: -670<!–> |
=–> |
102<!–> |
*) Tabelul este reprodus în facsimil.–>(la 14-08-2024,
Capitolul XI a fost completat de Punctul 11.3. , Punctul 11 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
… (la 14-08-2018,
Capitolul XI (Vechiul Cap. V) a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 10 august 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 14 august 2018
)
+
Capitolul XIIControlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor financiare nebancare1.<!–>Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)1.1.–>Active (cod 10.01)010 = 020 + 040<!–>050 = 060 + 070 + 080 + 090–>096 = 097 + 098 + 099<!–>100 = 120 + 130–>141 = 142 + 143 + 144<!–>181 = 182 + 183–>260 = 261 + 262 + 263<!–>270 = 280 + 290–>300 = 310 + 320<!–>330 = 340 + 350–>380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370<!–> … 1.2.–>Datorii (cod 10.02)010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060<!–>070 = 080 + 090 + 100–>110 = 120 + 130 + 140<!–>170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230–>240 = 250 + 260<!–>300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 280 + 290–> … 1.3.<!–>Capitaluri proprii (cod 10.03)010 = 020 + 030–>050 = 060 + 070<!–>090 = 095 + 128–>095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360<!–>128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170–>300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260<!–> … … 2.–>Contul de profit sau pierdere (cod 20).(la 14-08-2024,
Titlul Punctului 2. , Capitolul XII a fost modificat de Punctul 12.1. , Punctul 12 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
… 010 = 041 + 051 + 080 + 085090 = 120 + 140 + 145<!–>160 = 191 + 192–>192 = 193 + 194<!–>220 = 231 + 241 + 260 + 270–>355 = 010 – 090 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350<!–>360 = 370 + 380–>390 = 400 + 410 + 420<!–>425 = 426 + 427–>430 = 440 + 450<!–>460 = 481 + 491–>520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570<!–>610 = 010 – 090 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 390 + 425 – 430- 460 – 510 – 520 + 580 + 600–>630 = 610 – 620<!–>640 = 650 – 660–>670 = 630 + 640<!–>3.–>Date informative (cod 30)I.<!–>Date privind rezultatul înregistratColoana 1101 + 102 + 103 = 1–><!–> … II.–>Date privind plățile restanteControlul orizontalcol. 1 = col. 2 + col. 3<!–>–>Controlul vertical<!–>Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221–>202 = 203 + 204 + 205<!–>206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211–>216 = 217 + 218 + 219 + 220<!–>–> … III.<!–>Capital social vărsatControlul vertical–>Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120<!–>1110 = 1111 + 1112–>(la 14-08-2024,
Punctul 3. , Capitolul XII a fost completat de Punctul 12.2. , Punctul 12 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
… … 4.Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30
| Formular cod 10.03 col. 2<!–> |
Relația–> |
Formular cod 20 col. 2<!–> |
Relația–> |
Formular cod 30 col. 2<!–> |
| Dacă 250 ≥0: 250–> |
=<!–> |
Dacă 670 ≥ 0: 670–> |
=<!–> |
101–> |
| Dacă 250 <0: -250<!–> |
=–> |
Dacă 670 <0: -670<!–> |
=–> |
102<!–> |
*) Tabelul este reprodus în facsimil.–>(la 14-08-2024,
Capitolul XII a fost completat de Punctul 12.3. , Punctul 12. , ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
… (la 31-08-2023,
Actul a fost completat de Punctul 16., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
+
Capitolul XIIIControlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor(la 14-08-2024,
Titlul Capitolului XIII a fost modificat de Punctul 13.1. , Punctul 13 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
A.<!–>Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrialăA.1.–>Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)030 = 033 + 036<!–>050 = 053 + 056–>300 = 303 + 306<!–>310 = 317 + 318–>320 = 323 + 326<!–>350 = 353 + 355 + 356–>390 = 392 + 394 + 399<!–>140 = 450–>140 = 010 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130<!–>450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 – 426 + 433 – 436 – 440–> … A.2.Contul de profit și pierdere (cod 20)(la 14-08-2024,
Titlul Literei A.2. , Litera A. , Capitolul XIII a fost modificat de Punctul 13.2. , Punctul 13 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
… 030 = 033 + 035 + 037080 = 083 + 087<!–>153 = 010 – 020 + 030 + 040 – 050 ± 060 + 070 – 080 – 090 – 100 – 110 + 120 – 130 + 140, dacă (010 – 020 030 + 040 – 050 ± 060 + 070 – 080 – 090 – 100 – 110 + 120 – 130 + 140) >= 0–>156 = – (010 – 020 + 030 + 040 – 050 ± 060 + 070 – 080 – 090 – 100 – 110 + 120 – 130 + 140), dacă (010 – 020 + 030 + 040 – 050 ± 060 + 070 – 080 – 090 – 100 – 110 + 120 – 130 + 140) <0<!–>183 = 160 – 170, dacă (160 – 170) >= 0–>186 = – (160 – 170), dacă (160 – 170) <0<!–>213 = 190 – 200, dacă (190 – 200) >= 0–>216 = – (190 – 200), dacă (190 – 200) <0243 = 213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230, dacă (213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230) >= 0(la 31-08-2023,
Corelația aferentă poziției 243, Formularul de raportare contabilă semestrială cod 20 – „Cont de profit și pierdere din Capitolul XIII a fost modificată de Punctul 17.2., Punctul 17., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
246 = – (213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230), dacă (213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230) <0(la 31-08-2023,
Corelația aferentă poziției 246, Formularul de raportare contabilă semestrială cod 20 – „Cont de profit și pierdere din Capitolul XIII a fost modificată de Punctul 17.2., Punctul 17., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
243 – 246 = 213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230(la 31-08-2023,
Corelația aferentă poziției 243, Formularul de raportare contabilă semestrială cod 20 – „Cont de profit și pierdere din Capitolul XIII a fost modificată de Punctul 17.2., Punctul 17., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
A.3.<!–>Date informative (cod 30)I.–>Date privind rezultatul înregistratColoana 1101 + 102 + 103 = 1(la 30-06-2013,
Corelația I de la pct. A.3. al cap. XIII (vechiul Cap. VI) a fost modificată de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ.
)
… II.<!–>Date privind plățile restanteControlul orizontal–>col. 1 = col. 2 + col. 3<!–>Controlul vertical–>Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3, trebuie respectate următoarele corelații:<!–>201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221–>202 = 203 + 204 + 205<!–>206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211–>216 = 217 + 218 + 219 + 220<!–> … … VII.–>Cheltuieli de inovareAbrogată(la 13-08-2015,
Corelația VII Cheltuieli de inovare, punctul A.3, litera A, capitolul XIII (vechiul Cap. VI) a fost abrogată de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015.
)
… … B.<!–>Corelații dintre formularele de raportare contabilă semestrială
| Formular cod 10 –>coloana 2 <!–>433 –> |
Relația <!–>–>= <!–> |
Formular cod 20 –>coloana 2 <!–>243 –> |
| 436 <!–> |
= –> |
246 <!–> |
| Formular cod 20 –>coloana 2 <!–>243 –> |
<!–>–>= <!–> |
Formular cod 30 –>coloana 2 <!–>101 –> |
| 246 <!–> |
= –> |
102 |
… +
Capitolul XIVControlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare(la 31-08-2023,
Titlul Capitolului VII a fost modificat de Punctul 18., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
A.Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrialăA.1.<!–>Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10) 020 = 023 + 026 –>040 = 043 + 046 <!–>120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 080 + 090 + 100 + 110 –>300 = 303 + 306 <!–>303 = 304 + 305 –>306 = 307 + 308 <!–>310 = 313 + 316 –>313 = 314 + 315 <!–>316 = 317 + 318 –>320 = 323 + 326 <!–>360 = 361 + 366 + 369 + 369a –>361 = 362 + 363 + 364 + 365 <!–>366 = 367 + 367a + 368–>420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 – 396 + 403 – 406 – 410 <!–>120 = 420–>(la 14-08-2024,
Litera A.1. , Litera A. , Capitolul XIV a fost modificată de Punctul 14.1. , Punctul 14 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
… A.2.Contul de profit și pierdere (cod 20)(la 14-08-2024,
Titlul Literei A.2. , Litera A. , Capitolul XIV a fost modificat de Punctul 14.2. , Punctul 14 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
… 070 = 073 + 077143 = 010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130, dacă (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130) >= 0<!–>146 = – (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130), dacă (010 – 020 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130) <0–>173 = 150 – 160, dacă (150 – 160) >= 0<!–>176 = – (150 – 160), dacă (150 – 160) <0–>203 = 180 – 190, dacă (180 – 190) >= 0<!–>206 = – (180 – 190), dacă (180 – 190) <0–>223 = 203 – 206 – 210, dacă (203 – 206 – 210) >= 0<!–>226 = – (203 – 206 – 210), dacă (203 – 206 – 210) <0–>223 – 226 = 203 – 206 – 210<!–>A.3.–>Date informative (cod 30)I.<!–>Date privind rezultatul înregistratColoana 1–>101 + 102 + 103 = 1(la 30-06-2013,
Corelația I de la pct. A.3. al cap. XIV (vechiul Cap. VII) a fost modificată de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ.
)
… II.<!–>Date privind plățile restanteControlul orizontal–>col. 1 = col. 2 + col. 3<!–>Controlul vertical–>Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3, trebuie respectate următoarele corelații:<!–>201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221–>202 = 203 + 204 + 205<!–>206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211–>216 = 217 + 218 + 219 + 220<!–> … VII.–>Cheltuieli de inovareAbrogată(la 13-08-2015,
Corelația VII Cheltuieli de inovare, formularul de raportare contabilă semestrială Date informative (cod 30), punctul A.3, litera A capitolul XIV (vechiul Cap. VII), a fost abrogată de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015.
)
… … … B.Corelații dintre formularele de raportare contabilă semestrială
| Formular cod 10 <!–>coloana 2 –>403 <!–> |
Relația –><!–>= –> |
Formular cod 20 <!–>coloana 2 –>223 <!–> |
| 406 –> |
= <!–> |
226 –> |
| Formular cod 20 <!–>coloana 2 –>223 <!–> |
–><!–>= –> |
Formular cod 30 <!–>coloana 2 –>101 <!–> |
| 226 –> |
= <!–> |
102 –> |
… +
Capitolul XVControlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare a depozitelor(la 14-08-2024,
Titlul Capitolului XV a fost modificat de Punctul 15.1. , Punctul 15 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
1.<!–>Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10) 020 = 023 + 026–>040 = 043 + 046<!–>120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 080 + 090 + 100 + 110–>300 = 303 + 306<!–>303 = 304 + 305–>306 = 307 + 308<!–>310 = 313 + 316–>313 = 314 + 315<!–>316 = 317 + 318–>320 = 323 + 326<!–>360 = 361 + 362 + 363 + 364 + 365–>420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 – 396 + 403 – 406 – 410<!–>120 = 420–> … 2.<!–>Contul de profit si pierdere (cod 20)070 = 073 + 077–>143 = 010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130, dacă (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 -100 + 110 – 120 + 130) >= 0 <!–>146 = – (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130), dacă (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130) <0 –>173 = 150 – 160, dacă (150 – 160) >= 0 <!–>176 = – (150 – 160), dacă (150 – 160) <0 –>203 = 180 – 190, dacă (180 -190) >= 0 <!–>206 = – (180 – 190), dacă (180 -190) <0 –>223 = 203 – 206 – 210, dacă (203 – 206 – 210) >= 0 <!–>226 = – (203 – 206 – 210), dacă (203 – 206 – 210) <0 –>223 – 226 = 203 – 206 – 210.(la 14-08-2024,
Punctul 2. , Capitolul XV a fost modificat de Punctul 15.2. , Punctul 15 din ANEXA la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 808 din 14 august 2024
)
… 3.Date informative (cod 30)I.<!–>Date privind rezultatul înregistratColoana 1101 + 102 + 103 = 1–><!–> … II.–>Date privind plățile restante Controlul orizontalcol. 1 = col. 2 + col. 3<!–>Controlul vertical–>Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221<!–>202 = 203 + 204 + 205–>206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211<!–>216 = 217 + 218 + 219 + 220–><!–> … … 4.–>Corelații dintre formulare de raportare contabilă semestrială
| Formular cod 10 (col. 1 și 2) |
Relația |
Formular cod 20 (col. 1 și 2) |
| 403 |
= |
223 |
| 406 |
= |
226 |
| Formular cod 20 <!–>coloana 2–> |
Relația |
Formular cod 30<!–>coloana 2–> |
| 223 |
= |
101 |
| 226 |
= |
102 |
… (la 31-08-2023,
Actul a fost completat de Punctul 19., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
+
Capitolul XVINomenclator – forme de proprietate(la 31-08-2023,
Titlul Capitolului VIII a fost modificat de Punctul 20., Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023
)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────Codul Denumirea<!–>───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────–>10 PROPRIETATE INTEGRALĂ DE STAT<!–>–>11 Regii autonome<!–>12 Societăți cu capital integral de stat–>13 Institute naționale de cercetare-dezvoltare<!–>14 Companii și societăți naționale*)–>15 Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital integral<!–>de stat și societăți la care una sau mai multe societăți cu capital–>integral de stat dețin capitalul social<!–>16 Alte unități economice de stat netransformate în societăți sau regii–>autonome<!–>–>20 PROPRIETATE MIXTĂ**) (cu capital de stat și privat – sub 50%, 50% și<!–>peste 50%)–>PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat – sub 50%)<!–>–>21 Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin<!–>22 Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin–>23 Societăți cu capital de stat și privat autohton<!–>24 Societăți cu capital de stat și privat străin–><!–>PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat – 50% și peste 50%)–><!–>25 Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin–>26 Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin<!–>27 Societăți cu capital de stat și privat autohton–>28 Societăți cu capital de stat și privat străin<!–>29 Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital de–>stat de peste 50% inclusiv și societăți la care una sau mai multe<!–>societăți cu capital de stat de peste 50% inclusiv, dețin între–>50% și 100% din capitalul social al acestora<!–>–>30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ – PRIVATĂ<!–>(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat–>străin, societăți agricole)<!–>–>31 Societăți în nume colectiv<!–>32 Societăți în comandită simplă–>33 Societăți în comandită pe acțiuni<!–>34 Societăți pe acțiuni–>35 Societăți cu răspundere limitată<!–>36 Societăți agricole–>37 Societăți cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent<!–>–>40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ<!–>–>41 Cooperative de consum<!–>42 Cooperative meșteșugărești–>43 Cooperative și asociații agricole netransformate<!–>44 Cooperative de credit–><!–>50 PROPRIETATE OBȘTEASCĂ–>(societăți aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și<!–>obștești)–>───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────<!–>–>Notă …
*) La codul 14 se înscriu doar acele companii și societăți naționale care au capital integral de stat.
**) La proprietatea mixtă se înscriu și acele companii și societăți naționale al căror capital nu este integral de stat.(la 13-08-2015,
Cap. XVI (Vechiul Cap. VIII) Nomenclator – forme de proprietate a fost modificat de pct. 7 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015.
)
––
